2026年共享办公空间运营公司行政费用管理制度

2026年共享办公空间运营公司行政费用管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司行政费用管理，合理控制行政开支，优化费用使用效率，防范费用浪费、违规报销等风险，保障公司共享办公空间运营业务合规、有序开展，结合共享办公空间运营行业特性（专注于办公空间租赁、配套服务提供、场地运维等核心业务）及公司实际经营需求，特制定本制度。本制度严格遵循国家财务、税务、劳动保障等相关法律法规，坚持原创性、实用性、严谨性相结合，条款清晰、表述准确、可操作性强，符合百度文库、原创力文档等平台高质量上传标准，同时为公司内部行政费用管理提供标准化、规范化指引，确保行政费用使用合理、合规、透明，助力公司低成本、高效益发展。第二条适用范围本制度适用于公司所有行政费用的预算、申报、审批、支出、报销、核算、管控及监督等全流程工作，涵盖公司各部门（行政部、运营部、业务拓展部、财务部、人力资源部等）及全体在职员工，覆盖共享办公空间运营全场景相关行政开支，无特殊例外情形。本制度所指行政费用，是指公司为保障日常运营、维持办公秩序、提供配套服务、开展行政事务而发生的各类非业务经营性支出，不包含业务拓展、项目投资、固定资产购置等专项支出（该类支出按公司专项管理制度执行）。临时聘用人员、外包服务人员相关行政类开支，参照本制度执行。第三条基本原则合规透明原则：行政费用的预算、支出、报销等全流程，需严格遵守国家法律法规、财务管理制度及本制度规定，确保费用支出合法合规；费用使用情况公开透明，相关审批流程、支出凭证、报销单据可追溯、可核查，杜绝暗箱操作、违规支出。勤俭节约原则：结合共享办公空间运营低成本运营的核心需求，倡导勤俭节约、杜绝浪费，合理控制各类行政开支，优先选择性价比高的产品和服务，避免不必要的费用支出，提高费用使用效益，杜绝铺张浪费、奢靡消费。预算管控原则：行政费用实行全面预算管理，所有行政费用需纳入年度、季度预算，严格按预算执行，无预算不得支出；确需超出预算的，需按规定流程办理预算调整审批手续，严禁无预算、超预算违规支出。权责对等原则：明确各部门、各岗位在行政费用管理中的职责，费用申报人对申报信息的真实性、合法性负责，审批人对审批事项的合理性、合规性负责，管控人对费用使用的规范性、有效性负责，做到有权必有责、失职必追究。专款专用原则：行政费用需按规定用途使用，专款专用，严禁擅自改变费用用途、挪用行政费用，严禁将行政费用用于与公司运营无关的个人支出、违规支出，确保费用支出与用途高度一致。动态管控原则：建立行政费用动态管控机制，定期分析费用使用情况，对比预算与实际支出差异，排查费用管理中的问题，及时优化管控措施，确保费用管理与公司经营发展、行业变化相适配，保持制度的实用性和前瞻性。第四条管理架构公司实行“总经理统筹、财务部牵头、行政部执行、各部门配合、全员监督”的行政费用管理架构，明确各层级管理职责，确保制度落地执行：总经理：全面统筹公司行政费用管理工作，审定年度行政费用预算、重大费用支出及预算调整方案，监督费用管理全流程合规性，对公司行政费用管理成效负责。财务部：作为行政费用管理的牵头部门，负责行政费用预算的审核、汇总、上报，费用支出的核算、管控，报销单据的审核、报销办理，以及费用使用情况的分析、反馈，防范财务风险，确保费用核算真实、准确。行政部：作为行政费用的执行和日常管控部门，负责行政费用预算的编制、分解，日常行政开支的申报、采购、支付，费用使用的日常管控，报销单据的收集、初审，以及办公耗材、后勤服务等相关费用的专项管理，确保费用按预算、按规定使用。各业务及职能部门：负责本部门行政费用预算的申报、分解，本部门员工行政费用的初审、管控，严格按预算执行本部门行政开支，配合行政部、财务部开展费用核查、分析等工作，杜绝本部门违规支出、浪费行为。