《数智企业经营沙盘模拟教程》全套教学课件

第一章模拟企业经营管理认知第1章

模拟企业经营管理认知.pptx第2章

数智企业经营管理沙盘导入.pptx第3章

数智企业经营管理沙盘操作.pptx第4章

数智企业经营管理沙盘的数字化管理.pptx第5章

数智化沙盘模拟经营案例解析.pptx全套可编辑PPT课件目录02第二节

模拟企业的组织结构与员工分配01第一节

企业经营管理沙盘概述通过本章的学习,学习者应了解企业经营管理沙盘的概念与发展、企业经营管理沙盘模拟的实训目的,以及模拟企业的组织结构与员工分配。

在任何形式的沙盘模拟中,学习者都应以党的二十大精神为指引,自信自强,守正创新,踔厉奋发,勇毅前行,为我国建设制造强国奠定坚实的基础。学习目标第一节企业经营管理沙盘概述一、企业经营管理沙盘的概念与发展(一)企业经营管理沙盘的概念企业经营管理沙盘也称企业资源计划(enterpriseresourceplanning,ERP)沙盘,ERP是一种对企业物质资源、资金资源和信息资源进行一体化管理的企业信息管理系统。企业经营管理沙盘是针对代表先进的现代企业经营与管理技术——ERP设计的角色体验实验平台。在这一平台中,学习者需要组成团队,推演一个制造企业6年(数智化沙盘为4年)的模拟经营。在模拟经营实训中,学习者可以根据竞争状况,运用管理学知识和操作经验不断调整自己的策略,并验证在不同情境下进行操作带来的经营结果。在不断模拟经营的过程中,学习者逐渐领会灵活运用管理学知识解决模拟经营中的问题的方法,进而为其进入企业参与经营管理工作打下良好的基础。(二)企业经营管理沙盘的发展随着经济的不断发展,企业经营管理沙盘在进入教育领域后,经历了从手工沙盘到电子沙盘,再到数智化沙盘的过程。21世纪初,用友网络科技股份有限公司(以下简称用友)率先将沙盘实验引入中国高校ERP教学实验,并将其命名为用友ERP沙盘企业经营模拟仿真对抗实验,国内的金蝶国际软件集团有限公司(以下简称金蝶)紧随其后,开发出创业者沙盘。最初的沙盘均为手工沙盘,即参与者用手工教具进行沙盘模拟经营的操作。随着电子信息技术的发展,用友、金蝶、中教畅享科技股份有限公司等逐步开发出ERP沙盘模拟的软件,将手工教具的模拟情况用软件操作的形式进行表现,即电子沙盘。手工沙盘和电子沙盘各具特色,教学用ERP沙盘大多采用二者结合的形式。2022年,新道科技股份有限公司(以下简称新道)推出了第一款数智化沙盘。为充分体现经营管理全要素,数智化沙盘采用典型的制造行业企业案例,包括汽车、手机、大型设备及快速消费品4个案例,可供教师自由选择。数智化沙盘延续了手工沙盘与电子沙盘经典的经营管理模型,把企业运营所处的内外部环境抽象为一系列的规则,便于学习者快速形成对企业经营管理的全景认知;同时有机融入了数智企业的新要素。此外,数智化沙盘还展现了新时代数智企业发展的特性,引入了大数据分析看板,提供了个性化辅助教学。二、企业经营管理沙盘模拟的实训目的企业经营管理沙盘模拟是团队合作项目,旨在让每个学员在合作的过程中发挥优势,达到企业盈利、在竞争中获胜的目的。模拟时,学员被分成若干组,每组在股东投资相同的条件下,在同一个市场环境中竞争。学员需要通过生产管理、市场营销、财务管理等技能经营小组企业,时限为6年,使本企业的所有者权益、固定资产和无形资产得到最大限度的提升,从而在竞争中取得优势。最后,根据6年后各企业的所有者权益、固定资产和无形资产的情况对小组进行综合评分。其中,所有者权益是决定性的因素。所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益,即股东在企业中拥有的资产价值。所有者权益数值越高,说明企业为股东赚取的利润越多。在模拟过程中,学员并不是单独的个体,而是一个团队。只有团队获胜,才能体现学员的成功,否则再有能力的学员也是失败的。这种评价方式可以最大限度地培养学员的团队合作意识和沟通协调能力。三、学员拓展能力的方法为达到实训目的,学员应从以下方面拓展自己的能力。(1)熟练掌握个人岗位的操作规则,在进行模拟时能够根据企业现状做出正确的决策,不能因操作失误给企业经营带来损失。(3)掌握其他岗位的操作规则,理解小组中其他成员的工作决策,在必要的情况下协助其他成员工作。(5)在操作中,成员可以建议小组采用轮岗制,使每个成员都能够对各岗位的职责有所了解,并能够在做决策时根据企业整体战略进行思考。(2)与小组中的其他成员顺畅地进行沟通,将自己的决策准确表达出来,使小组中的其他成员了解工作进度。(4)在数智化沙盘中,能够将岗位分析报告呈现出来,便于首席执行官岗位的成员做出更精准的决策。第二节模拟企业的组织结构与员工分配一、模拟企业的组织结构模拟企业为直线式组织结构,在首席执行官的领导下,财务总监、营销总监、生产总监、采购总监分别掌管企业的财务、市场、生产与采购。模拟企业的组织结构如图1-1所示。二、模拟企业的员工分配模拟企业的员工分配通常包括以下几个职能组织。(一)首席执行官首席执行官需由团队成员一致选拔通过,这样选出的人才会成为企业的精神领袖。在手工沙盘模拟中,首席执行官主要负责组织、协调企业的经营活动,对各项活动都要把关。首席执行官具体的岗位职责如下。(1)负责确定和实施企业的总体经营战略与年度经营计划。(2)建立、健全企业的管理制度和管理结构。(3)主持企业的日常经营管理工作,协调企业各职能部门之间的关系。(4)带领团队在竞争中以所有者权益的增长取胜。二、模拟企业的员工分配(二)财务总监在手工沙盘模拟中,财务总监需要有较强的预算能力,核算准确,使企业在合理使用资金的基础上平稳运营。财务总监具体的岗位职责如下。(1)负责编制企业的滚动预算。在模拟企业经营开始前,编制战略预算。在每年经营开始前,编制未来2~3年的详细财务预算。(3)每年核算企业的经营成果和经营状态,按时报送综合费用明细表、利润表和资产负债表。(5)定期清查现金、盘点存货,确保账实相符。(2)负责日常现金收付的记录,每季度核查企业的经营状况。(4)每年分析企业的成本结构、利润结构,不断提升企业的资金使用效率。(6)制订每年的财务预算计划,使企业在现金流可控的情况下运营。二、模拟企业的员工分配(三)营销总监营销总监需要具备较强的市场敏感度和应变能力,能够根据竞争对手和本企业的状况对市场竞争状态进行综合分析,进而制订合适的广告方案。营销总监具体的岗位职责如下。(1)负责编制企业每年的广告预算和销售预算。(2)负责分析市场环境、把握市场机会,每年通过分析市场需求量、市场预计价格和企业的生产能力,进行合理的广告投放,并取得与企业的生产能力匹配的客户订单。(3)负责新市场的开拓,稳定现有市场。(4)与生产部门沟通,督促其按时交货。(5)监督货款的回收。(6)负责对企业的竞争对手进行分析,了解竞争对手的动向,在投放广告时取得竞争主动权。163二、模拟企业的员工分配(四)生产总监生产总监需要具备较强的规划能力,能够合理计算、安排企业的生产能力,使其与市场需求相适应。生产总监具体的岗位职责如下。01负责编制企业每年的生产线建设计划和产品生产计划。开展产品质量认证,为生产符合市场质量要求的产品做准备。0203组织新产品研发,使产品研发与市场需求、企业生产设备建设进度相协调。二、模拟企业的员工分配04负责厂房的购买、租赁,优化配置,调动生产资源,保证及时交货。做好车间现场的管理,包括生产设备的维护、变更和产品库的管理等。05组织、优化生产过程,扩充、改进生产设备,不断降低生产成本。06制订每一季度生产线的上线产品计划和下线产品计划,安排产品生产,向营销总监提供交货时间安排。07二、模拟企业的员工分配(五)采购总监采购总监需要细致认真,能够准确计算企业的原材料采购需求,并在合适的时间进行原材料订购,满足企业生产需求。采购总监具体的岗位职责如下。(1)负责根据企业的生产线建设计划和产品生产计划编制企业2年内的原材料采购预算。(2)负责各种原材料的订购、入库和安全管理,确保企业生产的正常进行。(3)负责编制并实施采购供应计划,确保在合适的时间点采购合适品种、合适数量的物资。(4)根据企业生产计划的变动及时调整采购供应计划。谢谢观看第二章

