工会审查工作制度

PAGE工会审查工作制度一、总则（一）目的为加强公司工会审查工作，规范审查行为，确保工会经费收支合法、合规、合理，维护工会组织和会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会的审查工作。（三）基本原则1.依法审查原则：严格按照国家法律法规、工会章程和财务制度进行审查，确保审查工作合法合规。2.独立审查原则：审查人员独立行使审查职权，不受其他部门或个人的干涉。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律和制度为准绳，客观公正地开展审查工作，如实反映审查结果。4.全面审查原则：对工会经费收支、资产管理、经济活动等进行全面审查，不留死角。二、审查机构与人员（一）审查委员会1.组成：公司工会设立审查委员会，审查委员会由工会会员代表大会选举产生，委员人数不少于工会委员会委员人数的三分之一。审查委员会设主任一人，副主任若干人。2.职责审查工会经费年度预算、决算草案，对预算执行情况进行审查监督。审查工会经费收支情况、资产管理情况以及其他经济活动情况。监督工会经费的使用是否符合法律法规、工会章程和财务制度的规定，是否符合工会工作的方针、任务和事业发展的需要。对工会及其所属单位违反财经法规和财务制度的行为进行审查纠正，并提出处理意见和建议。接受会员对工会经费收支等方面问题的举报和投诉，进行调查核实，并及时反馈处理结果。（二）审查人员1.任职条件坚持原则，廉洁奉公，忠于职守，具有较强的责任心和正义感。熟悉国家法律法规、工会财务制度和经济管理知识，具备一定的审查专业技能。具有良好的职业道德和敬业精神，能够保守审查工作中知悉的秘密。2.职责按照审查委员会的安排，具体实施审查工作，制定审查计划和方案。对审查事项进行深入调查，收集相关证据和资料，进行分析研究，提出审查意见和建议。撰写审查报告，如实反映审查情况和结果，对审查发现的问题提出整改建议和处理措施。跟踪审查意见和建议的落实情况，督促相关部门进行整改。三、审查内容（一）工会经费预算审查1.预算编制的合法性：审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规、工会章程和财务制度的规定，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.预算编制的完整性：检查预算是否涵盖了工会各项工作所需的经费支出，包括职工活动费、职工教育费、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等，有无漏项。3.预算编制的合理性：分析预算安排是否与工会工作计划和活动安排相适应，各项经费支出标准是否合理，是否考虑了公司实际情况和工会工作重点。（二）工会经费收支审查1.收入审查审查工会经费的来源是否合法合规，包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。核对收入票据的真实性、合法性和完整性，是否按照规定开具和使用票据。2.支出审查审查工会经费支出是否符合预算安排和规定的开支范围，是否用于为职工服务和工会活动，有无超范围、超标准支出的情况。检查各项支出的审批手续是否齐全，是否经过相关领导和部门的审核批准。核实支出凭证的真实性、合法性和完整性，是否与经济业务相符，有无虚假报销、白条入账等问题。关注工会经费支出的效益性，是否达到了预期的效果，是否存在浪费现象。（三）资产管理审查1.资产登记：审查工会资产是否按照规定进行登记入账，建立健全资产台账，记录资产的名称型号、购置时间、价值、使用状况等信息。2.资产清查：检查工会是否定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用情况，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，是否按照规定进行了处理。3.资产处置：审查工会资产的处置是否符合规定程序，是否经过审批，处置收入是否及时足额入账。资产处置是否遵循公开、公平、公正的原则，有无低价转让、私分等问题。（四）经济活动审查1.重大经济决策审查：对工会涉及的重大经济决策，如投资项目、基本建设项目、大型设备购置等，审查决策程序是否合法合规，是否进行了可行性研究和风险评估，是否经过集体讨论决定。2.经济合同审查：检查工会签订的经济合同是否符合法律法规的规定，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否对等，合同执行情况是否良好。对合同的签订、履行、变更、终止等环节进行审查监督。3.内部控制审查：评估工会内部财务管理制度、资产管理制度、经济活动管理制度等内部控制制度的健全性和有效性，检查是否存在内部控制漏洞和风险，是否采取了有效的防范措施。四、审查程序（一）审查准备阶段1.制定审查计划：根据工会工作重点、财务状况和会员关注的热点问题，每年年初制定年度审查计划，明确审查的范围、内容、时间安排和人员分工等。2.收集审查资料：向被审查部门或单位发出审查通知书，要求其提供与审查事项相关的数据、资料和文件，包括工会经费预算、决算报表、会计凭证、账簿、资产台账、经济合同等。3.