财税实操-2026年增值税的知识竞赛题及答案

会计实操文库1/13财税实操-2026年增值税的知识竞赛题及答案一、单项选择题（40题）2026年起，我国增值税一般纳税人基本税率为（）A.11%B.12%C.13%D.9%答案：C2026年起，小规模纳税人征收率统一为（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B2026年起，交通运输服务适用增值税税率为（）A.6%B.9%C.13%D.0%答案：B2026年起，金融服务适用增值税税率为（）A.6%B.9%C.13%D.0%答案：A2026年起，小规模纳税人月销售额免征增值税标准为（）A.5万B.10万C.15万D.20万答案：B2026年起，自然人按次纳税增值税起征点为（）A.500元B.800元C.1000元D.2000元答案：C下列项目中，2026年起免征增值税的是（）A.销售外购农产品B.销售古旧图书C.销售化妆品D.销售钢材答案：B2026年起，增值税一般纳税人购进贷款服务的进项税额（）A.可全额抵扣B.可部分抵扣C.不得抵扣D.按50%抵扣答案：C2026年起，单位将自产货物用于集体福利，增值税处理为（）A.不视同销售B.视同销售C.减半征收D.免税答案：B2026年起，增值税视同销售情形共有（）A.2项B.3项C.4项D.5项答案：B2026年起，下列服务中，适用6%税率的是（）A.建筑服务B.不动产租赁C.餐饮服务D.邮政服务答案：C2026年起，一般纳税人销售不动产适用税率为（）A.6%B.9%C.13%D.0%答案：B2026年起，小规模纳税人出租不动产，征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.9%答案：B2026年起，增值税纳税义务发生时间为（）A.发货当天B.收讫款项或取得索取凭据当天C.合同签订日D.月末答案：B2026年起，纳税人兼营免税项目，未分别核算销售额的（）A.全部免税B.全部征税C.减半征税D.按比例征税答案：B2026年起，增值税一般纳税人资格登记标准为年应税销售额（）A.300万B.500万C.800万D.1000万答案：B2026年起，下列项目中，不得开具增值税专用发票的是（）A.销售给一般纳税人B.销售免税货物C.销售应税服务D.销售固定资产答案：B2026年起，增值税的计税期间不包括（）A.1日B.3日C.15日D.半年答案：D2026年起，纳税人进口货物，增值税计税依据为（）A.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.成交价格答案：C2026年起，出口货物增值税税率为（）A.6%B.9%C.13%D.0%答案：D2026年起，农业生产者销售自产农产品（）A.免征增值税B.按9%征税C.按13%征税D.按3%征税答案：A2026年起，纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税的计算基数为（）A.票价+民航发展基金B.票价+燃油附加费C.票价+民航发展基金+燃油附加费D.仅票价答案：B2026年起，增值税小规模纳税人季度销售额免征标准为（）A.20万B.30万C.40万D.50万答案：B2026年起，下列行为中，属于混合销售的是（）A.销售货物同时提供运输服务B.兼营货物销售与服务C.分别销售货物与服务D.免税项目与应税项目答案：A2026年起，增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额（）A.可抵扣B.不得抵扣C.按50%抵扣D.按70%抵扣答案：B2026年起，单位无偿转让货物，增值税处理为（）A.不视同销售B.视同销售C.免税D.减半征收答案：B2026年起，增值税的免税、减税项目由（）规定A.财政部B.国家税务总局C.国务院D.地方政府答案：C2026年起，一般纳税人销售自己使用过的2026年1月1日后购进的固定资产，适用税率为（）A.3%B.9%C.13%D.0%答案：C2026年起，下列服务中，适用9%税率的是（）A.研发服务B.餐饮服务C.建筑服务D.咨询服务答案：C2026年起，纳税人发生应税交易，应当向（）开具发票A.销售方B.购买方C.税务机关D.任意方答案：B2026年起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得电子普通发票，进项税额（）A.可抵扣B.不得抵扣C.按50%抵扣D.按70%抵扣答案：A2026年起，小规模纳税人销售货物，征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B2026年起，纳税人销售无形资产（除土地使用权外），适用税率为（）A.6%B.9%C.13%D.0%答案：A2026年起，增值税的计税方法不包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.扣缴计税方法答案：C2026年起，一般纳税人应纳税额计算公式为（）A.销售额×征收率B.销项税额－进项税额C.销售额×税率D.（销售额－进项税额）×税率答案：B2026年起，下列项目中，免征增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.销售化妆品C.销售钢材D.销售电器答案：A2026年起，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额（）计入年应税销售额A.应当B.不C.按50%D.按70%答案：B2026年起，增值税一般纳税人资格生效之日为超过标准的（）A.当月1日B.当期1日C.次月1日D.当日答案：B2026年起，下列行为中，不属于视同销售的是（）A.无偿提供服务B.无偿转让货物C.自产货物用于集体福利D.无偿转让不动产答案：A2026年起，增值税小规模纳税人应纳税额计算公式为（）A.销售额×税率B.销售额×征收率C.销项税额－进项税额D.（销售额－进项税额）×征收率答案：B二、多项选择题（30题）2026年起，增值税税率包括（）A.13%B.9%C.6%D.0%答案：ABCD2026年起，下列服务中，适用9%税率的有（）A.交通运输服务B.建筑服务C.邮政服务D.