数智企业经营管理沙盘导入目录02第二节

企业经营管理手工沙盘模拟01第一节

企业经营的前提03第三节

数智化对企业经营管理的影响通过本章的学习,学习者可掌握在编制预算的基础上各岗位的成员应如何在遵守规则的前提下进行ERP手工沙盘模拟经营的操作,应如何与其他模拟企业在同一个市场上竞争,并通过6年的模拟经营最终为股东赢得权益。

在传统市场竞争的基础上,还应该认识到数智化对企业经营管理的影响,为进行数智化沙盘模拟经营打下基础。学习目标第一节企业经营的前提企业经营的前提是预算,编制预算对企业来说是必不可少的环节。在沙盘模拟中,财务总监的岗位职责之一是编制企业的滚动预算。一、预算的两个基本功能美国会计学者杰罗尔德·L.齐默尔曼(JeroldL.Zimmerman)提出,预算是一项可以对公司的各种活动进行协调的决策制定工具,同时也是对公司的各种活动实施控制的一项工具。该观点指出了预算的两个基本功能:决策与控制。预算的控制功能体现在:预算是企业正式制度体系的组成部分,它对企业决策权的划分做出了规定,并对不同决策者进行相应的行为控制。预算的执行是决策权力的分级处理,是对过程的考核和监督。预算是方法,监督是目的。如果企业没有监督预算,将导致管理松散,相关计划不能有效地执行,进而不利于企业长期经营。(二)控制预算的决策功能体现在:预算是企业计划体系的组成部分,对企业将来可能发生的一切经营活动进行预估、预测,并且提供定量的标准。如果没有预算体系的协助,决策将缺少坚实的依据,而随意做出决策会给企业经营带来严重的负面影响。(一)决策二、预算管理方法(一)全面预算全面预算是指通过对企业内外部环境的分析,在预测与决策的基础上,调配相应的资源,对企业未来一定时期的经营和财务状况做出一系列具体计划,具体包括销售预算、生产预算、资本预算等,各项预算之间相互联系,关系复杂。二、预算管理方法具体来说,在ERP沙盘模拟经营中,6年的市场需求是已知的,企业可以根据市场竞争状况先编制销售预算,以销定产。首先,营销总监需要结合企业经营战略编制长期销售预算,并进一步将长期销售预算细分为每一年的销售预算,这样,营销总监将能够预计完成销售业绩需要的销售费用;其次,预计的销售量决定生产总监制定的生产目标,生产总监需要进一步将生产目标细化为生产线建设计划、产品生产计划、人工和制造费用等的预算;再次,采购总监按照生产总监的产品生产计划制订原材料采购计划;最后,各位总监制订本部门的工作计划,并由财务总监计算每季度运营所需资金,而各类活动的现金需求量则最终构成了企业的现金预算。企业的现金预算是需要滚动进行的,并通过与首席执行官实时沟通进行调整。二、预算管理方法(二)滚动预算滚动预算是指按照“近细远粗”的原则,根据上一期的预算执行情况调整并编制下一期的预算,将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移,使预算总是保持一定的时间跨度。在ERP沙盘模拟经营中,编制预算的时期一般至少要保持1年的时间跨度。滚动预算的流程如图2-1所示。二、预算管理方法滚动预算具有三方面的特征:030201滚动预算的编制一直维持延续的状态,中期框架通常包括从预算年度到未来几个年度的预算内容;滚动预算能够预估未来的经济事项,但其精确程度无法保证,只能在滚动中借助对后续年度编制的预算进行改进;达成预期是预算管理的目标,而中期的滚动预算对结果十分重视,同时能够根据预算中的变化做出及时的调整,对资源重新进行分配。永续性预估性将结果作为导向三、预算的作用(一)全面预算的作用全面预算对促进企业实现价值最大化目标具有重要作用,具体来看有四个方面。全面预算可以明确工作目标,将企业的战略目标逐级细化到各部门和各员工,从而促进企业实现战略目标。12全面预算可以控制日常活动。当企业出现实际情况与预算不一致时,应及时分析原因,调整经营策略,以便更好地进行企业战略目标管理。34全面预算可以协调部门关系,让各部门了解其他部门的任务、目标,从而有利于协调工作安排,提升企业运营效率。可以作为考核业绩的标准,为具体考察各部门、各员工是否实现相关目标提供必要的条件,从

