宾馆出纳工作制度

PAGE宾馆出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范宾馆出纳工作流程，加强财务管理，确保宾馆资金安全、准确、高效运作，保障宾馆财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于宾馆全体出纳工作人员。3.职责出纳人员应严格遵守国家财经法规和宾馆财务制度，负责宾馆现金收付、银行结算及相关票据管理等工作，确保资金收付准确无误，及时记录和反馈财务信息。二、现金管理制度1.现金收付原则严格按照国家现金管理规定进行现金收付业务，确保现金收付合法合规。收入现金应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.现金库存限额根据宾馆日常现金使用量，结合银行核定的标准，确定宾馆现金库存限额。库存限额一经确定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.现金收付流程收款流程宾馆各部门收取现金款项时，应开具收款收据。收款收据应按顺序编号，一式三联，分别为存根联、收据联和记账联。出纳人员收到现金后，应在收款收据上加盖“现金收讫”章，并在收据联上签字确认，将收据联交付款人作为收款凭证。每日营业终了，出纳人员应将当日收取的现金与收款收据存根联、记账联进行核对，确保金额一致。核对无误后，编制现金收款日报表，连同现金一并交会计人员记账。付款流程付款申请：宾馆各部门因业务需要支付现金时，应填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款对象等信息，并经部门负责人签字审批。审核：付款申请单提交给出纳人员后，出纳人员应审核付款申请单的填写是否完整、审批手续是否齐全。对于不符合要求的付款申请，应退回申请部门重新办理。付款：审核通过后，出纳人员应根据付款申请单金额，从库存现金中支付现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章，同时在记账凭证上签字确认。支付凭证：支付现金后，出纳人员应取得收款方开具的收款收据或其他合法有效的支付凭证，并将其作为付款记账的依据。4.现金盘点出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于责任人原因造成的，应追究责任人的责任；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应计入管理费用。会计人员应定期对出纳人员的现金盘点情况进行监督检查，确保现金盘点工作规范、准确。三、银行存款管理制度1.银行账户管理宾馆应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格按照银行账户管理规定使用账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项，应经宾馆财务负责人批准，并按照银行要求办理相关手续。出纳人员应妥善保管银行账户开户许可证、预留印鉴卡片等资料，确保银行账户安全。2.银行结算方式宾馆应根据业务需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。出纳人员应熟悉各种银行结算方式的操作规程，确保结算业务准确、及时办理。使用支票结算时，应严格遵守支票管理规定，填写支票内容要齐全、准确，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。3.银行存款收付流程收款流程宾馆收到银行存款时，出纳人员应及时与银行对账单进行核对，确认款项来源和金额。核对无误后，出纳人员应根据银行收款回单，编制银行存款收款凭证，并登记银行存款日记账。每日营业终了，出纳人员应将当日银行存款收款情况与银行存款日记账进行核对，确保账账相符。付款流程付款申请：宾馆各部门因业务需要支付银行存款时，应填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款对象、付款方式等信息，并经部门负责人签字审批。审核：付款申请单提交给出纳人员后，出纳人员应审核付款申请单的填写是否完整、审批手续是否齐全。对于不符合要求的付款申请，应退回申请部门重新办理。付款：审核通过后，出纳人员应根据付款申请单金额，通过银行转账等方式进行支付，并在付款申请单上加盖“银行付讫”章，同时在记账凭证上签字确认。支付凭证：支付银行存款后，出纳人员应取得银行付款回单或其他合法有效的支付凭证，并将其作为付款记账的依据。4.银行对账单与余额调节表出纳人员应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对时，应逐笔核对每笔收支业务，确保账账相符。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应及时查明原因。属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应经会计人员审核签字后存档。会计人员应定期对银行存款余额调节表进行检查，分析未达账项的原因和性质，确保银行存款余额准确无误。四、票据管理制度1.