了解情况：审查人员通过查阅资料、询问相关人员、实地查看等方式，了解被审查部门或单位的财务状况、经济活动情况和内部控制制度执行情况，确定审查重点和方法。（二）审查实施阶段1.审查账目：审查人员按照审查计划和方案，对被审查部门或单位的会计凭证、账簿、报表等进行详细审查，核对数据的真实性、准确性和完整性，检查会计核算是否符合规定。2.调查核实：对审查中发现的问题或疑点，通过调查询问、函证、实地盘点等方式进行核实，收集相关证据，确保审查结果真实可靠。3.分析评价：审查人员对审查情况进行综合分析，评价被审查部门或单位的财务收支、资产管理和经济活动的合法性、合规性、合理性和效益性，找出存在的问题和不足，提出审查意见和建议。（三）审查报告阶段1.撰写审查报告：审查人员根据审查情况和分析评价结果，撰写审查报告。审查报告应包括审查的范围、内容、方法、发现的问题、处理意见和建议等内容，做到内容详实、数据准确、结论客观。2.征求意见：审查报告初稿形成后，征求被审查部门或单位的意见。被审查部门或单位应在规定时间内提出书面意见，审查人员对其意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.提交报告：审查报告经修改完善后，提交工会审查委员会审议。审查委员会对审查报告进行审议，提出审议意见，形成最终的审查报告。（四）审查处理阶段1.下达审查意见：工会审查委员会根据审查报告，向被审查部门或单位下达审查意见，要求其对审查发现的问题进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告工会。2.跟踪整改：审查人员对被审查部门或单位的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施，确保问题得到彻底解决。对整改不力的部门或单位，要进行严肃批评，并追究相关人员的责任。3.资料归档：审查工作结束后，审查人员应将审查过程中形成的资料，包括审查计划、审查通知书、审查工作底稿、审查报告、被审查部门或单位的反馈意见、整改报告等进行整理归档，妥善保管，以备查阅。五、审查结果运用（一）作为财务决策依据1.预算调整：根据审查结果，对工会经费预算执行情况进行分析评估，如发现预算编制不合理或执行过程中出现重大偏差，为财务决策层提供调整预算的依据，确保预算更加科学合理，符合工会工作实际需要。2.经费分配：审查结果可作为工会经费在各基层工会、不同项目或活动之间分配的参考依据。对于经费使用效益高、工作成效显著的部门或项目，在后续经费分配中给予适当倾斜；对于存在问题较多、经费使用不合理的，相应减少经费安排，以促进经费资源的优化配置。（二）完善内部管理制度1.财务制度：针对审查中发现的财务收支管理方面的问题，及时修订和完善工会财务制度。例如，明确费用报销的具体标准和审批流程，规范会计核算方法，加强对财务票据的管理等，堵塞财务管理漏洞，防范财务风险。2.资产管理制度：根据资产管理审查结果，完善资产管理制度。如优化资产登记、清查、处置等环节的操作流程，加强对固定资产和无形资产的管理，确保工会资产的安全完整，提高资产使用效益。3.经济活动管理制度：通过审查经济活动，发现内部控制制度的薄弱环节，进一步健全经济活动决策机制、合同管理制度等。例如，规定重大经济决策必须经过充分的论证和集体决策程序，加强对经济合同签订、履行过程的全程监督，避免经济活动中的违规行为和潜在风险。（三）促进工作改进与提升1.工作绩效评估：审查结果作为对工会各部门工作绩效评估的重要内容之一。对于经费使用合理、工作成果突出的部门，在绩效考核、评先评优等方面给予表彰和奖励；对于存在问题较多的部门，督促其分析原因，制定改进措施，限期整改，以推动工会整体工作水平的提升。2.工作方向调整：根据审查反映出的工会工作中存在的普遍性问题或薄弱环节，及时调整工作方向和重点。例如，如果发现职工活动经费使用效果不佳，未能充分满足职工需求，可调整活动形式和内容，更加贴近职工实际，提高职工参与度和满意度。六、监督与问责（一）监督机制1.内部监督：工会内部建立健全监督体系，除审查委员会的审查监督外，工会财务部门应加强日常财务监督，定期对经费收支情况进行自查自纠；各基层工会应设立兼职财务监督员，负责对本单位工会经费使用情况进行监督，及时发现和反馈问题。2.会员监督：鼓励工会会员积极参与监督，会员有权对工会经费收支、资产管理等情况提出意见和建议，对发现的违规行为可向工会审查委员会或上级工会举报投诉。工会应建立畅通的会员监督渠道，及时受理会员的监督诉求，并将处理结果向会员反馈。3.外部监督：接受上级工会、审计部门以及其他相关部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供有关资料和情况，对外部监督提出的意见和建议认真整改落实。（二）问责制度1.责任界定：对于在工会经费收支、资产管理、经济活动等方面违反法律法规、工会章程和本制度规定的行为，明确责任主体和责任范围。根据问题的性质和情节轻重，区分直接责任、主要领导责任和重要领导责任。2.问责方式：对相关责任人员视情节轻重给予相应的问责处理，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、诫勉谈话、停职检查、免职等组织处理措施；对于违反法律法规的行为，依