而有利于激发各部门、各员工的积极性,最终

促进企业的可持续发展。三、预算的作用(二)滚动预算的作用滚动预算能够保持预算的完整性、延续性,有助于企业从动态预算中把握未来;同时,滚动预算能够随时间不断进行调整和修订,预算内容能与实际情况更相适应,有助于充分发挥预算的决策与控制作用。但是,需要意识到,滚动预算需要长期保持一个完整的预算时期,并不断进行调整,因此编制滚动预算的工作量较大。在手工沙盘和电子沙盘中,经营者在进行模拟经营前需要做好预算,即财务总监需要制定1年的滚动预算。在数智化沙盘中,各位总监的任务是对看板的数据进行分析,进而做出本期决策,不需要进行详细的资金预算。第二节企业经营管理手工沙盘模拟一、用友ERP手工沙盘介绍(一)沙盘的工具1.资金资金用灰币表示,每一个灰币代表1M(在沙盘模拟中,M为虚拟单位,1M=100万元)。2.贷款标识贷款标识用标有10M的红币表示,放在长期贷款或短期贷款处。一、用友ERP手工沙盘介绍3.产品设置产品由原材料和资金组成。R1原材料用红币表示,R2原材料用黄币表示,R3原材料用蓝币表示,R4原材料用绿币表示。P1产品由1个R1原材料和1M资金(加工费)构成,即由1个红币和1个灰币构成;P2产品由1个R1原材料、1个R2原材料和1M资金(加工费)构成,即由1个红币、1个黄币和1个灰币构成;P3产品由2个R2原材料、1个R3原材料和1M资金(加工费)构成,即由2个黄币、1个蓝币和1个灰币构成;P4产品由1个R2原材料、1个R3原材料、2个R4原材料和1M资金(加工费)构成,即由1个黄币、1个蓝币、2个绿币和1个灰币构成。P1、P2、P3、P4产品均有自己的标识图,用于放在生产线下方标识生产产品的种类。一、用友ERP手工沙盘介绍4.产品研发产品研发完成后会获得资格认证,可领取资格认证图放置在盘面上。5.生产线用友ERP手工沙盘工具中有4种生产线,分别是手工生产线、半自动生产线、全自动生产线和柔性生产线。生产线上标有生产周期,即1Q、2Q(在沙盘系统中,Q通常表示季度)等。产品上线时,需要将产品放在生产线1Q的位置,每个季度更新生产时,需要将产品推到2Q的位置或下线,依次类推。一、用友ERP手工沙盘介绍6.市场准入与ISO国际标准体系认证用友ERP手工沙盘的模拟市场中有本地市场、区域市场、国内市场、亚洲市场和国际市场,市场开拓完成后会获得市场准入资格,可以在该市场销售商品。当投入资金进行国际标准化组织国际标准体系认证并获得通过后,模拟企业将获得相应的认证资格。用友ERP手工沙盘中的ISO国际标准体系认证(以下简称ISO资格认证)分为国际质量管理体系认证(ISO9000)和国际环境管理体系认证(ISO14000)。一、用友ERP手工沙盘介绍(二)沙盘的盘面下面分模块对用友ERP手工沙盘的盘面(见图2-2)进行介绍。本书将重点介绍财务中心、生产中心、物流中心、营销与规划中心的盘面。一、用友ERP手工沙盘介绍1.财务中心财务中心由财务总监掌控,其盘面如图2-3所示。一、用友ERP手工沙盘介绍2.生产中心生产中心由生产总监掌控,用于安排厂房,放置生产线及产品生产资格证。其盘面如图2-4所示。一、用友ERP手工沙盘介绍3.物流中心物流中心由采购总监掌控,用于标识原材料的采购和产品的库存。其盘面如图2-5所示。一、用友ERP手工沙盘介绍4.营销与规划中心营销与规划中心由营销总监掌控,主要用于标识市场开拓情况。其盘面如图2-6所示。一、用友ERP手工沙盘介绍(三)盘面的摆放方法1.财务中心盘面的摆放用友ERP手工沙盘的规则中不涉及应付款项的摆放,此处不进行介绍。财务中心盘面其他款项或费用的摆放方法如下。(1)应收款项的摆放。当企业按订单交货后,财务总监将应收款项放在盘面上应收款的相应账期中。账期是指企业交货后几期后能拿到现金,如2个账期的应收款就放在应收款的二期中。每季度更新应收款时,财务总监要将应收款项向现金库方向推进一期,当其由应收款项进入现金库时,代表已收款。一、用友ERP手工沙盘介绍(2)长期贷款的摆放。当企业借入长期贷款时,应将资金放入现金库,同时将标识相应金额的贷款红币放在长期贷款位置。例如,当企业借入5年期长期贷款时,应将标识相应金额的贷款红币放在长期贷款的FY5中。每年更新长期贷款时,财务总监要将贷款标识向现金库方向推进1年,当贷款标识进入现金库时,表示需要归还贷款本金及利息。一、用友ERP手工沙盘介绍(3)短期贷款的摆放。当企业借入短期贷款时,应将资金放入现金库,同时将标识相应金额的贷款红币放在短期贷款位置。例如,当企业借入1年期短期贷款时,应将标识相应金额的贷款红币放在短期贷款的Q4中。每季度更新短期贷款时,财务总监要将贷款标识向现金库方向推进1个季度,当贷款标识进入现金库时,表示需要归还贷款本金及利息。一、用友ERP手工沙盘介绍(4)其他贷款的摆放。当短期贷款额度超出规定后,企业可以借入其他贷款,这时应将资金放入现金库,同时将标识相应金额的贷款红币放在其他贷款中。例如,当企业借入1年期的其他贷款时,应将标识相应金额的贷款红币放在其他贷款的Q4中。每季度更新其他贷款时,财务总监要将贷款标识向现金库方向推进1个季度,当贷款标识进入现金库时,表示需要归还贷款本金及利息。(5)费用类的摆放。当企业支付折旧、租金、广告费、管理费、贴息、利息、税金、转产费、维修费及其他费用时,财务总监应将资金放在对应的位置上。贴息处摆放贴现利息,利息处摆放支付的各类贷款利息,其他处摆放企业的违约金和出售生产线产生的损失等。一、用友ERP手工沙盘介绍2.生产中心盘面的摆放当企业购买厂房时,财务总监将款项放在相应厂房的货币标识“￥￥”上;当企业出售厂房时,财务总监将款项移至应收款处。厂房价值的摆放01当企业安装生产线时,财务总监将生产线放在相应的厂房内。手工生产线不需要安装,直接放在厂房内;其他需要安装的生产线在建成前需要背面朝上摆放,并在生产线下方“标识”处摆放生产的产品种类,在“生产线净值”处摆放投资生产线的资金。生产线的摆放02每季度进行产品研发投资时,可以将一定的投资金额放在产品的生产资格处。当生产资格处的投资达到产品研发所需金额时,可领取相应产品的生产资格标识摆放在此处。生产资格的摆放03一、用友ERP手工沙盘介绍3.物流中心盘面的摆放(1)原材料的摆放。在提交原材料订单后,将原材料放入在途处;当原材料到货时,支付原材料货款后,将原材料推入相应原材料库。(2)产品的摆放。产品生产完成后,将其放入相应的产品库;当产品数量满足订单需求时,将其从产品库中取出并交货。4.营销与规划中心盘面的摆放营销与规划中心的ISO资格认证和市场开拓认证(本地市场、区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场认证)均需每年进行。在认证投资时,需要将资金放在相应位置,当投资金额达到标准后即可领取相应的认证资格。二、模拟企业的经营操作(一)初步市场环境分析1.模拟企业的初始状态模拟企业初始拥有股东投资的66M(金额可更改)现金,各模拟企业的首席执行官自行决定如何进行资产投资建设。二、模拟企业的经营操作2.P1产品市场环境分析P1产品的市场价格整体呈下降趋势,均价从5M下降到4M;只是在国际市场上表现不同,第六年,国际市场上P1产品价格可达到6M。P1产品价格在本地市场下跌较快,在区域市场比较平稳。国内市场上P1产品价格较区域市场更低,亚洲市场上P1产品价格在第六年是所有市场上均价最低的,国际市场上第五年和第六年的P1产品价格较其他市场稍高。从需求量来看,第二年,本地市场上P1产品需求量接近区域市场的两倍,之后每年需求量都在下降;但是,本地市场上P1产品需求量总体高于区域市场;国内市场、亚洲市场上P1产品需求量也高于区域市场,国际市场上P1产品的需求量在后两年达到18或16左右。二、模拟企业的经营操作3.P2产品市场环境分析P2产品的价格为6M-8M,本地市场和区域市场上价格波动较大。在第三年和第四年,P2产品的价格达到最高(8M),此价格在本地市场、区域市场、国内市场均可达到;但是在第五年和第六年,P2产品的价格在各市场中均下跌至6M。从需求量来看,各市场上P2产品的需求量在第四年达到顶峰,每年需求量为10-15;但是区域市场和国际市场容量比其他市场小,一般在10以下。综上,P2产品的市场状况在第五年和第六年严重下滑。二、模拟企业的经营操作4.P3产品市场环境分析第三年,P3产品的价格与P2产品的价格相同,P3产品的利润低于P2产品的利润。第四年,P3产品的国内市场价格仍维持第三年的水平;除国内市场外,P3产品在其余各市场上的价格均有所上涨。第五年和第六年,P3产品的价格升至最高(9M)。但是,国际市场比较特殊,到第六年才有P3产品的需求且价格为8M。从需求量来看,P3产品第三年和第四年的需求量一般在10以下,并且逐年上涨;第六年,本地市场需求量最大,达到17,其他市场在10左右,国际市场需求量最