票据种类宾馆涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买与保管出纳人员应根据业务需要，按照规定向银行购买支票、汇票、本票等票据，并妥善保管。票据应存放在保险柜等安全可靠的地方，实行专人专管，确保票据安全。出纳人员应建立票据登记簿，详细记录票据的购买、使用、作废、结存等情况，做到账实相符。3.票据使用支票、汇票、本票等票据的使用应严格按照规定的格式和程序填写，确保票据内容真实、准确、完整。开具发票时，应按照国家税收法规规定，如实填写发票内容，不得虚开发票。收据的使用应符合宾馆收款规定，不得擅自扩大收据使用范围或使用自制收据代替正规票据。票据使用后，出纳人员应及时在票据登记簿上登记，并将相关票据存根联或记账联妥善保管，以备查验。4.票据作废与销毁对于填写错误或其他原因需要作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根联一并保存。定期对作废票据进行清理，经财务负责人批准后，按照规定程序进行销毁。销毁时，应编制票据销毁清单，由财务人员和监销人员共同签字确认。五、印章管理制度1.印章种类宾馆涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由出纳人员保管，法人章由宾馆法定代表人或指定专人保管，发票专用章由税务负责人保管。印章应存放在保险柜等安全可靠的地方，实行专人专管，确保印章安全。保管印章的人员不得擅自将印章交他人使用，如有特殊情况需要使用印章，应经相关负责人批准，并进行登记。3.印章使用财务专用章用于宾馆财务结算、银行票据等业务，法人章用于宾馆重大经济合同、文件等的签署，发票专用章用于开具发票。印章使用时，应严格按照规定程序进行审批。使用人应填写印章使用申请表，注明使用事由、使用时间、使用范围等信息，并经相关负责人签字审批。审批通过后，印章保管人员应在印章使用申请表上加盖印章，并进行登记。印章使用后，应及时将印章归还原保管人。4.印章挂失与更换如发现印章丢失或被盗，应立即向宾馆负责人报告，并及时采取挂失措施。同时，应按照规定程序重新刻制印章，并办理相关备案手续。因印章磨损、损坏等原因需要更换印章时，应经宾馆负责人批准，并按照规定程序重新刻制印章，同时办理相关备案手续。六、财务报销制度1.报销原则严格遵守国家财经法规和宾馆财务制度，确保报销业务真实、合法、合规。报销费用应与实际发生的业务相符，不得虚报、冒领。报销审批手续应齐全，未经审批的费用不得报销。2.报销范围宾馆正常经营活动中发生的办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、通讯费、运输费、水电费等费用，符合报销规定的，可以报销。员工因工作需要发生的其他合理费用，经批准后也可报销。3.报销流程费用申请：员工因业务需要发生费用时，应填写费用报销单，注明费用事由、金额、发票号码等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门审批：费用报销单提交给所在部门负责人，部门负责人应根据业务实际情况进行审核，确认费用是否合理、必要，并签字审批。财务审核：部门审批通过后,费用报销单提交给财务部门。财务人员应审核费用报销单的填写是否完整、审批手续是否齐全、原始凭证是否真实、合法、有效等。对于不符合报销规定的费用，应退回报销人重新办理。领导审批：财务审核通过后，费用报销单提交给宾馆领导进行审批。领导应根据宾馆财务状况和相关规定，对报销费用进行最终审批。报销支付：领导审批通过后，出纳人员应根据费用报销单金额，通过现金支付、银行转账等方式进行报销支付，并在费用报销单上加盖“付讫”章。4.报销期限员工应在费用发生后规定的时间内办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。逾期未办理报销手续的，财务部门有权拒绝报销。七、财务档案管理制度1.档案范围宾馆财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、收据存根、财务文件及其他与财务相关的资料。2.档案整理与装订会计人员应定期对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证一起装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将账簿打印成册，并进行装订。财务报表应按照规定的时间和格式编制，年度终了后，应将全年财务报表装订成册，并加盖单位公章。3.档案保管财务档案应存放在专门的档案室或文件柜中，实行专人保管，确保档案安全。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施，定期对档案进行检查和维护。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。保管期满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案时，查阅人员应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等信息，并经财务负责人批准。查阅档案时，应在档案室进行，不得将档案带出档案室。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换