2026年印花税法计税依据题库

2026年印花税法计税依据题库一、单选题（每题2分，共10题）1.某房地产开发公司转让一栋已竣工的住宅楼，取得转让收入5000万元，该楼建造成本为3000万元，期间发生相关土地出让金1000万元，则该笔转让业务应缴纳印花税的计税依据为多少万元？A.5000B.4000C.3000D.20002.某小型商贸企业签订一份租赁合同，年租金为80万元，合同期限为3年，则该合同应缴纳印花税的计税依据为多少元？A.2400B.4800C.9600D.12003.某制造业企业签订一份技术开发合同，合同中约定研究开发费300万元，报酬150万元，则该合同应缴纳印花税的计税依据为多少元？A.6000B.1500C.4500D.30004.某外贸公司签订一份货物进出口合同，进口货物价值2000万美元，出口货物价值1500万美元，则该合同应缴纳印花税的计税依据为多少美元？A.6500B.3500C.7000D.50005.某餐饮企业签订一份广告合同，合同金额为50万元，其中包含广告设计费20万元，媒介费30万元，则该合同应缴纳印花税的计税依据为多少万元？A.50B.40C.30D.20二、多选题（每题3分，共5题）6.下列哪些合同属于印花税应税范围？A.财产租赁合同B.货物运输合同C.借款合同D.仓储保管合同E.技术转让合同7.在计算印花税时，哪些项目不计入计税依据？A.合同的签订日期B.合同的担保金额C.合同的印花税额D.合同的违约金E.合同的定金8.某建筑企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额为2000万元，其中包含材料款500万元，则该合同应如何计税？A.按照合同全额贴花B.按照材料款金额贴花C.按照工程款金额贴花D.材料款不计入计税依据E.合同免征印花税9.某金融企业签订一份借款合同，借款金额1000万元，期限1年，则该合同应如何计税？A.按照借款金额的万分之五贴花B.按照借款金额的万分之十贴花C.不论金额大小均按固定金额贴花D.合同免征印花税E.按照实际利息收入贴花10.某企业签订一份财产保险合同，保险金额为1000万元，保险费率为1%，则该合同应如何计税？A.按照保险金额的千分之一贴花B.按照保险费的千分之一贴花C.不论金额大小均按固定金额贴花D.合同免征印花税E.按照实际赔付金额贴花三、判断题（每题2分，共10题）11.印花税的计税依据为合同所载金额，不论合同是否实际履行均需缴纳印花税。（对/错）12.企业签订的借款合同，若延期还款，则需补缴印花税。（对/错）13.货物运输合同中，托运人支付的运输费用和收货人支付的保管费用均需计入计税依据。（对/错）14.技术开发合同中，研究开发费和报酬均需计入计税依据。（对/错）15.企业签订的租赁合同，若合同中未注明租金，则无需缴纳印花税。（对/错）16.企业签订的仓储保管合同，若合同中包含仓储费和保管费，则需分别计税。（对/错）17.企业签订的借款合同，若实际借款金额与合同金额不一致，则需按实际借款金额计税。（对/错）18.企业签订的财产保险合同，若保险金额减少，则需补缴印花税。（对/错）19.企业签订的货物运输合同，若合同中包含装卸费和保险费，则需计入计税依据。（对/错）20.企业签订的加工承揽合同，若合同中未注明加工费，则无需缴纳印花税。（对/错）四、计算题（每题5分，共4题）21.某房地产公司签订一份房屋租赁合同，年租金为100万元，合同期限为2年。若印花税税率为千分之一，则该合同应缴纳多少印花税？（提示：合同期限超过1年，按年租金的千分之一贴花，不足1年的按实际期限贴花）22.某制造业企业签订一份货物运输合同，运输货物价值500万元，合同中包含装卸费20万元，保险费5万元。若印花税税率为万分之五，则该合同应缴纳多少印花税？23.某金融企业签订一份借款合同，借款金额2000万元，期限1年，利息收入为200万元。若印花税税率为万分之五，则该合同应缴纳多少印花税？24.某外贸公司签订一份货物进出口合同，进口货物价值1500万美元，出口货物价值1000万美元，合同中包含佣金50万美元。若印花税税率为万分之五，则该合同应缴纳多少印花税？答案与解析一、单选题1.A解析：转让已竣工的住宅楼，计税依据为转让收入全额，不包括土地出让金等。2.A解析：租赁合同按年租金的千分之一贴花，合同期限超过1年，按年租金贴花，即80万元/年×3年×千分之一=2400元。3.D解析：技术开发合同，研究开发费不贴花，报酬按万分之五贴花，即150万元×万分之五=3000元。4.B解析：进出口合同按货物价值全额的万分之五贴花，即（2000万美元+1500万美元）×万分之五=3500美元。5.A解析：广告合同按合同全额贴花，包含设计费和媒介费均需计入，即50万元×千分之一=500元（换算为万元）。二、多选题6.A、B、C、D、E解析：所有选项均属于印花税应税范围。7.B、C、E解析：合同签订日期、印花税额、定金不计入计税依据。8.A、C解析：建筑安装工程承包合同按合同全额贴花，材料款不计入。9.A解析：借款合同按借款金额的万分之五贴花。10.A解析：财产保险合同按保险金额的千分之一贴花。三、判断题11.对解析：印花税按合同所载金额贴花，不论是否履行。12.错解析：延期还款不补缴印花税。13.错解析：保管费用不计入计税依据。14.对解析：技术开发合同，研究开发费和报酬均需计入。15.错解析：未注明租金仍需按年租金的千分之一贴花。16.对解析：仓储费和保管费需分别计税。17.对解析：按实际借款金额计税。18.错解析：保险金额减少需补缴印花税。19.错解析：装卸费和保险费不计入计税依据。20.错解析：未注明加工费仍需按合同全额贴花。四、计算题21.2400元解析：年租金100万元，合同期限2年，按年租金的千分之一贴花，即100万元/年×2年×千分之一=2400元。22.125元解析：货物运输合同按运输货物价值的万分之五贴花，装卸费和保险费不计入，即500万元×万分之五=125元。23.10万元解析：借款