小。综上,P3产品是P2产品的一种替代产品。二、模拟企业的经营操作5.P4产品市场环境分析P4产品主要在后三年有需求,但是其价格一直维持在与P3产品价格相同的水平,所以其利润比P3产品低。P4产品的市场需求量极小,虽然每年都有所上涨,但是每个市场均在5以下;第六年,本地市场、区域市场、亚洲市场的P4产品需求量为5-10,国内市场仍然在5以下。自始至终,国际市场都没有对P4产品的需求。综上,P4产品是在其他产品市场竞争极其激烈的情况下可以选择的一种产品。但是,由于市场对其需求量极小,一旦生产的企业超过两家,企业将无利可图。二、模拟企业的经营操作(二)操作流程1.企业年初的操作流程年初,企业需完成以下几个任务。(1)新年度规划会议。在新的一年,企业管理团队要制定本年度的企业战略,从销售、生产、财务等方面做出战略部署。首席执行官要在产品进入市场销售前为营销总监部署好销售目标、销售重点和产品策略,并将这些内容传递给其他负责人。生产总监要及时公布生产线建设计划和产品生产计划等,还要根据企业的产品库存情况和下一年度的产品生产计划计算出企业可获取订单的数量,并将数据交给营销总监备用。财务总监要及时公布资金筹集方法和安排,并获得支持。通过有效沟通和合理预算,企业资源可以得到最大限度的利用。二、模拟企业的经营操作(2)参加订货会/登记销售订单。各模拟企业派营销总监参加订货会,营销总监在订货会提交广告方案,将广告费放在财务中心盘面的广告费区域,财务总监做相应的支出记录。此外,营销总监根据竞争状况选择适合本企业的订单,其选择的订单的产品数量为企业本年销售总量。营销总监选择订单后,应在订单登记表(见表2-1)中登记所选订单的市场、产品种类、数量、销售额、账期、成本、毛利等情况。第一年为建设年,企业在经营中无须参加订货会。二、模拟企业的经营操作表2-1。二、模拟企业的经营操作(3)制订新年度计划。明确当年的销售目标后,首席执行官需要结合本企业的现状和销售情况来调整本年的经营策略,组织编制产品生产计划、采购计划、融资计划、设备投资计划等,并进行2-3年的资金预算,判断经营策略的可行性。在年度计划制订的过程中,要将企业的供、产、销活动有机结合起来,使企业各部门的工作协调进行。(4)支付税金。依法纳税是每个企业的义务。在新的一年,财务总监应按照上年度资产负债表中“应交税金”一项的数值,取出相应的现金并放置于财务中心盘面的税金处,做相应的支出记录。二、模拟企业的经营操作2.企业年中的操作流程(1)季度初现金盘点。每个季度初,财务总监要盘点现金并记录现金盘点的结果,此处数值应为正数或者0。(2)更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款。企业每年需要按时更新短期贷款、还本付息,如果有需要,也可以申请短期贷款。①

更新短期贷款。每个季度初,如果企业有未还的短期贷款,财务总监应将代表短期贷款的红币向现金库方向移动一个季度;若本季度代表短期贷款的红币移至现金库,则需要还本付息。二、模拟企业的经营操作②

还本付息。短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时,每20M需支付1M的利息,利率为5%。因此,若本季度到期短期贷款为20M,则本金与利息共计21M,财务总监需从现金库中取出21M现金,其中20M还给银行,1M放在财务中心盘面的利息处,并做相应的支出记录,用负数表示。二、模拟企业的经营操作③

申请短期贷款。短期贷款只有在每个季度初可以申请,由财务总监到银行申请贷款。每个企业可申请的短期贷款的额度是不同的。ERP沙盘规则规定:企业可以申请的短期贷款的最高额度为“上一年所有者权益×2-已贷短期贷款”,短期贷款的申请额度需为20M的倍数。如果企业需要的贷款额超出最高限额,可以申请高利贷。高利贷与短期贷款按同样的方式管理,区别在于高利贷的利息为20%。高利贷贷款额度视企业具体情况而定。二、模拟企业的经营操作(3)原材料入库。供应商发出的原材料运抵企业时,企业必须无条件接收货物并支付货款。采购总监将在途的原材料向原材料库方向推进一格,当原材料进入原材料库时,表明货物已运抵企业,这时财务总监需支付相应的原材料款,换取相应的原材料。支付原材料款时,财务总监应记录支付的金额。(4)下原材料订单。采购总监根据制订的采购计划确定本季度应采购原材料的品种及数量,将相应的原材料放入在途处。此时财务总监无须记账,采购总监应填制采购订单登记表。(5)更新生产/完工入库。更新生产时,生产总监将各生产线上的在制品向产品库方向推进。完工入库时,生产总监将产品放入产品库。此时,财务总监无须记录金额。二、模拟企业的经营操作(6)投资新生产线/变卖生产线/生产线转产。①

投资新生产线。企业需要购置新的生产线时,生产总监从指导教师处领取新的生产线,将其翻转过来放置于购买或租赁的厂房的相应位置。在生产线上放置一个空桶,每个季度初,财务总监将投资建设资金放入空桶中,并做相应的支出记录。③

生产线转产。生产线转产是指生产某产品的生产线转为生产其他产品。当全自动生产线或半自动生产线进行转产时,应按照规则停产一定的生产周期,同时财务总监将转产费放在盘面上财务中心的转产费处,并做相应的支出记录,生产总监将生产线标识翻转过来,使其正面朝下。②

