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文档简介

新个人所得税培训课件XX,aclicktounlimitedpossibilitiesXX有限公司汇报人：XX01新个税法概述目录02税前扣除项目03税率与计算方法04申报与缴纳流程05个税优惠政策06个税管理与风险防控新个税法概述PARTONE法律背景与目的调节收入分配，促进社会公平与经济发展立法主要目的响应国家财税改革战略，优化税制结构税法改革背景新个税法的主要变化01专项扣除调整子女教育、养老等专项附加扣除标准提高。02汇算清缴优化预约办理制度化，退税到账提速，智能预填服务升级。03法律效力升级以部门规章形式发布，法律效力更高，强化纳税人权益保护。适用范围与对象中国境内居住满1年个人居民纳税人01境内无住所且不居住个人非居民纳税人02工资薪金等所得征税对象03税前扣除项目PARTTWO基本扣除标准起征点标准每月5000元，年累计6万元专项扣除包括三险一金等专项附加扣除01子女教育扣除每子女每月可扣2000元02住房租金扣除按城市不同标准扣除03大病医疗扣除医保报销外自付超1.5万可扣其他扣除项目符合条件的企业年金可税前扣除。企业年金扣除个人养老金缴费可按限额标准税前扣除。个人养老金扣除税率与计算方法PARTTHREE税率表解读分为7档，收入越高税率越高税率档次划分减轻累进税率税负，合理规划税务速算扣除数作用应纳税所得额计算应纳税额=工资-起征点-扣除项×税率-速算扣除计算公式包括社保、专项附加扣除等扣除项目根据收入不同，税率3%至45%不等税率表税款计算实例以小红年收入为例，展示个税计算步骤及结果。个税计算案例通过小李工资，说明不同税率级距及速算扣除数的应用。税率应用实例申报与缴纳流程PARTFOUR个税申报流程收集个人收入、扣除等信息，准备相关证明材料。准备申报材料选择线上税务平台或前往税务局现场，按照指引填写申报表。在线或现场申报纳税期限与方式按月或按年申报银行代扣或自行缴纳纳税期限缴纳方式纳税义务与责任按时申报纳税准确申报信息01纳税人需按规定时间完成个税申报，确保税款及时缴纳。02纳税人需如实填写申报信息，承担因虚假申报产生的法律责任。个税优惠政策PARTFIVE针对特定群体的优惠个税超15%部分免征，已吸引超93万人才。01海南自贸港人才综合所得等按8000元/年限额减征，2026年1月起实施。02残疾孤老烈属政策适用条件01居住时间要求累计居住满183天，合理离岛天数纳入统计。02特定行业人才航空航天等领域高端紧缺人才可享受优惠。优惠申报与享受通过APP等渠道一键申请，减少申请环节，免申请即享惠。申报流程简化01税务部门提供事前提醒、事中提醒、事后提示等优质服务。享惠服务优化02个税管理与风险防控PARTSIX税务登记与管理包括登记、变更、注销等环节税务管理流程确保合法纳税，享受政策优惠税务登记意义纳税风险提示错报风险误用税收政策，引发税务争议。漏报风险未全面申报收入，导致税务违规。0102避免税务违规措施

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