初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年贵州

初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年贵州一、单项选择题（本类题共23小题，每小题1.5分，共34.5分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.原始凭证保管10年C.银行对账单保管30年D.会计档案移交清册保管10年2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产空调100台，每台含增值税售价3390元；因购买方一次性付清货款，给予5%的现金折扣（不含增值税）。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（）。A.3390×100÷（1+13%）×13%B.3390×100×（1-5%）÷（1+13%）×13%C.3390×100×13%D.3390×100×（1-5%）×13%3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，但不得转账C.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额D.银行汇票的出票银行为银行汇票的收款人4.2023年3月，王某在甲公司工作已满8年，因患病需要停止工作治疗。根据劳动合同法律制度的规定，王某可享受的医疗期为（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月5.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.竹制一次性筷子C.铅蓄电池D.调味料酒6.甲企业2022年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2022年应缴纳企业所得税税额为（）。A.（500-20+10）×25%=122.5万元B.（500+20-10）×25%=127.5万元C.（500-20-10）×25%=117.5万元D.500×25%=125万元7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.行政处罚权8.甲公司向乙公司签发一张支票，出票日期为2023年4月10日，乙公司于4月25日提示付款。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙公司超过提示付款期限，付款人可以拒绝付款B.乙公司提示付款时间符合规定，付款人必须付款C.乙公司可向甲公司行使票据权利D.乙公司可向出票银行行使票据权利9.2023年5月，张某出租自有住房取得租金收入8000元（不含增值税），发生房屋修缮费用1500元（有合法凭证）。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月应缴纳个人所得税税额为（）。A.（8000-800）×10%=720元B.（8000-1500）×（1-20%）×10%=520元C.（8000-800-800）×10%=640元D.8000×（1-20%）×10%=640元10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定试用期为1个月11.下列各项中，应按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放服务C.航空运输的湿租业务D.远洋运输的程租业务12.甲公司2022年实际发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费30万元、工会经费10万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。甲公司2022年企业所得税税前准予扣除的三项经费总额为（）。A.80+30+10=120万元B.500×14%+500×8%+500×2%=120万元C.500×14%+30+500×2%=70+30+10=110万元D.80+500×8%+10=80+40+10=130万元13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气C.海盐D.用于加工洗选煤的原煤14.2023年4月，李某购买福利彩票取得中奖收入15000元，通过非营利性社会组织向贫困地区捐赠3000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某中奖收入应缴纳个人所得税税额为（）。A.（15000-3000）×20%=2400元B.15000×20%=3000元C.（15000-15000×30%）×20%=2100元D.（15000-3000）×（1-20%）×20%=1920元15.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同签订C.债权债务的发生和结算D.资本的增减16.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物取得含税收入103000元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入20600元。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税税额为（）。A.103000÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2%=3000+400=3400元B.（103000+20600）÷（1+3%）×3%=3600元C.103000÷（1+3%）×3%+20600÷（1+2%）×2%=3000+403.92=3403.92元D.（103000+20600）÷（1+2%）×2%=2427.45元17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业承受荒滩土地使用权用于农业生产C.等价交换房屋D.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下）18.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.灵活就业人员缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户B.职工基本养老保险的缴费比例由用人单位和职工协商确定C.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金D.基本养老保险基金仅由用人单位和职工个人缴费组成19.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.加收滞纳金20.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同约定违约金为2万元。后乙公司违约，给甲公司造成损失3万元。根据合同法律制度的规定，甲公司可以要求乙公司支付（）。A.违约金2万元B.赔偿金3万元C.违约金2万元并赔偿损失1万元D.违约金2万元或赔偿金3万元21.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.企业办公用的房产22.2023年3月，王某在甲公司工作期间因工受伤，经认定为工伤，评定伤残等级为7级。根据社会保险法律制度的规定，下列关于王某工伤保险待遇的表述中，错误的是（）。A.甲公司应按月支付伤残津贴B.工伤保险基金应支付一次性伤残补助金C.王某提出解除劳动合同的，工伤保险基金应支付一次性工伤医疗补助金D.王某提出解除劳动合同的，甲公司应支付一次性伤残就业补助金23.