审计驻场工作制度

PAGE审计驻场工作制度一、总则（一）目的为规范审计驻场工作行为，确保审计工作的独立性、客观性和有效性，提高审计质量，防范审计风险，加强对公司财务和业务活动的监督，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对各子公司、分支机构及重要业务项目进行驻场审计时的工作安排与管理。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计对象，不受任何部门或个人的干涉，以保证审计结论的公正性和客观性。2.客观性原则：审计工作应基于事实和证据，如实反映被审计事项的真实情况，不偏不倚地发表审计意见。3.专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计准则和相关法律法规开展工作。4.保密性原则：审计人员应对在驻场工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、驻场审计人员职责（一）审计项目负责人职责1.负责制定驻场审计工作计划，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等，并报部门主管审核批准。2.组织审计小组实施驻场审计工作，协调解决审计过程中出现的问题，确保审计工作顺利进行。3.对审计工作质量负责，审核审计工作底稿，对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。4.负责与被审计单位沟通协调，及时反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议，妥善处理审计争议。5.撰写审计报告，向公司管理层汇报审计结果，对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。（二）审计人员职责1.按照审计项目负责人的安排，认真完成各项审计任务，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。2.遵守审计工作纪律，保守审计秘密，不得擅自向被审计单位透露审计工作进展情况和审计发现的问题。3.积极参与审计小组的讨论和交流，分享审计经验和发现，协助项目负责人提高审计工作效率和质量。4.对审计过程中发现的问题及时向项目负责人汇报，提出自己的看法和建议，配合项目负责人完成审计工作任务。三、驻场审计工作流程（一）审计准备阶段1.组建审计小组：根据审计项目的性质、规模和复杂程度，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计小组，明确小组成员的职责分工。2.开展审前调查：通过查阅被审计单位的相关资料、与相关人员进行沟通等方式，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，为制定审计工作计划提供依据。3.制定审计方案：审计项目负责人根据审前调查结果，结合审计目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报部门主管审核批准。4.下达审计通知书：审计部门在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、审计人员名单等事项，要求被审计单位做好相关准备工作。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计小组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，与被审计单位相关负责人及人员进行沟通，了解被审计单位的工作安排和配合要求。2.开展审计工作：审计人员根据审计方案，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计过程中，应注重收集审计证据，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题及相关情况。3.沟通与反馈：审计人员在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。对于审计发现的重大问题或存在争议的事项，应及时与被审计单位相关人员进行沟通，共同分析原因，寻求解决方案。4.审计工作底稿整理与复核：审计人员在完成现场审计工作后，应及时对审计工作底稿进行整理和完善，确保审计工作底稿内容完整、证据充分、记录清晰。审计项目负责人应按照规定对审计工作底稿进行复核，对审计发现的问题进行进一步分析和判断，确保审计工作质量。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计项目负责人根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制情况，指出审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计报告应经审计小组讨论通过，并报部门主管审核。2.征求意见：审计部门将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计部门。审计项目负责人应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行必要的修改和完善。3.出具正式审计报告：审计报告经部门主管审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，审计部门向被审计单位出具正式审计报告，并抄送相关部门。（四）后续跟踪阶段1.制定整改计划：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并报审计部门备案。2.跟踪整改情况：审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促被审计单位按时完成整改任务。对于整改不力的单位，审计部门应及时向公司管理层汇报，并提出进一步的处理建议。3.总结与评价：审计部门对审计项目进行总结和评价，分析审计工作中存在的问题和不足，总结经验教训，为今后的审计工作提供参考。同时，对被审计单位的整改情况进行评价，将评价结果纳入公司绩效考核体系。四、驻场审计工作质量控制（一）质量控制目标确保驻场审计工作符合审计准则和相关法律法规的要求，保证审计工作质量，提高审计报告的准确性和可靠性。（二）质量控制措施1.审计方案审核：审计方案应经部门主管审核批准，确保审计方案的合理性和可行性。审核内容包括审计目标、范围、方法、步骤、时间安排等是否恰当，是否符合审计准则和相关法律法规的要求。2.审计工作底稿复核：审计项目负责人应按照规定对审计工作底稿进行复核，确保审计工作底稿内容完整、证据充分、记录清晰。复核内容包括审计程序是否执行到位、审计证据是否充分适当、审计结论是否合理等。3.审计报告审核：审计报告应经部门主管审核，确保审计报告内容客观、公正、准确，审计意见和建议具有针对性和可操作性。审核内容包括审计报告格式是否规范、审计发现的问题是否真实准确、审计意见和建议是否合理可行等。4.内部培训与交流：审计部门应定期组织内部培训和交流活动，提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括审计准则、法律法规、审计技术方法、行业动态等。同时，鼓励审计人员之间分享审计经验和发现，促进审计工作质量的提高。5.外部监督与评价：审计部门应接受公司内部其他部门和外部审计机构的监督与评价，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。对于外部审计机构提出的意见和建议，审计部门应认真研究和分析，采取有效措施加以改进。五、驻场审计工作纪律（一）遵守职业道德规范审计人员应遵守国家审计准则和职业道德规范，保持独立、客观、公正的职业态度，诚实守信，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。（二）保守审计秘密审计人员应对在驻场工作中知悉的公司商业秘密、财务信息、技术资料等予以保密，不得泄露给无关人员。未经公司批准，不得擅自向外界披露审计工作情况和审计发现的问题。（三）遵守工作纪律1.审计人员应严格遵守公司的考勤制度，按时上下班，不得迟到早退。如需请假，应按照公司规定办理请假手续。2.在驻场工作期间应遵守被审计单位的工作纪律和规章制度，不得擅自离岗、串岗，不得干扰被审计单位的正常工作秩序。3.审计人员应认真履行工作职责，不得敷衍塞责、推诿扯皮，不得故意隐瞒审计发现的问题。（四