全体员工：严格遵守本制度规定，规范申报、报销个人相关行政费用，树立勤俭节约意识，合理使用办公资源，杜绝浪费，主动配合公司开展费用管控工作。第二章行政费用分类及标准第五条行政费用分类结合共享办公空间运营行业特点，公司行政费用主要分为六大类，各类费用明确界定使用范围，避免交叉、混淆，确保费用管控精准高效，具体分类如下：办公耗材费用：指公司日常办公所需消耗品支出，包括纸张、笔墨、文件夹、打印机硒鼓、U盘、鼠标、键盘等办公文具，以及打印机、复印机、投影仪等办公设备所需耗材，不含办公设备购置及维修费用。场地运维费用：指为保障共享办公空间正常运营、维持场地环境而发生的支出，是共享办公空间运营核心行政费用之一，包括办公区域保洁费、安保费、水电杂费、空调使用费、场地维修保养费、绿植租赁及养护费、垃圾清运费等。后勤保障费用：指为保障员工日常工作、提供配套服务而发生的支出，包括员工食堂补贴、饮用水供应、办公环境布置、员工体检、劳保用品（口罩、手套、消毒用品等）、节日福利等，不含员工薪酬、奖金等人力资源专项支出。差旅接待费用：指员工因开展行政事务、跨区域对接、行业交流等产生的差旅支出，以及公司为接待客户、合作方、监管部门人员而发生的接待支出，包括差旅费（交通、住宿、补贴）、接待费（餐饮、礼品、场地布置等）。宣传辅助费用：指为配合公司品牌宣传、日常运营推广而发生的行政类宣传支出，包括宣传物料（海报、宣传单页、横幅等）制作费、办公区域宣传布置费、行业交流资料印刷费等，不含业务拓展专项宣传、大型品牌推广活动支出。其他行政费用：指上述五类费用以外的其他行政开支，包括公章、证照办理及年检费、公文印刷费、快递费、网络通讯费、培训费（行政类）、法律咨询费、办公设备维修费等，此类费用需单独申报、严格管控。第六条行政费用标准公司行政费用实行统一标准管控，各类费用标准结合行业中等水平、公司经营状况制定，明确上限、限额及使用要求，无特殊情况不得突破标准；确需突破的，需按规定流程办理审批手续，具体标准如下：办公耗材费用标准：实行定额管理，按各部门员工人数、办公需求核定月度定额，人均月度定额按行业中等水平核定，定额内按需领用，超定额需说明理由并经部门负责人及行政部审批；办公耗材优先选择性价比高、环保节能的产品，严禁采购高档、非必要耗材，杜绝浪费。场地运维费用标准：保洁费、安保费按共享办公空间面积、运维需求，与外包服务商签订长期合作协议，约定服务标准及费用上限，每年根据市场行情及服务质量调整一次；水电杂费、空调使用费实行月度定额管控，按办公区域面积、运营时段合理核定，超定额部分需分析原因，明确责任；场地维修保养费、绿植租赁及养护费、垃圾清运费，实行单项申报审批，明确费用标准及服务要求，优先选择长期合作、性价比高的服务商。后勤保障费用标准：员工食堂补贴按人均每日定额核定，严格控制食材成本，杜绝浪费；饮用水供应按员工人数及办公需求，选择性价比高的供应商，按月结算；劳保用品按季度定额发放，优先保障员工工作安全及健康，不发放高档、非必要劳保用品；员工体检每年一次，按统一标准选择体检机构，费用由公司统一承担；节日福利按国家相关规定及公司实际情况，制定统一标准，杜绝违规发放福利。差旅接待费用标准：差旅费中，交通费用按员工职级核定上限，普通员工优先选择高铁二等座、普通列车、公共汽车等经济便捷的交通方式，中层及以上管理人员可根据工作需要选择高铁一等座，严禁擅自选择飞机头等舱、高铁商务座；住宿费用按出差城市等级核定人均每日限额，一线城市、二线城市、三线及以下城市实行差异化限额，超限额部分由个人承担；出差补贴按出差天数核定每日标准，覆盖餐费及零星支出，不再额外报销餐费（接待客户除外）。接待费用实行单次限额管控，根据接待对象、接待场景核定单次最高限额，接待餐饮优先选择公司合作餐厅或性价比高的场所，严禁铺张浪费，严禁赠送高档礼品，接待礼品需按标准采购，明确单价上限。