变卖生产线。当生产线上无在制品时,可以决定是否变卖生产线。变卖生产线时,生产线按残值出售,财务总监将生产线残值收入放进现金库,并做相应记录。生产线净值区的剩余钱币放在财务中心盘面的其他处。二、模拟企业的经营操作(7)开始下一批生产。在更新生产或完工入库后,某些生产线上的在制品已经完工入库,可以开始新一轮的生产。生产总监从原材料库取出原材料放在闲置的生产线上,同时财务总监将每个产品1M的加工费放在生产线上,并做相应的支出记录。此时产品构成完整,可以进行生产。(8)更新应收款项。每季度初,财务总监将应收款向现金库方向推进一格。当应收款进入现金库时,代表企业收到现金,此时财务总监做相应的收入记录。当企业资金出现缺口时,可以考虑将应收款进行贴现。应收款的贴现随时可以进行,1、2账期应收款项的贴息为1/9,3、4账期应收款的贴息为1/7。若需贴现,财务总监应从1、2账期的应收款中取出9的倍数的金额,1/9的金额作为贴现费用置于盘面上财务中心的贴息处,8/9的金额放入现金库;或从3、4账期的应收款中取出7的倍数的金额,1/7的金额作为贴现费用置于贴息处,6/7的金额放入现金库。此时,财务总监应做相应的收支记录。二、模拟企业的经营操作(9)出售厂房。当企业资金严重不足时,可以考虑出售厂房。厂房按照购买价格出售,企业可以得到4个账期的应收款。(10)按订单交货。营销总监确认本期需要交货的订单,检查本期产品库中的产品种类和数量能否满足客户的订单要求。如果能满足订单要求,则按照订单交付约定数量的产品。客户按订单收货,并按订单上列明的条件支付货款。若为现金(账期)付款,财务总监直接将现金置于现金库,并做相应的收入记录;若为应收款,将钱币置于应收款相应账期处,财务总监不做记录。二、模拟企业的经营操作(11)产品研发投资。企业按照年初制订的产品研发计划投入产品研发资金,将资金放在相应产品生产资格的位置,财务总监做相应的支出记录。产品研发完成后,可领取相应产品的生产资格证。只有领取了产品生产资格证,才可以生产相应产品。(12)支付管理费。管理费是企业为了维持运营发放的管理人员工资,在沙盘模拟中将其简化为每季度1M的费用支出。每季度初,财务总监从现金库取出1M放在财务中心的管理费处,并做相应的支出记录。(13)其他现金收支情况。除以上引起现金流动的项目外,还有一些随时进行的项目会引起资金流动,如未按时交货的罚款、库存拍卖等,财务总监要根据具体情况做相应的收支记录。企业进行库存拍卖时,客户按照成本价以现金购买。二、模拟企业的经营操作(14)现金收入合计。每个季度末,财务总监统计本季度现金收入的总额,并做相应的记录。在统计现金收入时,第四季度的统计值中包括第四季度的收入及年底现金收入。(15)现金支出合计。每个季度末,财务总监统计本季度现金支出的总额,并做相应的记录。在统计现金支出时,第四季度的统计值中包括第四季度的支出及年底现金支出。(16)期末现金对账。期末,财务总监盘点现金,并按以下公式对账。本季度现金余额=季度初现金盘点数值+本季度现金收入合计-本季度现金支出合计二、模拟企业的经营操作3.企业年末的操作流程(1)支付长期贷款利息/更新长期贷款/申请长期贷款。①

支付长期贷款利息。长期贷款的还款规则是每年年底付息,到期还本。如果当年长期贷款未到期,年末需要支付当年的利息,利息率为1%,财务总监从现金库中取出相应的金额置于盘面上财务中心的利息处,并做相应的支出记录。②

更新长期贷款。每年年末,如果企业有长期贷款,则财务总监将装有贷款标志的桶向现金库方向移动1年,桶移至现金库时,表明本期需要偿还长期贷款。③

申请长期贷款。当企业资金不足时,可以申请长期贷款。长期贷款的申请额度需为10M的倍数。申请长期贷款的最高限额按照下列公式计算。申请长期贷款的最高限额=上一年所有者权益×3-已有长期贷款金额二、模拟企业的经营操作(2)支付设备维护费。每年年末,企业需为每条生产过产品的生产线支付1M设备维护费。此时,财务总监应将相应的现金放在盘面上财务中心的维修费处,并做相应的支出记录。(3)支付租金/购买厂房。每年年末,企业应决定购买还是租赁在用的厂房。如果决定购买厂房,财务总监从现金库中取出与厂房价值相等的现金放在盘面上生产中心的厂房价值处,并做相应的支出记录;如果决定租赁厂房,财务总监从现金库取出所需租金放在盘面上财务中心的租金处,并做相应的支出记录。(4)计提折旧。厂房不计提折旧;设备按平均年限法计提折旧,设备建成当年不计提折旧,出售当年仍然计提折旧;在建工程不计提折旧。每年年末,财务总监从生产线净值区取出相应的折旧费放在盘面上财务中心的折旧处,此时只标记折旧金额,不做现金记录。二、模拟企业的经营操作(5)在营销与规划中心进行新市场开拓/ISO资格认证投资。营销总监向财务总监申请市场开拓费用,财务总监将相应金额的现金放在要开拓的市场区域,并做相应的支出记录。市场开拓完成,营销总监从指导教师处领取相应的市场准入认证凭证。第三年之后,在某些市场上销售产品需要企业具有一定的资格认证,否则企业没有资格获取相应的订单。因此,营销总监应在适当的经营期向财务总监申请ISO资格认证投资费用,财务总监取出现金放在盘面的ISO资格处,并做相应的支出记录。认证完成后,营销总监从指导教师处领取ISO资格证。①

