(2025年)初级会计师经济法基础题库及真题附答案

(2025年)初级会计师经济法基础题库及练习题附答案一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：A解析：选项B，停止出口退税权属于税务行政处罚；选项C、D，属于税收强制执行措施。2.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人答案：C解析：印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。3.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备答案：C解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、D属于法律行为。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票一律不得背书转让答案：A解析：选项B，持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；选项C，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；选项D，银行本票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）×13%=10530（元）。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.稿酬所得答案：C解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。偶然所得不属于综合所得。7.下列各项中，不属于会计工作社会监督特性的是（）。A.独立性B.中介性C.制衡性D.公正性答案：C解析：会计工作的社会监督是一种外部监督，具有独立性、中介性和公正性的特点。制衡性不属于会计工作社会监督的特性。8.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后答案：A解析：企业银行结算账户自正式开立之日起即可办理收付款业务。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。选项A、B、D，在生产、委托加工或进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。10.甲企业2024年度实现利润总额500万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠50万元。已知企业所得税税率为25%。甲企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.126.25C.134.5D.130答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，利润总额为500万元，捐赠扣除限额=500×12%=60（万元），实际捐赠50万元，未超过扣除限额，可以全额扣除。所以甲企业2024年度应缴纳的企业所得税=500×25%=125（万元）。二、多项选择题1.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月D.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月答案：ABD解析：选项C，无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。2.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续，证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：以上选项均符合票据背书的相关规定。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于简易计税方法计税项目B.购进原材料用于免征增值税项目C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：ABCD解析：选项A、B，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人转让有价证券取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得答案：AB解析：选项C，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项D，个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得，应按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。6.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.参与管理D.廉洁自律答案：ABCD解析：会计职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。7.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。A.国有企业职工B.民办非企业单位职工C.个体工商户的雇工D.事业单位职工答案：ABCD解析：中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户及其职工或者雇工，应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.井矿盐B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿答案：ACD解析：选项B，人造石油不属于资源税的征税范围。9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD解析：以上选项均符合城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定。10.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度财务报告答案：ABCD解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。具体包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料）。三、判断题1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。（）答案：错误解析：会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。3.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：正确4.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：正确5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：错误解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。6.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）答案：正确7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（）答案：正确8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确9.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。（）答案：正确10.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（）答案：正确四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.63（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.63（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（万元）答案：C解析：进口环节应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）×消费税税率。关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），进口高档香水精应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.63（万元）。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B解析：委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）。甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）答案：B解析：销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。本题中，包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额中计算消费税。甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）。（二）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2024年度有关财务收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.出售闲置厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元D.销售货物收入4300万元答案：ABD解析：选项C，从直接投资的未上市居民企业分回股息收益，属于免税收入，不计入应纳税所得额。选项A、B、D，均应计入企业所得税应纳税所得额。2.甲公司的下列折旧费用中，在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.已投入使用的运输设备折旧费40万元B.未投入使用的机械设备折旧费10万元C.已投入使用的机器设备折旧费50万元D.未投入使用的厂房折旧费80万元答案：ACD解析：选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。选项A、C、D，均可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。3.甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于业务招待费和公益性捐赠支出准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为21.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为18万元C.公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元D.公益性捐赠支出准予扣除的数额为72万元答案：B解析：（1）业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=4300×5‰=21.5（万元），按照孰低原则，业务招待费准予扣除的数额为18万元，选项A错误，选项B正确。（2）公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生50万元，未超过扣除限额，准予扣除的数额为50万元，选项C、D错误。4.甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.600270+（3018）+（5072）=320（万元）B.600270+（3018）=342（万元）C.600+（3021.5）+（5072）=586.5（万元）D.600+（3018）+（5050）=612（万元）答案：A解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额纳税调整减少额。本题中，从直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元属于免税收入，应调减应纳税所得额；业务招待费按照18万元扣除，应调增应纳税所得额=3018=12（万元）；公益性捐赠支出按照72万元扣除，实际发生50万元，无需调整