局内审工作制度

PAGE局内审工作制度一、总则（一）目的为了加强本局内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高管理水平，促进本局各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关各部门、直属单位以及本局投资或控股的企业。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置本局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉本局的业务流程和管理制度。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本局投资或控股企业的财务状况、经营成果和财务收支进行审计监督。对本局及所属单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项审计调查。对本局及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对本局及所属单位内部审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。协助外部审计机构对本局及所属单位进行审计工作。完成本局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。在审计过程中，发现被审计单位正在进行的违反国家法律法规和本局规章制度的行为，有权予以制止；制止无效的，经本局主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反国家法律法规和本局规章制度的被审计单位和个人，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，向被审计单位提出改进建议和意见，并督促其整改落实。三、审计工作程序（一）审计项目计划1.内部审计机构应根据本局的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计项目计划，报本局主要负责人批准后实施。2.年度审计项目计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。3.内部审计机构应定期对年度审计项目计划的执行情况进行检查和评估，及时调整和完善审计项目计划。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务流程和内部控制制度，收集与审计事项有关的资料，制定审计工作方案。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组成员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计组可以采用审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方法进行审计，并取得相关证明材料。3.审计组在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计事项的查证过程和结果。4.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，并要求其作出书面说明。被审计单位对审计组提出的问题有异议的，审计组应进一步核实情况，并根据核实结果调整审计结论。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，并根据核实结果调整审计报告。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，并提出审核意见。4.内部审计机构应将审核后的审计报告报送本局主要负责人审批。本局主要负责人应根据审计报告提出的审计结论和建议，做出相应的决策和处理意见。（五）审计决定1.本局主要负责人批准审计报告后，内部审计机构应根据审计报告和本局主要负责人的审批意见，出具审计决定书。审计决定书应包括审计的依据、审计的范围、审计发现的问题、审计结论、审计决定以及对被审计单位执行审计决定提出的要求等内容。2.审计决定书应送达被审计单位，并要求其在规定的期限内执行审计决定。被审计单位应将执行审计决定的情况及时书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应跟踪检查审计决定的执行情况，对拒不执行审计决定的，应及时向本局主要负责人报告，并提出处理建议。（六）审计档案管理1.审计项目结束后二十日内，审计组应将审计项目资料整理归档，交内部审计机构统一保管。审计项目资料应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位的书面意见以及其他与审计项目有关的资料。2.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计档案进行分类、编号、装订、保管和查阅。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。3.审计档案管理人员应严格遵守档案管理规定，确保审计档案的安全和完整。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅、复制审计档案。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求。检查财务收支的内部控制制度是否健全有效。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。检查财务收支的审批手续是否齐全。对财务数据进行分析性复核。实地盘点现金、实物等资产。（二）经济活动审计1.审计内容审查经济合同的签订、履行情况。检查项目投资的决策、实施和效益情况。审查物资采购、销售等业务活动的合规性。检查经济活动的内部控制制度是否健全有效。2.审计方法查阅经济合同、项目资料、采购销售记录等文件。对经济活动进行实地考察和调查。分析经济活动的成本效益情况。检查经济活动的审批程序是否合规。（三）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性。检查内部控制制度的执行情况。审查内部控制制度的有效性。提出改进内部控制制度的建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员了解内部控制执行情况。对内部控制流程进行测试。分析内部控制缺陷对业务活动的影响。（四）专项审计调查1.审计内容根据本局的工作需要，对特定事项进行专项审计调查。调查事项涉及的财务收支、经济活动、内部控制等情况。分析调查事项存在的问题及原因，并提出建议。2.审计方法制定专项审计调查方案。运用适当的审计方法进行调查取证。对调查结果进行综合分析和评价。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向本局主要负责人和相关部门通报审计工作情况和审计结果，促进审计信息共享。（二）加强审计整改跟踪检查内部审计机构应建立审计整改跟踪检查机制，对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改落实。被审计单位应将审计整改情况书面报告内部审计机构，内部审计机构应将审计整改情况向本局主要负责人报告。（三）将审计结果纳入绩效考核本局应将审计结果纳入各部门和所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力