新市场开拓②ISO资格认证投资二、模拟企业的经营操作(6)结账。每年年末,财务总监需要记录企业剩余的现金金额。(7)编制财务报表。在进行一年的经营记录后,财务总监应编制综合费用表、利润表和资产负债表,核算本年度企业的经营成果,记录本年度的经营状态,并在规定时间上交报表。用友ERP手工沙盘规则规定企业每年的经营时间为40分钟。(8)开展商业情报收集工作。每年年末,指导教师公布当年各组的所有者权益情况。每组派一名成员到其他各组观察盘面,进行商业情报收集,为本组下一年经营决策提供调查依据。此项工作可由首席执行官或营销总监完成。二、模拟企业的经营操作商业情报收集人员可以使用商业情报收集表(见表2-2)记录各组情况。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(一)总体规则1.竞赛排名规则完成预先规定的经营年限后,裁判将根据各组的情况进行评分,分数高者为优胜。总成绩的计算公式为总成绩=所有者权益×(1+企业综合发展潜力系数÷100)-罚分企业综合发展潜力系数如表2-3所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则在计算总成绩时应注意以下两点。(1)如果有多个小组分数相同,则最后一年先结束经营(而非填制报表)者排名靠前。(2)生产线建成(需交过设备维护费)即加分,无须产出产品,也无须有在制品。手工生产线、半自动生产线不加分。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则2.罚分规则用友ERP手工沙盘模拟经营罚分规则如下。(1)运行超时扣分。运行超时有两种情况:一是不能在规定时间内完成广告投放(可提前投放广告);二是不能在规定时间内完成当年经营(以财务总监提交报表为准)。运行超时,按每分钟(不满1分钟的,视作1分钟处理)扣20分计算,最多不能超过10分钟。(2)报表错误扣分。企业必须在规定时间内提交综合费用表、利润表和资产负债表。如果提交的报表有误,按100分/次在总成绩中扣分,并提请指导教师修订。(3)盘面不实扣分。考虑到商业情报的获取,企业每年运行结束后,必须按照当年年末状态将经营结果准确摆在沙盘盘面上,以便现场各组收集情报用。如果盘面与报表不符,经核实后按1分/次扣分。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则3.破产处理当参赛组的权益为负(指当年经营结束后资产负债表中权益为负)或现金断流(权益和现金可以为零)时,企业破产。参赛组破产后,可由裁判视情况适当增资,然后继续经营。破产组不参加有效排名。4.特殊费用项目库存产品折价拍卖、生产线变卖、紧急采购、订单违约等计入综合费用表中的其他损失。增资计入股东资本或特别贷款,均不计算所得税费用,且增资只适用于破产组。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(二)市场规则1.市场开发营销总监每年年末可以进行市场开发,由于不同市场的地理区域不同,开发不同市场所需的时间和资金投入也不同。在市场开发完成之前,企业没有进入该市场进行广告投放和销售产品的权利。市场是瞬息万变的,市场的变化增加了竞争的对抗性和复杂性。在用友ERP手工沙盘中,本地市场、区域市场、国内市场、亚洲市场和国际市场的开拓规则如表2-4所示。需要注意的是,市场开拓只有在第四季度才可以操作;投资中断时,已投入的资金依然有效。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则表2-4。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则2.市场预测企业选择哪些市场进行开拓和广告投放是一个重要的决策。在用友ERP手工沙盘模拟经营中,市场预测是企业进行市场开拓和广告投放的唯一有价值的参考信息。市场预测对所有企业来说是公开透明的资料,对市场预测的分析与企业营销方案息息相关。目前,我国的经济发展良好,消费者收入稳步提高。因此,模拟企业所处行业将迅速发展。P1产品是本行业中的低端产品,在初期产品需求量最大,属于现金牛产品。P2产品的技术标准比P1产品高,需要一定的研发成本。在未来,P2产品的需求量将大幅度提升,产品利润也较P1产品高。P2产品的利润较高,又是该行业的发展趋势,因此,P2产品竞争将会比较激烈。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则P3产品比P2产品更先进,研发成本较高,产品价格也较高,目标客户主要是高端人群。P3产品需求量增长比较缓慢,但是在后几年也将达到与P2产品相当的市场地位。P4产品现阶段还属于概念产品,一般的企业不具备研发P4产品的实力,企业只有在具有一定实力后才能承担P4产品的研发费用。P4产品的市场在后几年才有,市场容量较小。因此,企业在做研发P4产品的决策时要非常谨慎。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(1)本地市场分析。本地市场产品的需求量及价格预测如图2-7所示。在图2-7中,左图纵坐标表示数量,横坐标表示年份数;右图纵坐标表示价格,横坐标表示年份数。由图2-7可知,本地市场将会持续发展,客户对低端产品的需求可能会下滑;随着需求的减少,低端产品的价格很有可能逐步走低;后几年,随着高端产品的成熟,市场对P3、P4产品的需求会逐渐增大;同时,随着时间的推移,客户的质量意识将不断提高,后几年可能会对企业是否通过了ISO9000资格和ISO14000资格认证有更多的要求。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则图2-7。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(2)区域市场分析。区域市场产品的需求量及价格预测如图2-8所示。由图2-8可知,区域市场对产品的需求相对稳定。因其紧邻本地市场,所以产品需求量的走势可能与本地市场相似,价格趋势也应大致相同。区域市场的客户比较乐于接受新的事物,对高端产品会比较有兴趣;受到地域的限制,该市场的需求总量非常有限;该市场的客户相对比较挑剔。因此,在未来几年,客户会对企业是否通过了ISO9000资格和ISO14000资格有较高的要求。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(3)国内市场分析。国内市场产品的需求量及价格预测如图2-9所示。由图2-9可知,P1产品有较浓的地域色彩,所以国内市场对P1产品不会有持久的需求;P2产品更适合国内市场,国内市场对P2产品的需求会比较平稳;随着对产品新技术的逐渐认同,国内市场对P3产品的需求会有较快增长;但是,国内市场对P4产品并不那么认同,当然,对高端产品来说,客户一定会更注重产品的质量保证。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(4)亚洲市场分析。亚洲市场产品的需求量及价格预测如图2-10所示。由图2-10可知,亚洲市场对产品的需求波动较大,不易把握。亚洲市场对P1产品的需求量起伏较大,估计P2产品的需求走势会与P1相似;但是,该市场对新产品很敏感,估计亚洲市场对P3、P4产品的需求会发展较快,价格也较高。另外,这个市场看重产品的质量,所以在未来几年里,如果企业没有通过ISO9000资格和ISO14000资格的认证,其产品可能很难销售。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(5)国际市场分析。国际市场产品的需求量及价格预测如图2-11所示。由图2-11可知,企业进入国际市场可能需要一个较长的时期。目前国际市场对P1产品已经有所认同,需求比较旺盛;对于P2产品将会谨慎地接受,但是仍需要一段时间;对于新兴的技术,这一市场的客户将会以观望为主,即对P3和P4产品的需求将会发展极慢。因为国际市场的产品需求主要集中在低端产品,所以对ISO资格认证的要求并不如其他几个市场那么高,但也不排除在后期会有这方面的需求。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则图2-11。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则3.广告投放当某个市场开发完成后,企业就取得了在该市场上经营的资格(取得相应的市场准入认证),此后就可以在该市场上进行广告投放,争取客户订单。产品广告是分市场、分产品投放的。也就是说,产品广告仅对该市场该产品取得客户订单发生作用,对本市场其他产品或其他市场均不起作用。产品广告仅在当年具有广告效应,投入1M广告,将会拥有一次选单机会,每增加2M投入多一次机会。确定广告投放(营销)方案后,营销总监需要在竞单表(见表2-5)中进行登记。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则表2-5。当年经营结束后,进入商业情报收集环节,商业情报收集人员需要在3分钟内对其他企业的经营盘面进行观察并记录。商业情报收集环节结束后,营销总监根据情报信息确定下一年的营销方案,并在规定时间上交竞单表。广告投放只规定最晚时间,没有最早时间,即可以在当年商业情报收集环节结束后立即投放广告,也可以在规定时间结束前投放广告。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则4.选单规则各组在选择订单时,根据本市场本产品广告投放额大小顺序依次选单。如果两组在本市场本产品的广告投放额相同,则在本市场广告投放总额高者先选单;如果两组在本市场广告投放总额也相同,则依据上年本市场销售排名确定选单顺序;如果仍无法决定,则先投放广告者先选单。第一年无订单。破产组可以参加选单,但是其每年用于广告投放的总额不能超过6M。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则以第六年国内市场P1产品为例,其产品订单如表2-6所示。账期代表客户收货时货款的交付方式。若账期为1,则代表现金付款;若账期为2,则代表客户付给企业的是2个季度后到期的应收账款。如果订单上标注了ISO9000或ISO14000,代表要求生产单位必须取得相应的资格认证。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则通过表2-6可知,订单的产品数量为2个,单价为3.5M/个,总额为7M,交货后收到账期为2的应收账款,该订单要求企业通过ISO9000资格认证,“加急”则要求企业第一季度交货。营销总监应按订单规定的数量交货,产品数量不够时不能交货。ISO资格认证的规则如表2-7所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(三)生产规则1.厂房的购买、出售与租赁可供企业选择的厂房有大厂房和小厂房两种。厂房的购买、出售与租赁规则如表2-8所示。厂房不计提折旧,可以随时按购买价格出售,得到的是F(F的取值为1-4)个账期的应收账款。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则2.生产线的购买、转产、维护、出售与折旧可供企业选择的生产线有手工生产线、半自动生产线、全自动生产线和柔性生产线。不同生产线的区别主要在于生产效率、灵活性和价格。生产效率是指单位时间生产产品的数量;灵活性是指转产生产新产品时设备调整的难易程度。生产线的购买、转产、维护、出售与折旧的规则如表2-9所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则2.生产线的购买、转产、维护、出售与折旧购买新生产线时,按照安装周期平均支付投资,全部投资到位后的下一季度可以开始生产。资金短缺时,任何时候都可以中断投资。生产线开始建设及建成后,不允许在不同厂房间移动。01生产线购买生产线转产是指生产线建成后生产某种产品,之后要转为生产其他品种的产品。只有空的且已经建成的生产线才可以转产。例如,半自动生产线原来生产P1产品,若要转为生产P2产品,则需要改装生产线,因此需要停工一个季度,并支付1M改装费用,此费用计入其他费用中。02生产线转产三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则生产线的维护费用在每年年末支付。当年在建(未生产)的生产线不用支付维护费,如果建成已投入使用,则需要支付维护费;当年已售的生产线不用支付维护费;转产中的生产线要支付维护费。03生产线维护不论何时出售生产线,都应从生产线净值中取出相当于残值的部分计入现金,净值与残值之差计入损失。04生产线出售固定资产在长期使用过程中实物形态保持不变,但因技术革新、使用磨损及陈旧等会发生各种有形和无形的损耗。企业应采用合理的方法将其损耗分摊到各经营期,记作每期的费用,并与当期营业收入相匹配。05生产线折旧三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则在生产规则中,所有生产线采用平均年限法计提折旧,折旧年限均为4年;当净值等于残值时,生产线不再计提折旧,但可以继续使用,待生产线出售时,按残值出售。当年建成的生产线当年不计提折旧;当年未使用、不需要的、出售的生产线要计提折旧。在投资建设生产线之后,生产总监要编制产品生产及设备投资计划表(见表2-10),对产品生产进行系统安排。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则表2-10。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则生产总监在最初计算生产线产能时可使用生产线产能计算表,如表2-11所示。注:“●”表示在线产品的位置,即在制品处于生产线生产周期的位置;“○”表示生产线上年初的在制品已经经过或尚未经过的生产过程;“■”表示生产线有完工产品的时期;“□”表示生产线无完工产品的时期。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则3.产品研发企业最初可以生产并销售P1产品。根据市场预测,另有技术含量依次递增的P2、P3、P4三种产品待开发。不同技术含量的产品需投入的研发时间和研发资金是不同的,产品研发规则如表2-12所示。各产品可同步研发,按研发周期平均支付研发投资,资金不足时可随时中断或终止,全部投资完成的下一季度可以开始生产。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则4.产品生产产品的原材料有R1、R2、R3和R4四种,每种原材料售价均为1M/个,规则中没有批量采购优惠。每种产品由不同的原材料或原材料组合构成,每种产品在上线生产时均需支付1M的加工费,一条生产线只能同时生产一种产品。产品构成及成本情况如表2-13所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则5.原材料采购采购总监要适时、适量采购原材料。适时与产品生产计划和采购提前期有关,适量与产品生产计划和产品结构有关。原材料不能在生产当期采购,因为供应商需要供货周期。因此,原材料的采购要有采购提前期。不同原材料的采购提前期不同,R1、R2原材料需要1个季度的采购提前期,R3、R4原材料需要2个季度的采购提前期。货物到达时,企业必须照单全收并按规定支付原材料费用,若企业无法支付,则面临破产。如果企业需要当季购买没有订购的原材料,则需要紧急采购,付款即到货,原材料价格为材料直接成本的2倍;如果企业需要紧急采购产成品,则价

