初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》西藏2023年

初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》西藏2023年一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不属于会计核算的内容。2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含增值税销售额113万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×13%=14.69（万元）C.113÷（113%）×13%=16.77（万元）D.113×（113%）×13%=12.78（万元）答案：A解析：本题中销售额为含税销售额，需要先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%=13（万元）。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税的征税环节主要包括生产、委托加工、进口、零售和批发环节。金银首饰在零售环节征收消费税，而卷烟在批发环节加征一道消费税，白酒、高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，商场销售属于零售环节，销售卷烟、白酒、高档化妆品在商场零售环节不缴纳消费税。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入；接受捐赠收入和股息、红利等权益性投资收益属于应税收入。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项C，兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保答案：A解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B属于税收强制执行措施；选项C属于对欠税行为的处理；选项D是适用税收保全措施的前置程序。7.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人答案：C解析：印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。所以本题中印花税纳税人是甲、乙公司。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业答案：D解析：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，承租商铺的张某不涉及土地和房屋的转让，不属于土地增值税纳税人。选项B，出让国有土地使用权的主体是国家，不属于土地增值税纳税人。选项C，接受房屋捐赠的某学校，未取得收入，不属于土地增值税纳税人。选项D，转让厂房的某企业，符合土地增值税纳税人的定义。9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.购置价格答案：B解析：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。乘用车、商用客车以辆数为计税依据；机动船舶以净吨位数为计税依据。10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地答案：C解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。选项C，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，该选项正确。选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款。12.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.背书人答案：D解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。背书人属于非基本当事人。13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工B.双方当事人不得约定试用期C.双方当事人可以订立口头协议D.用人单位可以按月结算劳动报酬答案：D解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，选项A正确；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项B正确；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，选项C正确；非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，而不是按月结算，选项D错误。14.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，不正确的是（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工享受基本养老保险待遇的前提是达到法定退休年龄并累计缴费满20年答案：D解析：参保职工享受基本养老保险待遇的前提是达到法定退休年龄并累计缴费满15年，而不是20年，选项D错误。选项A，参保职工未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。选项B，参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。选项C，参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金。15.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.西藏自治区人民代表大会常务委员会通过的《西藏自治区民族团结进步模范区创建条例》答案：A解析：行政法规是由国务院制定的规范性文件。选项A国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。选项B，全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》属于法律。选项C，中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。选项D，西藏自治区人民代表大会常务委员会通过的《西藏自治区民族团结进步模范区创建条例》属于地方性法规。16.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人申请仲裁B.权利人向义务人提出履行请求C.不可抗力D.义务人同意履行义务答案：C解析：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。选项A、B、D属于诉讼时效中断的情形，诉讼时效中断的情形包括权利人向义务人提出履行请求、义务人同意履行义务、权利人提起诉讼或者申请仲裁等。17.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司C.1万元租金D.签订租赁合同的行为答案：D解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。法律事实分为法律事件和法律行为。签订租赁合同的行为属于法律行为，能够引起租赁法律关系的发生。选项A租赁的挖掘机是租赁法律关系的客体；选项B甲公司和乙公司是租赁法律关系的主体；选项C1万元租金是租赁法律关系的内容之一。18.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.吊销许可证B.管制C.返还财产D.罚金答案：A解析：行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。选项A吊销许可证属于行政责任。选项B管制和选项D罚金属于刑事责任中的主刑和附加刑；选项C返还财产属于民事责任。19.甲公司2023年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×2=30000（元）B.（10000+3000）×2=26000（元）C.10000×2=20000（元）D.（10000+2000）×2=24000（元）答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。甲公司实际占地面积为15000平方米，所以当年应缴纳城镇土地使用税税额=15000×2=30000（元）。20.2023年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.（20000+30000）×11%+（200+300）×200×0.005=6000（元）C.20000×11%=2200（元）D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）答案：A解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税；烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要缴纳消费税。本题中，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟应缴纳消费税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）。21.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年第三季度销售货物取得含增值税销售额61800元。已知征收率为3%，计算甲公司该季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.61800÷（1+3%）×3%=1800（元）B.61800×3%=1854（元）C.61800÷（13%）×3%=1911.34（元）D.61800×（13%）×3%=1798.38（元）答案：A解析：小规模纳税人销售货物，应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额。不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率），所以甲公司该季度应缴纳增值税税额=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）。22.2023年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%。计算甲企业当月进口小汽车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（17+3+2+1）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.29（万元）B.（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16（万元）C.（17+3+2）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.52（万元）D.（17+3+1）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.42（万元）答案：B解析：进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，但不包括货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费，也不包括买方佣金。所以关税完税价格=17+3=20（万元）。组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1消费税税率），应缴纳增值税税额=组成计税价格×增值税税率=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16（万元）。