上海出版印刷高等专科学校《税法》2025-2026学年期末试卷

上海出版印刷高等专科学校《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的概念，正确的是（）()

A.增值税是以商品的生产、流通、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税

B.增值税是对商品销售额征税的一种税

C.增值税是对商品销售利润征税的一种税

D.增值税是对商品流通环节征税的一种税

2.企业计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）()

A.税收滞纳金

B.工资、薪金

C.专利权使用费

D.购买固定资产的支出

3.我国现行企业所得税的税率是（）()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）()

A.销售商品的时间

B.收到销售款的时间

C.签订销售合同的时间

D.发票开具的时间

5.下列关于营业税的概念，正确的是（）()

A.营业税是对企业的营业利润征税的一种税

B.营业税是对企业销售商品、提供劳务的营业额征税的一种税

C.营业税是对企业进出口货物征税的一种税

D.营业税是对企业购买商品、提供劳务的营业额征税的一种税

6.下列关于个人所得税的概念，正确的是（）()

A.个人所得税是对个人所得额征税的一种税

B.个人所得税是对个人工资、薪金征税的一种税

C.个人所得税是对个人购买商品、提供劳务的营业额征税的一种税

D.个人所得税是对个人销售商品、提供劳务的营业额征税的一种税

7.下列关于消费税的概念，正确的是（）()

A.消费税是对个人消费行为征税的一种税

B.消费税是对企业销售商品、提供劳务的营业额征税的一种税

C.消费税是对个人购买商品、提供劳务的营业额征税的一种税

D.消费税是对企业购买商品、提供劳务的营业额征税的一种税

8.下列关于资源税的概念，正确的是（）()

A.资源税是对企业利用自然资源征税的一种税

B.资源税是对企业销售商品、提供劳务的营业额征税的一种税

C.资源税是对个人购买商品、提供劳务的营业额征税的一种税

D.资源税是对个人销售商品、提供劳务的营业额征税的一种税

9.下列关于关税的概念，正确的是（）()

A.关税是对企业进出口货物征税的一种税

B.关税是对个人购买商品、提供劳务的营业额征税的一种税

C.关税是对企业销售商品、提供劳务的营业额征税的一种税

D.关税是对个人销售商品、提供劳务的营业额征税的一种税

10.下列关于契税的概念，正确的是（）()

A.契税是对个人购买房屋征税的一种税

B.契税是对企业购买房屋征税的一种税

C.契税是对个人购买土地征税的一种税

D.契税是对企业购买土地征税的一种税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）()

A.销售商品

B.提供劳务

C.进口货物

D.出口货物

2.企业计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的有（）()

A.工资、薪金

B.专利权使用费

C.购买固定资产的支出

D.税收滞纳金

3.下列属于企业所得税免税项目的有（）()

A.国债利息收入

B.购买国债支出

C.税收滞纳金

D.非经常性捐赠支出

4.下列属于个人所得税纳税义务人的有（）()

A.中国公民

B.外籍人士

C.个体工商户

D.农民工

5.下列属于资源税征税范围的有（）()

A.矿产资源

B.森林资源

C.土地资源

D.水资源

三、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.简述增值税的纳税人及征税范围。

2.简述企业所得税的纳税人及征税范围。

3.简述个人所得税的纳税人及征税范围。

四、案例分析题（本大题共2小题，共30分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：

（1）销售商品，取得不含税销售额100万元，税率为13%。

（2）提供劳务，取得不含税收入20万元，税率为6%。

（3）进口货物，取得不含税进口金额50万元，税率为9%。

（4）购买原材料，取得不含税进项税额30万元。

请根据以上材料，计算该企业2025年1月应缴纳的增值税。

材料二：某企业为个人所得税纳税人，2025年发生以下业务：

（1）工资、薪金所得12万元。

（2）稿酬所得3万元。