格为产品直接成本的3倍。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则紧急采购原材料和产成品时,直接扣除现金。上报报表时,成本仍然按照标准成本记录,紧急采购多付出的成本计入综合费用表的其他项。采购总监在进行原材料采购及原材料入库时要登记原材料采购计划表,如表2-14所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(四)财务规则1.财务总监要填制的表格财务总监负责企业每个季度经营活动的记录、核算和预算工作,具体如下。(1)填写经营流程表,如表2-15所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(2)编制综合费用表、利润表(简表)和资产负债表(简表),如表2-16至表2-18所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则表2-17。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则表2-18。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则(3)编制现金预算表,如表2-19所示。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则2.表格的具体填制方法(1)综合费用表。综合费用表用于记录企业每年经营过程中发生的各项费用。财务总监应将本年度发生的各项费用合计数按照经营流程表如实填入综合费用表中。(2)利润表。利润表是核算企业本年度经营成果的报表,具体填制方法如下。①销售收入。销售收入按照企业本年销售产品的销售额合计数计算填入。②直接成本。直接成本按照企业本年销售产品的直接成本合计数计算填入。③毛利。毛利按照“毛利=销售收入-直接成本”计算填入。④综合费用。综合费用按照综合费用表的合计数填入。⑤折旧前利润。折旧前利润按照“折旧前利润=毛利-综合费用”计算填入。⑥折旧。折旧按照第四季度末计提的设备折旧金额填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则⑦支付利息前利润。支付利息前利润按照“支付利息前利润=折旧前利润-折旧”计算填入。⑧财务费用。财务费用按照企业本年度“贴现息+利息”计算填入。⑨营业利润。营业利润按照“营业利润=支付利息前利润-财务费用”计算填入。⑩营业外支出。营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产毁损报废损失等。

⑪利润总额。利润总额按照“利润总额=营业利润-营业外支出”计算填入。

三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

⑫所得税。当企业所有者权益超过初始权益时,企业应缴纳所得税。首次缴纳所得税的计算公式如下。所得税=(计算所得税前所有者权益-初始权益)×25%之后每个盈利年度所得税的计算公式如下。所得税=税前利润×25%所得税的计算结果需要四舍五入。

⑬净利润。净利润按照“净利润=利润总额-所得税”计算填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

(3)资产负债表。资产负债表是核算企业财务状况的报表。资产负债表的编制遵循会计恒等式“资产=负债+所有者权益”。资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。企业对经济资源的合理有效运用能为企业带来经济利益。资产的实质是能为企业提供未来经济利益的经济资源。按资产变现或耗用时间的长短,资产可分为流动资产和固定资产。负债是指企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的现时义务。按偿还期限的长短,负债可分为短期负债和长期负债。所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权,包括投资人对企业的投入资本,以及形成的资本公积、盈余公积和未分配利润等。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

①流动资产的填制。流动资产是对企业流动性较强资产的价值进行的核算。在用友ERP手工沙盘模拟经营中,流动资产包括现金、应收账款、在制品、产成品和原材料。a现金。现金按照盘面上现金库中剩余现金的金额填入。c在制品。在制品按照生产线上生产的在制品价值总和填入。e原材料。原材料按照原材料库中已采购但未使用的原材料的价值总和填入。b应收账款。应收账款按照盘面上未收入现金库的应收账款的金额填入。d产成品。产成品按照产品库中所有产品的价值总和填入。f流动资产合计。流动资产合计按照资产负债表中“现金+应收账款+在制品+产成品+原材料”计算填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