23.甲公司职工李某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求李某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知李某月工资4000元，当地月最低工资标准为2200元。甲公司每月可从李某工资中扣除的最高限额为（）。A.800元B.3200元C.1800元D.4000元答案：A解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。李某月工资4000元，每月扣除20%为4000×20%=800元，扣除后剩余工资为4000800=3200元，高于当地月最低工资标准2200元，所以甲公司每月可从李某工资中扣除的最高限额为800元。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度财务会计报告答案：ABCD解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。具体包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表等）。2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于简易计税方法计税项目B.购进原材料用于免征增值税项目C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：ABCD解析：一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产、委托加工和进口环节征收消费税，甲电池厂生产销售电池应征收消费税。选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税。选项C，玉手镯属于贵重首饰及珠宝玉石，在生产、委托加工和进口环节征收消费税，丙首饰厂生产销售玉手镯应征收消费税。选项D，啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，乙超市零售啤酒不征收消费税。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“综合所得”项目计缴个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续，证明其票据权利C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD解析：选项A，背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接，最后持票人是最后背书的被背书人，该选项正确。选项B，以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利，该选项正确。选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，该选项正确。选项D，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，该选项正确。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同答案：ABCD解析：选项A，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，该选项正确。选项B，用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位，该选项正确。选项C，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，该选项正确。选项D，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同，该选项正确。9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险费用缴纳的表述中，正确的有（）。A.用人单位缴费部分全部计入统筹基金B.个人缴费部分全部计入个人账户C.用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6%左右D.个人缴费率一般为本人工资收入的2%答案：BCD解析：选项A，用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户。选项B，个人缴费部分全部计入个人账户，该选项正确。选项C，用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，该选项正确。选项D，个人缴费率一般为本人工资收入的2%，该选项正确。10.根据法律关系主体能否认识自己行为的性质、意义和后果以及能否控制自己的行为并对自己的行为负责，我国将自然人划分的类型有（）。A.完全民事行为能力人B.限制民事行为能力人C.无民事行为能力人D.不完全民事行为能力人答案：ABC解析：根据法律关系主体能否认识自己行为的性质、意义和后果以及能否控制自己的行为并对自己的行为负责，我国将自然人划分为完全民事行为能力人、限制民事行为能力人和无民事行为能力人。不存在不完全民事行为能力人这一类型。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）答案：√解析：会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）答案：√解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。其他个人（即自然人）不属于增值税一般纳税人。3.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。4.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）答案：×解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。6.用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或者休息日，则应该延迟至最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或者休息日，则应提前在最近的工作日支付。7.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）答案：×解析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。8.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。所以法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。9.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）答案：√解析：仲裁实行一裁终局制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以甲公司进口高档香水精的包装费11万元、保险费4万元、运输费20万元、货价210万元均应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.63（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.33（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（万元）答案：C解析：进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），组成计税价格=（245+24.5）÷（115%），应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.33（万元）。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B解析：委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率），所以甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）答案：B解析：销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，应并入销售额计算消费税。本题中，包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额。所以甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）。【资料二】甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2023年度有关财务收支情况如下：（1）取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。（3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.销售货物收入4300万元B.理财产品收益30万元C.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元D.出售闲置厂房收入400万元答案：ABD解析：选项A，销售货物收入属于企业所得税应税收入，应计入应纳税所得额。选项B，理财产品收益属于企业的其他收入，应计入应纳税所得额。选项C，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益，属于免税收入，不计入应纳税所得额。选项D，出售闲置厂房收入属于转让财产收入，应计入应纳税所得额。2.甲公司下列折旧费用中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.已投入使用的机器设备折旧费50万元B.已投入使用的运输设备折旧费40万元C.未投入使用的厂房折旧费80万元D.未投入使用的机械设备折旧费10万元答案：ABC解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项A已投入使用的机器设备、选项B已投入使用的运输设备、选项C未投入使用的厂房（房屋、建筑物）的折旧费均准予扣除；选项D未投入使用的机械设备折旧费不得扣除。3.甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于业务招待费和公益性捐赠支出准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为21.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为18万元C.公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元D.公益性捐赠支出准予扣除的数额为72万元答案：B解析：（1）业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=4300×5‰=21.5（万元），18万元＜21.5万元，所以业务招待费准予扣除的数额为18万元，选项A错误，选项B正确。（2）公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生公益性捐赠支出50万元，50万元＜72万元，所以公益性捐赠支出准予扣除的数额为50万元，选项C、D错误。4.甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.600270+（3018）+（5072）=320（万元）B.600270+（3018）+（5050）=342（万元）C.600+（3021.5）+（5072）=586.5（万元）D.600+（3018）+（5050）=612（万元