沈阳药科大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷

沈阳药科大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列不属于我国现行增值税征收范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出口货物退（免）税

2.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.专用发票是增值税计算抵扣的重要凭证

B.专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

C.专用发票的发票联和抵扣联均作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的原始记账凭证

D.专用发票的发票联和抵扣联的印色必须为蓝色

3.下列关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税实行单一环节征收制

C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等

D.消费税的税率分为比例税率和定额税率

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人为企业

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税实行分税制

5.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人为个人

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税实行分税制

6.下列关于资源税的说法，错误的是（）

A.资源税是对自然资源开采和利用征收的一种税

B.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率

7.下列关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税

B.房产税的征税范围包括房屋、附属设施等

C.房产税实行按年征收

D.房产税的税率分为比例税率和定额税率

8.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地

C.城镇土地使用税实行按年征收

D.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

9.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）

A.车辆购置税是对购置车辆征收的一种税

B.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车等

C.车辆购置税实行一次性征收

D.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

10.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据等

C.印花税实行按年征收

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列属于我国现行增值税征收范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出口货物退（免）税

E.出口货物免税

2.下列关于消费税的说法，正确的有（）

A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税实行单一环节征收制

C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等

D.消费税的税率分为比例税率和定额税率

E.消费税实行分税制

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人为企业

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税实行分税制

E.企业所得税的税率分为比例税率和定额税率

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人为个人

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税实行分税制

E.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率

5.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税是对自然资源开采和利用征收的一种税

B.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源等

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率

E.资源税实行分税制

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述消费税的征收范围和税率。

四、论述题（本大题共1小题，共10分）

1.论述我国个人所得税改革的必要性。

五、案例分析题（本大题共1小题，共10分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物100万元，购进原材料50万元，支付运输费用10万元，取得运输发票。当月应缴纳增值税多少？

材料二：某企业为增值税一般纳税人，2024年2月