②固定资产的填制。固定资产是对企业流动性较弱资产的价值进行的核算。在用友ERP手工沙盘模拟经营中,固定资产包括土地和建筑、机器与设备、在建工程。a.土地和建筑。若厂房是购买的,则将厂房价值填在此处;若厂房是租赁的,则不计入厂房价值。b.机器与设备。机器与设备按照企业已建成生产线的净值计算的生产线价值填入,其数值应为生产线购置成本减去已计提折旧。c.在建工程。在建工程按照企业尚未建成(未翻盘)的生产线价值填入,其数值应为尚未建成生产线的总投资。d.固定资产合计。固定资产合计按照资产负债表中“土地和建筑+机器与设备+在建工程”计算填入。e.资产总计。资产总计按照资产负债表中“流动资产合计+固定资产合计”计算填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

③负债的填制。在用友ERP手工沙盘模拟经营中,负债包括短期负债、一年内到期的长期负债、应交税金和长期负债。a.短期负债。短期负债按照盘面上本年借入的短期负债总额填入。b.一年内到期的长期负债。如果本企业有下一年到期的长期负债,则应该将其金额填入一年内到期的长期负债中。c.应交税金。应交税金根据本年利润表中的“所得税”金额填入。d.长期负债。长期负债按照盘面上未归还的长期负债总额减去一年内到期的长期负债后填入。e.负债合计。负债合计按照资产负债表中“短期负债+一年内到期的长期负债+应交税金+长期负债”计算填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

④所有者权益的填制。在用友ERP手工沙盘模拟经营中,未将利润分配的因素考虑进资产负债表的核算中,因此,所有者权益包括股东资本、利润留存和年度净利。股东资本为规则中的初始投资额,本规则规定股东资本为66M。a.股东资本利润留存按照上一年资产负债表中“利润留存+年度净利”计算填入。b.利润留存年度净利根据本年利润表中的“净利润”项填入。c.年度净利所有者权益合计按照资产负债表中“股东资本+利润留存+年度净利”计算填入。d.所有者权益合计负债和所有者权益总计按照资产负债表中“负债合计+所有者权益合计”计算填入。e.负债和所有者权益总计三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

(4)现金预算表。现金预算表主要是规划预算期现金收入、现金支出和资金融通的一种财务预算表。其填制方法如下。①

期初库存现金。每期的期初库存现金按照上一期资产负债表中的“现金”填入。②

支付上年应交税金。支付上年应交税金在第一季度按照上一年资产负债表中的“应交税金”填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则③

支付广告费。支付广告费在第一季度按照本年广告投放的合计数填入。④

短期贷款还款付息。每期的短期贷款还款付息按照本期归还的短期贷款本金和利息填入。⑤

原材料采购支付。每期的原材料采购支付按照本期支付的原材料款项填入。⑥

生产线投资。每期的生产线投资按照本期实际投资建设生产线支付的款项填入。⑦

转产费。转产费在生产线转产当期,按照实际支付的转产金额填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则

⑧

支付的加工费。在产品上线生产当期,按照实际支付的加工费金额填入。⑨

收到现金前的所有支出。收到现金前的所有支出为计算填入,需要将本期的支付上年应交税金、支付广告费、短期贷款还款利息、原材料采购支付、生产线投资、转产费、支付的加工费金额加总填入。⑩

贴现费用。如果本期有贴现,则按照本期应收账款贴现后收到的金额填入。

⑪

应收账款到期。如果本期有应收账款到期,则按照本期实际收款金额填入。

⑫

产品研发投资。如果本期有产品研发行为,则按照本期产品研发投资的金额总和填入。

⑬

支付管理费。支付管理费按照本期实际支付的管理费填入。

⑭

支付长期贷款利息。如果本期有支付长期贷款利息的行为,则按照实际支付的长期贷款利息填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则⑮

支付到期长期贷款。如果本期有归还长期贷款的行为,则按照实际支付的长期贷款金额填入。⑯

设备维护费。设备维护费按照本期实际支付的设备维护费填入。⑰

支付租金/购买厂房。企业初次在厂房中建设生产线时,当期需要支付厂房的租金或购买价款,按照实际支付的租金或购买价款填入。如果是租赁厂房,则在厂房使用的每一年中的这一期支付租金。⑱

市场开拓投资。如果本期有市场开拓行为,则按照本期市场开拓实际投资总金额填入。⑲ISO资格认证投资。如果本期有投资ISO资格认证的行为,则按照本期实际投资ISO资格认证的总金额填入。三、用友ERP手工沙盘模拟经营规则⑳

其他。其他一般记录出售设备、出售厂房、出售原材料、出售产品等特殊行为实际支付或者收回的金额。如果是支付现金,则记录为“-”。㉑

期末库存现金余额。期末库存现金余额为计算填入。其计算公式为期末库存现金余额=当期期初库存现金-当期收到现金前的所有支出-贴现费用+应收账款到期-产品研发投资-支付管理费-支付长期贷款利息-支付到期长期贷款-设备维护费-支付租金/购买厂房-市场开拓投资-ISO资格认证投资+其他

第三节数智化对企业经营管理的影响一、数智化的概念数智化是将数据和人工智能技术应用于企业的决策制定和经营管理过程,通过对数据的采集、整合、分析和挖掘,实现企业经营管理的高效化、精细化、智能化的一种管理方式。数字化强调的是数据的获取、汇聚及大数据分析与处理,而数智化则在数据获取、汇聚和处理的基础上,突出机器学习、人工智能等核心要素,围绕业务流程,将大数据、人工智能、云计算、物联网、先进生产方法等前沿技术与生产业务相结合,打通不同层级与行业间的数据壁垒,强调从数据中找寻潜在规律和关联性,形成知识并作用于生产过程,以实现人工智能与实体经济的融合。简而言之,数智化是一个更加综合和深入的范畴,不仅体现在数智技术的发展上,还表现为生产过程中要素机制、组织体系等的全方位转型,以及支撑产业数智化所需的经济、社会体系等外部环境的全方位转变。(一)数智化改变了产业组织决策的模式在数智化时代,数据作为第五大生产要素,其资源属性不断增强,逐渐居于核心地位。互联网的发展与应用夯实了信息化的基础,将传统的决策模式从“人与信息对话”导向“人与数据对话”,并试图实现“数据与数据对话”。二、数智化对ERP沙盘模拟经营的影响海量数据强化了数据分析对经营决策的支持,提升了决策制定的效率与准确性。对程序性业务而言,企业具有较为完善的流程与模式,通过计算机等技术进行智能化运营,有利于减少人工失误造成的信息误差,实现业务效率的大幅提升;企业通过对数据进行实时分析,实现对业务流程的监督,及时发现经营过程中的异常。对非程序性业务而言,企业在结合经典理论与主观经验的同时,应发挥创造性思维,积极推动技术创新,提高决策准确性,进而促进效率的提升。在数智化沙盘中,团队成员不需要互相传递本部门的信息,信息将以数据看板的形式呈现在每位总监的界面,总监的任务就是“与数据对话”,然后进行本职位的决策。(二)数智技术的引进提升了要素配置效率数智技术的引进提升了企业组织能力,优化了其他生产要素的配置效率、数据要素与其他生产要素之间的配比,并通过投入结构优化提升了整体效率。传统产业所构建的高度互联互通的网络化结构为各类要素的创造、集聚、转移和应用创造了便利条件,实现了要素供需精准匹配。企业通过数智技术实现信息的实时获取,