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业之间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的重新评估增值二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳B.财产物资核算C.总账D.单位内部审计2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章3.下列各项中，应按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.水路运输的程租业务C.铁路运输服务D.管道运输服务4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房租金支出D.赡养老人支出6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时解除劳动合同C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位被依法宣告破产的，劳动合同终止7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在零售环节缴纳消费税的有（）。A.钻石戒指B.金银首饰C.高档手表D.超豪华小汽车8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务登记内容的有（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。A.专利实施许可合同B.土地使用权出让合同C.商品房销售合同D.商标专用权转让合同10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有（）。A.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月B.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇C.失业人员非因本人意愿中断就业的，可以领取失业保险金D.失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）6.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）7.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）9.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）10.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2023年5月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价3390元，甲公司于5月10日收到乙公司全部货款，5月20日发出货物。（2）销售Y型空调300台，每台含税售价4520元，因购买方批量购买，给予5%的商业折扣（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏分别注明）。（3）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26万元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元；购进用于职工福利的货物取得增值税专用发票注明税额0.65万元。（4）将自产Z型空调10台无偿赠送给关联企业，Z型空调无同类货物销售价格，生产成本为每台2000元，成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司销售W型空调增值税纳税义务发生时间是（）。A.5月10日收到货款时B.5月20日发出货物时C.合同约定的付款日期D.取得索取销售款项凭据的当天2.甲公司销售Y型空调的增值税销项税额为（）。A.4520×300×（1-5%）÷（1+13%）×13%B.4520×300÷（1+13%）×13%C.4520×300×（1-5%）×13%D.4520×300×13%3.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）。A.26+1.3+0.3+0.65=28.25万元B.26+1.3+0.3=27.6万元C.26+1.3=27.3万元D.26万元4.甲公司将自产Z型空调无偿赠送给关联企业应缴纳的增值税销项税额为（）。A.2000×10×（1+10%）×13%B.2000×10×13%C.2000×10÷（1+13%）×13%D.2000×10×（1+10%）÷（1+13%）×13%【资料二】中国居民张某为某公司职员，2022年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入15000元，每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金2500元（准予扣除）；每月子女教育专项附加扣除1000元，赡养老人专项附加扣除2000元。（2）3月取得全年一次性奖金36000元（选择单独计税）。（3）5月因持有2021年1月购入的上市公司股票取得股息10000元（持股期限超过1年）。（4）7月将自有住房出租，取得当月租金收入6000元（不含增值税），发生房屋修缮费用1200元（有合法凭证）。（5）12月转让一套住房取得收入800000元，该住房原值500000元，转让过程中缴纳相关税费40000元。已知：综合所得个人所得税税率表（部分）：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。居民个人全年一次性奖金单独计税适用税率表（部分）：全月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.[（15000×12-60000-2500×12-1000×12-2000×12）]×3%B.[（15000×12-60000-2500×12-1000×12-2000×12）]×10%-2520C.[（15000×12-2500×12-1000×12-2000×12）]×10%-2520D.[（15000×12-60000-2500×12）]×10%-25202.张某3月取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额为（）。A.36000×3%=1080元B.36000×10%-210=3390元C.（36000-5000）×10%-210=2890元D.36000×20%-1410=5790元3.张某5月取得的股息收入应缴纳个人所得税税额为（）。A.10000×20%=2000元B.10000×50%×20%=1000元C.10000×0=0元D.10000×10%=1000元4.张某7月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（6000-800）×10%=520元B.（6000-1200）×（1-20%）×10%=384元C.（6000-800-800）×10%=440元D.6000×（1-20%）×10%=480元【资料三】2022年3月1日，甲公司与王某签订3年期劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地月最低工资标准为2000元），试用期工资6000元。2022年6月1日，王某因甲公司未依法为其缴纳社会保险费，书面通知甲公司解除劳动合同。2022年7月10日，王某向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求甲公司：（1）支付解除劳动合同的经济补偿；（2）支付试用期工资差额；（3）补缴社会保险费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与王某约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.试用期3个月B.劳动合同期限3年