审计结果工作制度

PAGE审计结果工作制度一、总则（一）目的为了规范公司审计结果工作，确保审计工作的科学性、公正性和有效性，充分发挥审计结果在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的审计结果工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计结果工作必须严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部的各项规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，确保审计结果真实、准确、可靠。3.保密性原则：对审计过程中涉及的公司机密信息、商业秘密以及被审计单位的敏感信息予以严格保密，不得泄露。4.独立性原则：审计部门应独立于被审计单位开展工作，确保审计工作不受其他部门或个人的干扰和影响。二、审计结果的形成（一）审计实施1.审计计划制定审计部门应根据公司战略目标、年度工作计划以及风险管理需求，制定年度审计计划。审计计划应明确审计项目的目标、范围、重点、时间安排以及人员分工等内容。2.审计准备工作在实施审计项目前，审计人员应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的规章制度、财务报表、业务数据等，了解被审计单位的基本情况和业务流程，制定审计工作方案和审计通知书。3.审计实施过程审计人员应按照审计工作方案和审计程序，采用适当的审计方法，如检查、观察、询问、函证、分析程序等，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的记录，详细记录审计发现的问题、证据以及审计结论等内容。（二）审计证据收集1.证据类型审计证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录和现场笔录等。2.证据收集要求审计人员应按照法定程序收集审计证据，确保证据的真实性、合法性和关联性。收集的审计证据应能够充分支持审计结论，证据之间应相互印证，形成完整的证据链。3.证据保管对收集到的审计证据，审计人员应妥善保管，建立审计证据档案。审计证据档案应包括证据的名称、来源、收集时间、保管期限等信息，以便于查阅和使用。（三）审计工作底稿编制1.编制要求审计工作底稿应真实、完整、清晰地反映审计过程和审计结论。工作底稿应包括审计项目名称、审计期间、审计人员、审计内容、审计发现的问题及证据、审计结论等内容。2.审核与复核审计工作底稿编制完成后，应由审计项目负责人进行审核，确保工作底稿内容准确、逻辑清晰。审核通过后的工作底稿应提交给审计部门负责人进行复核，复核人员应对审计工作底稿的完整性、准确性、合规性等进行全面审查，并签署复核意见。（四）审计报告撰写1.报告内容审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正地反映审计结果，语言应简洁明了、条理清晰。2.报告格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告的标题应明确审计项目名称，文号应按照公司规定的编号规则编制，主送单位应为审计项目的委托部门或相关领导，正文应详细阐述审计发现的问题、审计结论和审计建议，附件应包括审计工作底稿、审计证据等相关资料，落款应注明审计部门名称和报告日期。3.报告审核与审批审计报告撰写完成后，应由审计项目负责人进行审核，审核通过后的报告应提交给审计部门负责人进行复核。复核通过后的审计报告应报公司管理层审批，公司管理层应根据审计报告的内容做出相应的决策和处理意见。三、审计结果的沟通与反馈（一）沟通方式1.审计进点会在审计项目实施前，审计部门应组织召开审计进点会，向被审计单位介绍审计项目的目的、范围、时间安排以及审计人员的组成等情况，并要求被审计单位积极配合审计工作。2.审计中期沟通在审计项目实施过程中，审计人员应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况以及发现的问题，听取被审计单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。3.审计结果沟通审计项目结束后，审计部门应及时与被审计单位进行审计结果沟通。沟通方式可以采用召开审计结果沟通会、发送审计报告征求意见函等形式，向被审计单位通报审计发现的问题、审计结论和审计建议，并听取被审计单位的反馈意见。（二）结果反馈1.被审计单位反馈被审计单位应在收到审计报告征求意见函后的规定时间内，将反馈意见书面提交给审计部门。反馈意见应针对审计报告中提出的问题、结论和建议进行逐一回应，表明被审计单位对审计结果的态度和看法，并提出整改措施和整改期限。2.审计部门处理审计部门应认真对待被审计单位的反馈意见，对合理的意见和建议予以采纳，并在审计报告中进行相应的修改和完善。对于被审计单位提出的异议，审计部门应进行进一步的核实和调查，如确实存在问题，应及时调整审计结论和审计建议；如不存在问题，应向被审计单位做好解释说明工作。四、审计结果的应用（一）对公司治理的支持1.为管理层决策提供依据审计结果可以帮助公司管理层了解公司的财务状况、经营成果和内部控制情况，发现公司存在的问题和风险，为管理层制定战略规划、经营决策和风险管理策略提供重要依据。2.完善公司内部控制通过对审计结果的分析和总结，公司可以发现内部控制制度中存在的薄弱环节和漏洞，及时采取措施加以完善，进一步优化公司的内部控制环境，提高内部控制的有效性。（二）对风险管理的促进1.识别风险审计人员在审计过程中可以通过对公司各项业务活动的审查，发现潜在的风险点，并对风险的性质、程度和影响范围进行评估，为公司风险管理部门提供风险识别的依据。2.评估风险应对措施审计结果可以用于评估公司现有风险应对措施的有效性，发现风险应对措施中存在的问题和不足，为公司调整和完善风险应对策略提供参考。（三）对绩效评价的参考1.为部门绩效评价提供依据审计结果可以作为公司对各部门绩效评价的重要参考指标之一。通过对各部门财务收支、经济活动的合规性、效益性等方面的审计，评价各部门的工作业绩和管理水平，为公司制定合理的绩效激励政策提供依据。2.促进员工绩效提升审计结果可以反馈给相关部门和员工，让他们了解自身工作中存在的问题和不足，促使他们采取措施加以改进，提高工作绩效。五、审计结果的跟踪与监督（一）跟踪机制1.制定跟踪计划审计部门应根据审计报告中提出的审计建议和整改要求，制定审计结果跟踪计划。跟踪计划应明确跟踪的目标、范围、内容、时间安排以及跟踪人员等信息。2.跟踪实施跟踪人员应按照跟踪计划，定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采用现场检查、书面报告审查、电话沟通等方式进行，及时了解被审计单位整改措施的落实情况、整改效果以及存在的问题等。（二）监督措施1.建立监督档案审计部门应建立审计结果跟踪监督档案，对每次跟踪检查的情况进行详细记录，包括跟踪时间、跟踪人员、被审计单位整改情况、发现的问题及处理结果等信息。监督档案应作为审计部门对审计结果跟踪监督工作的重要依据，便于查阅和分析。2.定期报告审计部门应定期向公司管理层报告审计结果跟踪监督情况，及时反映被审计单位整改工作的进展情况、存在的问题以及需要公司管理层协调解决的事项等。公司管理层应根据审计部门的报告，对被审计单位的整改工作进行指导和监督，确保整改工作按时、按质完成。六、审计结果的归档与保管（一）归档要求1.资料收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计结果跟踪记录等。2.归档整理收集整理后的审计资料应按照一定的分类标准进行归档整理，确保资料的完整性和系统性。归档资料应编制目录，注明资料的名称、编号、日期、保管期限等信息，以便于查阅和检索。（二）保管期限1.短期保管对于一般性的审计项目资料，保管期限为[X]年。短期保管的资料主要用于满足公司内部日常查阅和审计工作复查的需要。2.长期保管对于涉及公司重大决策、重要经济事项、法律法规纠纷等方面的审计项目资料，保管期限为[X]年。长期保管的资料应作为公司的重要档案资料，妥善保存，以备后续查阅和审计工作的需要。（三）保管责任1.专人负责公司应指定专人负责审计结果资料的保管工作，确保资料的安全和完整。保管人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉档案管理