宣传辅助费用标准：宣传物料制作费、资料印刷费实行单项申报审批，明确制作数量、规格、单价，优先选择性价比高的制作商，批量制作可享受优惠价格；办公区域宣传布置费按布置场景、需求核定费用上限，杜绝过度布置、铺张浪费；此类费用需提供详细报价单、制作清单，确保费用透明。其他行政费用标准：公章、证照办理及年检费按相关部门规定标准执行，实报实销；快递费实行月度定额管控，按各部门业务需求核定定额，优先选择性价比高的快递服务商；网络通讯费中，办公网络费用按服务套餐标准执行，员工办公手机话费按职级核定月度补贴标准，超补贴部分由个人承担；办公设备维修费实行单项申报审批，根据维修项目、设备型号提供维修报价单，选择正规维修服务商，确保维修质量及费用合理；培训费（行政类）、法律咨询费等，实行单项申报审批，明确费用标准、服务内容，优先选择行业口碑好、性价比高的服务机构。各类行政费用标准可根据国家政策调整、市场行情变化、公司经营状况优化等情况，适时修订完善，修订后需按规定流程公示、执行。第三章行政费用预算管理第七条预算编制公司行政费用实行年度预算、季度分解、月度执行的预算管理模式，预算编制遵循“实事求是、统筹兼顾、勤俭节约、量力而行”的原则，结合各部门工作需求、共享办公空间运营计划及上一年度费用使用情况，科学编制预算：每年第四季度，行政部牵头组织各部门开展下一年度行政费用预算申报工作，明确预算编制要求、申报时限、编制口径，发放预算申报表格，指导各部门规范编制本部门行政费用预算。各部门结合本部门下一年度工作任务、员工人数、办公需求、场地运维计划等，详细编制本部门各类行政费用预算，明确预算金额、支出明细、支出时间、用途说明，经部门负责人审核签字后，按时提交至行政部。行政部收到各部门预算申报材料后，进行汇总、整理、初审，重点审核预算的合理性、合规性、完整性，对比上一年度费用使用情况，排查预算偏高、不合理的项目，与相关部门沟通、调整，形成公司年度行政费用预算草案。行政部将年度行政费用预算草案提交至财务部，财务部进行审核，重点审核预算与公司年度经营目标的匹配度、费用标准的合规性、预算编制的准确性，提出审核意见，反馈行政部修改完善。修改完善后的年度行政费用预算草案，由行政部、财务部联合上报总经理审核，总经理审核通过后，提交公司管理层会议审议，审议通过后正式确定为公司年度行政费用预算，予以公示执行。预算编制过程中，各部门需如实申报预算，严禁虚报、瞒报预算；行政部、财务部需严格审核，确保预算编制科学、合理、可行，贴合公司实际运营需求。第八条预算分解与执行年度行政费用预算确定后，行政部牵头将预算按季度、月度分解至各部门，明确各部门每季度、每月各类行政费用的预算金额、执行要求，签订预算执行责任书，确保预算责任落实到部门、到人。各部门需严格按分解后的预算执行行政费用支出，合理安排费用使用进度，避免月度、季度预算执行失衡，严禁无预算、超预算支出；每月月底，各部门需对本部门行政费用预算执行情况进行自查，分析预算与实际支出差异，形成自查报告，提交至行政部。行政部负责日常行政费用预算执行的管控，定期核对各部门预算执行情况，跟踪费用支出进度，对预算执行偏差较大的部门，及时提醒、督促整改，确保预算整体执行到位；每月汇总公司行政费用预算执行情况，形成月度预算执行报告，提交至财务部、总经理。财务部负责预算执行的财务管控，对所有行政费用支出进行审核，严格按预算办理付款、报销手续，对无预算、超预算的支出，一律不予办理；每月结合财务核算数据，分析预算执行情况，提出预算优化建议，反馈至行政部及总经理。第九条预算调整行政费用预算一经确定，原则上不得调整；确因公司经营发展需要、市场行情重大变化、政策调整、突发紧急情况等特殊原因，需调整预算的，按以下流程办理：预算调整申请人（各部门负责人）需提交书面预算调整申请，明确调整理由、调整项目、调整金额、调整后预算金额，说明预算调整的必要性、合理性，附相关佐证材料（如市场报价单、政策文件、紧急情况说明等），经本部门负责人签字后，提交至行政部。