电信基础服务答案：ABCD2026年起，下列服务中，适用6%税率的有（）A.金融服务B.现代服务C.生活服务D.电信增值服务答案：ABCD2026年起，增值税视同销售情形包括（）A.单位将自产货物用于集体福利B.单位无偿转让货物C.单位无偿转让无形资产D.无偿提供服务答案：ABC2026年起，下列项目中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.婚姻介绍服务D.销售外购农产品答案：ABC2026年起，一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有（）A.购进货物用于集体福利B.购进贷款服务C.因管理不善导致货物损失D.购进国内旅客运输服务答案：ABC2026年起，小规模纳税人的特征有（）A.年应税销售额≤500万B.适用简易计税C.征收率3%D.可自行开具专票答案：ABCD2026年起，不得开具增值税专用发票的情形有（）A.销售免税货物B.销售给自然人C.销售旧货D.销售应税服务答案：AB2026年起，增值税纳税期限包括（）A.1日B.3日C.15日D.1个月答案：ABCD2026年起，下列行为中，属于混合销售的有（）A.销售货物同时提供安装服务B.销售货物同时提供运输服务C.兼营货物与服务D.分别销售货物与服务答案：AB2026年起，增值税一般纳税人购进下列服务，进项税额可抵扣的有（）A.国内旅客运输服务B.咨询服务C.建筑服务D.贷款服务答案：ABC2026年起，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产答案：ABCD2026年起，小规模纳税人月销售额≤10万（季度≤30万），可享受（）A.免征增值税B.免征城建税C.免征教育费附加D.免征企业所得税答案：ABC2026年起，增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC2026年起，纳税人进口货物，应缴纳的税费包括（）A.关税B.增值税C.消费税（应税消费品）D.城建税答案：ABC2026年起，下列项目中，免征增值税的有（）A.托儿所、幼儿园提供的育养服务B.养老机构提供的养老服务C.残疾人服务机构提供的残疾人服务D.销售化妆品答案：ABC2026年起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可选择简易计税的情形有（）A.2008年12月31日前购进B.2026年1月1日前购进且未抵扣进项C.2026年1月1日后购进D.小规模纳税人期间购进答案：ABD2026年起，增值税纳税义务发生时间的确定原则有（）A.收讫销售款项当天B.取得索取销售款项凭据当天C.先开具发票的，为开具发票当天D.发货当天答案：ABC2026年起，纳税人兼营不同税率的应税交易，未分别核算销售额的，处理方式为（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.平均税率D.由税务机关核定答案：A2026年起，下列行为中，属于增值税征税范围的有（）A.单位无偿转让不动产B.个人无偿转让无形资产C.单位无偿提供服务D.个人无偿提供服务答案：AB2026年起，增值税一般纳税人购进下列货物，进项税额可抵扣的有（）A.生产用原材料B.办公用电脑C.集体福利用食品D.生产用设备答案：ABD2026年起，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的情形有（）A.销售货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产答案：ABCD2026年起，下列项目中，属于增值税免税项目的有（）A.直接用于科学研究的进口仪器B.外国政府无偿援助的进口物资C.销售古旧图书D.销售自产农产品答案：ABCD2026年起，增值税一般纳税人资格登记的情形有（）A.年应税销售额>500万B.会计核算健全C.能准确提供税务资料D.年应税销售额≤500万但自愿登记答案：ABCD2026年起，下列行为中，不属于视同销售的有（）A.无偿提供服务B.将自产货物用于生产C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于个人消费答案：ABCD2026年起，增值税的减税、免税项目，应当（）A.分别核算销售额B.未分别核算的，不得免税、减税C.由国务院规定D.由地方政府规定答案：ABC2026年起，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的有（）A.钢材B.化妆品C.电器D.图书答案：ABC2026年起，纳税人取得的下列凭证，可作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.旅客运输电子普通发票答案：ABCD2026年起，增值税小规模纳税人的征收率为3%，适用范围包括（）A.销售货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产答案：ABCD2026年起，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.销售不动产答案：ABCD三、判断题（30题）2026年起，增值税一般纳税人基本税率为13%。（）答案：√2026年起，小规模纳税人征收率统一为3%，取消5%征收率。（）答案：√2026年起，交通运输服务适用9%增值税税率。（）答案：√2026年起，金融服务适用6%增值税税率。（）答案：√2026年起，小规模纳税人月销售额≤10万免征增值税。（）答案：√2026年起，自然人按次纳税增值税起征点为1000元。（）答案：√2026年起，销售外购农产品免征增值税。（）答案：×2026年起，购进贷款服务的进项税额不得抵扣。（）答案：√2026年起，单位将自产货物用于集体福利，视同销售缴纳增值税。（）答案：√2026年起，无偿提供服务视同销售缴纳增值税。（）答案：×2026年起，餐饮服务适用9%增值税税率。（）答案：×2026年起，一般纳税人销售不动产适用9%税率。（）答案：√2026年起，小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。（）