学校财务工作制度

PAGE学校财务工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家利益、学校利益和个人利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，统一管理学校各项财务工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度及实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算的严格执行。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。7.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为，确保收费合法合规。8.负责对学校所属单位的财务工作进行指导、监督和检查，确保所属单位财务工作规范有序。（三）各部门职责1.各部门应严格执行学校财务管理制度，负责本部门预算的编制和执行，合理使用经费，确保各项工作任务的完成。2.各部门应配合财务部门做好财务工作，及时提供财务核算所需的相关资料，如实反映本部门经济活动情况。3.各部门负责人对本部门的财务工作负直接责任，应加强对本部门经费使用的管理和监督，确保经费使用合理、合规、有效。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将学校各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学校事业发展计划和实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。预算编制应运用科学的方法和合理的定额标准，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和各项收入来源，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据学校事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和经济分类，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。（三）预算编制程序1.准备阶段。财务部门根据学校年度工作计划和预算编制要求，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.一上阶段。各部门根据学校事业发展计划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，并报送财务部门。3.一下阶段。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核汇总后，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，并报学校领导审议。4.二上阶段。学校领导根据审议意见，对预算草案进行调整和完善后，形成学校年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。5.二下阶段。上级主管部门和财政部门对学校年度预算草案进行批复后，财务部门将预算批复下达各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序如下：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，并提出审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批，并下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，对预算进行调整，并将调整后的预算下达各部门执行。（五）预算分析与考核1.预算分析。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，发现问题及时提出改进措施和建议。2.预算考核。学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价和经费分配调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，确保收入合法合规。2.足额上缴原则。学校应按照规定及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。3.收支平衡原则。学校应合理组织收入，确保收入与支出相适应，实现收支平衡。（三）收入管理措施1.财政拨款管理。学校应按照财政部门的要求及时申报财政拨款预算，确保财政拨款及时足额到位。同时应严格按照财政拨款的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.事业收入管理。学校应按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，并报经有关部门批准后执行。收费应使用合法票据，并严格按照规定进行管理。3.经营收入管理。学校应加强对经营活动的管理，确保经营收入合法合规。经营收入应按照规定进行核算和管理，并及时足额上缴学校。4.附属单位上缴收入管理。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入应按照规定进行核算和管理，并纳入学校预算统一管理。5.其他收入管理。学校应加强对其他收入的管理，确保其他收入合法合规。其他收入应按照规定进行核算和管理，并及时足额上缴学校。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。公用经费支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，确保支出合法合规。2.效益性原则。学校应合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。3.真实性原则。学校应如实反映各项支出情况，不得虚报、瞒报。4.专款专用原则。学校应严格按照规定的用途使用专项资金，不得擅自改变资金用途。（三）支出审批制度1.审批流程一般支出审批流程。学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。具体流程如下：经办人填写费用报销单，并注明支出事由、金额、支付方式等信息。部门负责人对支出事项进行审核，签署审核意见。财务部门对支出事项进行审核，包括票据真实性、合法性、合规性等审核，签署审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见，对支出事项进行审批，并签署审批意见重大支出审批流程。学校重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目等，应按照规定的程序进行审批。具体流程如下：项目承办部门提出项目可行性研究报告和初步设计方案，并报学校领导审议。学校领导审议通过后，项目承办部门委托具有相应资质的中介机构进行项目预算评审，并根据评审意见修改完善项目预算。项目承办部门将项目可行性研究报告、初步设计方案、项目预算等材料报上级主管部门和财政部门审批。上级主管部门和财政部门审批通过后，项目承办部门组织项目实施，并按照规定的程序进行项目验收。2.审批权限学校应根据支出金额大小和性质不同，合理确定各级领导的审批权限。具体审批权限如下：支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核，学校领导审批。支出金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核，财务部门审核，学校分管领导审批。支出金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，财务部门审核，学校领导集体研究审批（四）支出核算与控制1.支出核算。学校应按照国家有关财务规章制度和会计核算办法，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.支出控制。学校应加强对支出的控制，严格执行预算，控制支出规模，提高资金使用效益。同时应建立健全支出内部控制制度，加强对支出的审核和监督，防止不合理支出的发生。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理制度1.资产购置制度。学校应根据事业发展需要和财力情况，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产验收制度。学校应建立资产验收制度，对购置、调入、接受捐赠等资产进行验收。验收合格后，方可办理入账手续。3.资产登记制度。学校应建立资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。资产登记应做到账实相符、账账相符。4.资产保管制度。学校应建立资产保管制度，对各项资产进行妥善保管，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产，应指定专人负责保管，并采取必要的安全防范措施。5.资产使用制度。学校应建立资产使用制度，对各项资产的使用进行规范管理。资产使用应遵循合理、节约、高效的原则，提高资产使用效益。同时应加强对资产使用的监督和检查，防止资产闲置、浪费和流失。6.资产处置制度。学校应建立资产处置制度，对闲置、报废、毁损等资产进行处置。资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估拍卖等环节。资产处置收入应按照规定上缴学校。（三）资产清查与盘点1.资产清查。学校应定期进行资产清查，全面核实各项资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符账账相符。资产清查一般每年进行一次。2.资产盘点。学校应不定期对各项资产进行盘点，及时发现和解决资产存在的问题。资产盘点可根据实际情况进行全面盘点或局部盘点。（四）资产报告与分析1.资产报告。学校应定期编制资产报告，全面反映学校资产的数量、价值、使用状况等情况。资产报告应按照规定的格式和内容编制，并报送上级主管部门和财政部门。资产分析。学校应定期对资产进行分析，及时掌握资产的变动情况和使用效益情况，为学校决策提供依据。资产分析应重点分析资产的结构、分布、使用效益等情况，并提出改进措施和建议。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，负责对学校财务活动进行内部审计监督。内部审计机构或人员应定期对学校财务收支、预算执行情况、资产管理等进行审计，并出具审计报告。3.学校应加强对财务人员的管理和监督，建立健全财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。同时应建立健全财务公开制度公布有关财务信息，提高财务工作透明度。八、财务信息化建设（一）建设目标学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务工作的信息化、自动化、规范化管理，提高财务工作效率和管理水平。（二）建设内容1.财务信息系统建设。学校应根据财务工作需要，建设财务信息系统，包括账务处理系统、预算管理系统、资产管理系统、报表管理系统等。财务信息系统应具备数据采集、处理、存储、分析、查询等功能，实现财务工作的信息化管理。2.财务数据安全管理。学校应加强财务数据安全管理，建立健全财务数据安全管理制度，采取必要的安全防范措施，确保财务数据的安全与完整。财务数据安全管理应包括数据备份、数据加密、用户权限管理、网络安全防护等方面。（三）运行维护1.学校应加强对财务信息系统的运行维护管理，确保系统的正常运行。运行维护管理应包括系统日常维护、故障排除、数据更新等方面。2.学校应定期对财务信息系统进行升级和优化，提高系统的性能和功能。同时应加强对财务信息系统操作人员的培训和管理，提高操作人员的业务水平和操作技能。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表决算报告、财务规章制度、财务文件等。（二）档案管理制度1.档案收集制度。学校财务部门应定期收集整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。档案收集应包括纸质档案和电子档案的收集。2.档案整理制度。学校财务部门应按照档案管理的要求，对收集到的财务档案进行整理分类、编号装订等工作，确保档案资料的规范性和系统性。3.档案保管制度。学校应建立财务档案保管制度，对财务档案进行妥善保管。财务档案应存放在专门的