行政部收到预算调整申请后，进行初审，核实调整理由的真实性、合理性，审核调整金额的合规性，与财务部沟通确认，形成预算调整审核意见，一并上报总经理。总经理对预算调整申请及审核意见进行审核，单笔调整金额较小的，由总经理直接审批；单笔调整金额较大、影响整体预算执行的，由总经理提交公司管理层会议审议，审议通过后方可批准调整。预算调整申请批准后，行政部及时更新年度、季度、月度预算，调整预算分解方案，通知相关部门及财务部，确保预算调整后执行到位；财务部按调整后的预算办理相关财务手续，行政部跟踪预算调整后的执行情况，做好记录归档。预算调整需严格控制，严禁以预算调整为名，违规增加行政费用支出；所有预算调整申请及审批材料，需及时归档，便于后续核查、追溯。第四章行政费用申报与审批第十条费用申报所有行政费用支出前，均需按规定流程办理申报手续，未经申报、审批，严禁擅自支出，申报流程规范如下：费用申报人需结合本部门工作需求、预算执行情况，填写《行政费用申报单》，明确申报部门、申报人、申报日期、费用类别、费用金额、支出用途、支出时间、相关佐证材料（报价单、合同、申请说明等），确保申报信息真实、准确、完整，签字确认后，提交至本部门负责人。部门负责人收到申报单后，对申报信息进行初审，审核申报用途的合理性、申报金额的合规性、佐证材料的完整性，核实是否符合本部门预算执行情况，初审通过后，签字确认，提交至行政部。行政部对申报单进行二次审核，重点审核费用类别界定的准确性、费用标准的合规性、申报流程的规范性，核实是否符合公司行政费用管理制度及预算要求，对不符合要求的申报单，及时退回申报人，说明退回理由，要求补充完善后重新申报；审核通过后，提交至财务部。财务部对申报单进行财务审核，审核申报金额与预算的匹配度、佐证材料的合法性、支出的合规性，提出财务审核意见，一并上报总经理或相关审批人。紧急情况下，无法按上述流程完成书面申报的，申报人可先向本部门负责人及行政部负责人口头申报，经口头批准后，可临时支出，但后续需在2个工作日内补齐书面申报手续及相关佐证材料，完善审批流程，否则将追究申报人及相关负责人的责任。第十一条费用审批行政费用审批实行分级审批制度，根据费用金额、费用类别、重要程度，明确审批权限，严禁越权审批、违规审批，具体审批权限如下：小额行政费用（单笔金额较低）：包括办公耗材零星采购、小额快递费、零星办公用品领用等，经部门负责人、行政部负责人、财务部负责人审批后，即可支出。中额行政费用（单笔金额中等）：包括场地运维小额维修费、员工差旅费用、小额接待费用、宣传物料小额制作费等，经部门负责人、行政部负责人、财务部负责人审核后，提交总经理审批，总经理批准后方可支出。大额行政费用（单笔金额较高）：包括场地运维大额服务费、大额宣传辅助费用、大额办公设备维修费、年度员工体检费用等，经部门负责人、行政部负责人、财务部负责人审核，总经理审核后，提交公司管理层会议审议，审议通过后方可支出。特殊行政费用：包括证照办理及年检费、法律咨询费、行政类培训费等，无论金额大小，均需经部门负责人、行政部负责人、财务部负责人审核，提交总经理审批，批准后方可支出。审批人在审批过程中，需严格履行审批职责，认真审核申报材料，核实费用支出的合理性、合规性，对不符合本制度规定、无预算、超预算的申报，一律不予审批；审批意见需明确、规范，签字确认后，方可移交相关部门办理后续支出手续；审批过程中，可要求申报人补充相关材料、说明情况，确保审批决策科学、合规。第五章行政费用支出与报销第十二条费用支出行政费用经申报、审批通过后，按以下规定办理支出手续，确保费用支出规范、安全、透明：办公耗材、后勤保障物资、宣传物料等采购类费用，由行政部统一负责采购，严格按审批后的申报单、采购清单、报价单，选择合规、性价比高的供应商，签订采购合同（大额采购必须签订合同），明确采购数量、规格、单价、交货时间、付款方式等条款，采购过程需公开、透明，杜绝暗箱操作。