审计协同工作制度

PAGE审计协同工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的协同性，提高审计工作效率，保证审计质量，规范审计行为，防范审计风险，充分发挥审计监督在公司治理中的作用，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的审计协同工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应保持独立，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的公正性和客观性。2.全面性原则：审计协同工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，做到全面审计，不留死角。3.及时性原则：审计部门应及时开展审计工作，对发现的问题及时进行沟通和协调，确保问题得到及时解决，避免问题积累和扩大。4.协同性原则：各部门应积极配合审计工作，加强信息共享和沟通协作，形成审计合力，共同推进审计工作顺利开展。二、审计协同工作的组织架构及职责分工（一）审计委员会公司设立审计委员会，审计委员会是公司审计协同工作的决策机构，负责审议审计工作计划、审计报告等重要事项，协调解决审计工作中遇到的重大问题。审计委员会由公司董事会成员、高级管理人员及相关部门负责人组成，主任由董事会指定一名独立董事担任。审计委员会职责：1.审议公司年度审计工作计划，确保审计工作与公司战略目标和经营计划相适应。2.审查审计报告，对审计发现的重大问题提出处理意见和建议。3.协调审计部门与其他部门之间的关系，保障审计工作的顺利开展。4.监督审计工作质量，对审计部门的工作进行评价和考核。5.法律法规及公司章程规定的其他职责。（二）审计部门公司设立独立的审计部门，负责组织实施公司的内部审计工作，具体职责如下：1.制定和完善公司内部审计制度、流程和规范。2.根据公司年度经营计划和管理要求，制定年度审计工作计划，并报审计委员会批准后组织实施。3.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。4.对公司重大投资项目、重大经济合同、重大资金支出等进行专项审计，评估项目风险和效益。5.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施。6.对审计发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并跟踪整改情况。7.定期向审计委员会报告审计工作进展情况和审计结果，及时反馈审计发现的重大问题。8.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。9.负责审计档案的整理、归档和保管工作。10.对所属子公司及分公司的审计工作进行指导和监督。（三）其他部门公司其他部门应积极配合审计部门的工作，按照审计部门的要求提供相关资料和信息，协助审计人员开展审计工作。具体职责如下：1.负责本部门财务收支、经济活动、内部控制等资料的整理和保管，确保资料真实、完整、有效。2.在审计部门开展审计工作时，及时提供所需的文件、报表、合同等资料，并安排专人配合审计人员进行调查和核实。3.对审计部门提出的整改意见和建议，认真组织落实，按时反馈整改情况。4.根据审计工作需要，协助审计部门开展专项审计调查和其他相关工作。三、审计协同工作流程（一）审计计划协同1.审计部门每年年底前应根据公司年度经营计划、内部控制评价结果、风险管理状况等因素，制定下一年度审计工作计划草案。2.审计工作计划草案应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并征求公司各部门的意见和建议。3.审计部门根据各部门反馈的意见和建议，对审计工作计划草案进行修改和完善，形成正式的年度审计工作计划，报审计委员会批准后组织实施。4.在审计计划执行过程中，如因公司经营环境、战略调整、重大事项等原因需要对审计计划进行调整，审计部门应及时提出调整建议，报审计委员会批准后执行。（二）审计实施协同1.审计项目实施前，审计部门应成立审计组，明确审计组成员的分工和职责，并向被审计单位送达审计通知书。2.审计组应根据审计工作计划和审计通知书的要求，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计时间安排等内容。3.在审计实施过程中，审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。4.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，了解情况，核实问题，并要求被审计单位提供相关资料和解释。5.被审计单位应积极配合审计工作，按照审计人员的要求提供真实、完整、有效的资料和信息，并对审计发现的问题进行说明和解释。6.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或需要其他部门协助时，应及时向审计部门负责人报告，并与相关部门进行沟通协调，共同推进审计工作顺利开展。（三）审计报告协同1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，对审计证据进行分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并征求被审计单位的意见和建议。3.被审计单位应在收到审计报告初稿后的规定时间内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，如认为合理，应在审计报告中予以采纳；如认为不合理，应向被审计单位进行解释说明。4.审计组根据被审计单位反馈的意见，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式的审计报告，报审计部门负责人审核。5.审计部门负责人对审计报告进行审核后，如认为审计报告内容真实、证据充分、结论准确、建议合理，应签署审核意见，并将审计报告报审计委员会审批。6.审计委员会对审计报告进行审批后，如同意审计报告内容，审计部门应将审计报告发送给被审计单位和相关部门，并要求被审计单位按照审计报告提出的整改意见和建议进行整改。（四）审计整改协同1.被审计单位应根据审计报告提出的整改意见和建议，制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间节点等内容，并报审计部门备案。2.审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。3.被审计单位在整改过程中，如遇到困难或问题，应及时向审计部门报告，审计部门应积极协调相关部门，帮助被审计单位解决问题，推动整改工作顺利进行。4.整改期限结束后，被审计单位应向审计部门提交整改报告，说明整改措施的落实情况、整改效果以及尚未整改的问题和原因等内容。5.审计部门对被审计单位提交的整改报告进行审核后，如认为整改工作已完成，整改措施已落实，整改效果符合要求，应出具整改验收意见；如认为整改工作未达到要求，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求为止。四、审计信息共享与沟通机制（一）信息共享平台公司建立审计信息共享平台，作为审计部门与各部门之间信息交流和沟通的重要渠道。审计信息共享平台应包括审计工作计划、审计报告、审计工作底稿、整改情况等内容，各部门可通过平台及时了解审计工作进展情况和审计结果，为审计工作提供支持和配合。（二）定期沟通会议审计部门应定期组织召开审计协同工作沟通会议，通报审计工作进展情况、审计发现的问题以及整改情况等内容，听取各部门的意见和建议，协调解决审计工作中遇到的问题。沟通会议可分为季度沟通会议和年度沟通会议，季度沟通会议每季度召开一次，年度沟通会议每年年底召开一次。（三）临时沟通协调在审计工作实施过程中，如遇到紧急情况或需要及时沟通协调的问题，审计部门应及时与相关部门进行沟通联系，采取电话、邮件、即时通讯工具等方式进行临时沟通协调，确保问题得到及时解决。五、审计工作质量控制（一）审计质量控制标准审计部门应制定审计质量控制标准，明确审计工作的各个环节和流程的质量要求，确保审计工作符合相关法律法规、行业标准和公司内部审计制度的规定。审计质量控制标准应包括审计计划制定、审计实施、审计报告撰写、审计整改跟踪等方面的内容。（二）审计质量检查审计部门应定期对审计工作质量进行检查，检查内容包括审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写、审计整改的跟踪等方面。审计质量检查可采用内部自查、交叉检查、外部评审等方式进行，对检查中发现的问题应及时进行整改，不断提高审计工作质量。（三）审计人员培训与考核审计部门应加强对审计人员的培训与考核，提高审计人员的业务素质和专业能力。审计人员培训应包括法律法规、审计业务知识、职业道德等方面的内容，培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。审计部门应建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价，考核结果作为审计人员晋升、奖励、处罚的依据。六、审计工作中的保密与回避（一）保密制度审计人员在审计工作中应严格遵守保密制度，对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息、技术资料等予以保密，不得泄露给任何无关人员。审计部门应与审计人员签订保密协议