场地运维费用、外包服务费（保洁、安保等），由行政部按审批后的申报单、合作合同，按时与服务商结算，结算时需核对服务质量、服务时长、费用金额，确保结算金额准确无误，附服务验收单、结算清单等佐证材料，提交财务部办理付款。差旅费用、接待费用、快递费等零星支出，由员工先行垫付（特殊情况可申请预支），支出后按规定流程办理报销手续；预支费用需填写《费用预支单》，经审批通过后，由财务部办理预支付款，预支人员需在支出后及时办理报销手续，冲抵预支款项。所有行政费用支出，财务部需严格按审批后的申报单、合同、结算清单、验收单等佐证材料，办理付款手续，付款方式优先选择银行转账、对公支付，严禁大额现金支付，严禁向个人支付对公行政费用（特殊情况需说明理由，经总经理批准）。费用支出后，行政部、财务部需及时做好费用支出记录，行政部更新费用管控台账，财务部登记会计账簿，确保费用支出可追溯、可核查，做到账实相符、账账相符。第十三条费用报销行政费用支出后，相关人员需按规定时限、流程办理报销手续，报销流程规范、材料齐全，严禁虚报、冒领、违规报销，具体报销要求如下：报销时限：员工垫付的行政费用，需在费用支出后15个工作日内，办理报销手续；预支费用的，需在预支后20个工作日内，办理报销冲抵手续；逾期未办理报销的，需向行政部、财务部说明理由，无故逾期的，将暂停其后续费用预支、报销权限，直至完成报销。报销材料：报销时需提交完整的报销材料，包括《行政费用报销单》、合法有效的费用发票（增值税专用发票或普通发票，发票信息需准确、完整，与费用支出用途一致，严禁虚假发票、过期发票）、费用支出佐证材料（采购清单、验收单、行程单、住宿清单、接待记录、快递单等），报销单需填写规范、信息完整，签字确认，报销材料需真实、合法、完整，严禁伪造、篡改报销材料。报销流程：报销人填写《行政费用报销单》，附相关报销材料，提交至本部门负责人，部门负责人初审（审核报销材料的真实性、完整性，报销金额的合规性），签字确认后，提交至行政部；行政部二次审核（审核报销流程的规范性、费用标准的合规性、报销材料的完整性），审核通过后，提交至财务部；财务部终审（审核发票的合法性、报销金额的准确性、与预算及申报审批的一致性），审核通过后，办理报销付款手续，将报销款项转入报销人指定的银行账户；审核不通过的，将报销材料退回报销人，说明退回理由，要求补充完善后重新提交。特殊报销：无发票的行政费用支出（如小额零星支出，无法取得正规发票的），需提交《无发票报销说明》，详细说明费用支出用途、金额、无法取得发票的原因，经部门负责人、行政部负责人、总经理审批通过后，方可办理报销手续，此类费用需严格控制，严禁以无发票报销为由，虚报、冒领费用。财务部办理报销付款后，需及时将报销单据、付款凭证归档，行政部更新费用管控台账，确保报销流程闭环、可追溯。第六章行政费用核算与管控第十四条费用核算财务部负责公司行政费用的统一核算，严格遵循国家会计准则、会计制度及公司财务管理制度，规范核算流程，确保费用核算真实、准确、完整，具体核算要求如下：财务部按行政费用分类，设置明细会计科目，对各类行政费用进行分类核算，明确核算口径，确保费用核算清晰、精准，区分各部门、各月份、各费用类别的支出情况，便于后续分析、管控。费用核算需以审批通过的申报单、合法有效的发票、付款凭证、验收单等为依据，如实记录费用支出情况，严禁虚增、虚减行政费用，严禁将非行政费用计入行政费用核算，严禁账实不符、账账不符。每月月底，财务部完成行政费用月度核算工作，汇总各类行政费用支出情况，编制行政费用月度核算报表，分析预算与实际支出差异，说明差异原因，提出优化建议，提交至行政部、总经理。每季度、每年年底，财务部完成行政费用季度、年度核算工作，汇总季度、年度行政费用支出情况，编制季度、年度行政费用核算报表，结合公司经营目标，分析费用使用效益，提出费用管控优化方案，上报总经理及公司管理层。行政费用核算相关凭证、报表、台账等，需及时归档，妥善保管，保管期限符合公司档案管理相关规定，便于后续核查、审计。第十五条费用管控措施公司建立全方位、多层次的行政费用管控体系，行政部、财务部牵头，各部门配合，采取针对性管控措施，合理控制行政费用支出，提高费用使用效益，具体管控措施如下：专项管控：针对办公耗材、场地运维、差旅接待等重点行政费用，实行专项管控；办公耗材实行定额领用、专人管理，建立领用台账，定期盘点，杜绝浪费；场地运维费用实行服务商分级管理，定期评估服务质量及费用合理性，优化服务商选择，控制运维成本；差旅接待费用实行事前审批、事中管控、事后核查，严格按标准执行，杜绝违规支出。日常管控：行政部负责日常行政费用管控，定期对办公耗材领用、场地运维服务、后勤保障等情况进行检查，及时发现并纠正浪费、违规使用等行为；各部门指定专人负责本部门行政费用日常管控，督促员工树立勤俭节约意识，合理使用办公资源，严格按预算执行费用支出。数据分析：财务部、行政部定期对行政费用使用情况进行数据分析，对比预算与实际支出差异、各部门费用支出差异、各类费用占比情况，排查费用管理中的问题，识别费用浪费、违规支出的风险点，提出针对性的优化措施，推动费用管控落地。供应商管理：建立行政费用相关供应商档案，对耗材供应商、运维服务商、接待场所等进行分级评估，优先选择信誉好、性价比高、服务优质的供应商，签订长期合作协议，争取更优惠的价格及服务条件；定期对供应商进行考核，淘汰服务质量差、费用偏高的供应商，优化供应商体系。全员管控：加强员工行政费用管控意识培训，普及本制度规定，倡导勤俭节约、杜绝浪费的理念，鼓励员工积极提出费用管控优化建议，对提出合理建议、有效降低费用支出的员工，给予表彰、奖励，形成全员参与、全员管控的良好氛围。对发现的费用浪费、违规支出等行为，行政部、财务部需及时制止、纠正，追究相关人员责任，并将相关情况上报总经理，确保费用管控取得实效。第七章监督考核与责任追究第十六条监督管理公司建立多层次的行政费用监督机制，确保行政费用管理全流程合规、透明，杜绝违规支出、浪费等行为，具体监督措施如下：内部监督：总经理负责对行政费用管理全流程进行全面监督，定期检查费用预算执行、申报审批、支出报销、核算管控等情况，及时发现并纠正管理中的问题，确保制度落地执行；行政部、财务部负责日常监督，行政部重点监督费用支出的规范性、合理性，财务部重点监督费用核算的真实性、合规性，定期开展行政费用专项检查，排查违规风险，形成检查报告，上报总经理；各部门负责人负责对本部门行政费用进行自我监督，定期开展自查，及时整改自查中发现的问题。全员监督：建立员工监督举报机制，员工若发现各部门及其他员工存在违规支出、虚报报销、浪费行政费用等行为，可向行政部、财务部或总经理举报，举报情况经查实后，将依法依规处理，并对举报人予以保密，严禁打击报复举报人；对举报属实、有效防范费用风险的员工，给予适当奖励。专项审计：每年年底，公司可委托外部审计机构，对公司年度行政费用管理情况进行专项审计，重点审计费用预算执行、申报审批、支出报销、核算管控的合规性，核查费用使用的合理性、透明性，出具审计报告，提出审计整改建议，公司相关部门需按审计建议及时整改，确保行政费用管理规范、合规。第十七条考核管理公司将行政费用管理工作纳入各部门及相关人员的绩效考核，考核结果与部门年度奖金、评优评先，员工薪酬、晋升、评优评先等挂钩，充分调动各部门、各员工费用管控的积极性，具体考核要求如下：考核对象：考核对象包括各部门（行政部、运营部、业务拓展部等）及行政费用管理相关人员（部门负责人、费用申报人、报销人、行政部及财务部相关管控人员）。考核指标：考核指标结合本制度规定及公司经营目标制定，主要包括预算执行率（严禁超预算）、费用合规率（无违规支出）、报销规范率（报销材料完整、合规）、费用管控成效（费用节约情况、优化建议提出情况）等，明确考核标准、考核权重，确保考核公平、公正、合理。考核方式：绩效考核实行月度自查、季度考核、年度总评相结合的方式，月度自查由各部门自行开展，季度考核、年度总评由行