公司内部审计制度及流程

公司内部审计制度及流程

一、内部审计目的

公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客

观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、

合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业

经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管

理、提高经济效益的目的。

二、内部审计主要工作任务

1.检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会

计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；

2.以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计

核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、

有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。

3.审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工

程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；

4.以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算

书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作

为审计过程中的重耍依据。

5.检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货

币资金等；

6.对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

7.对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估;

8.提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情

况。

三、审计程序

（一）、项目审计

项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。

流程如下：

1、项目审计流程

2、项目审计程序

工程项目审计程序

审计项目审计实施支持证据审计结论

立项定位是否准确项目立项书项目预计利润与投入

预算与项H定位是否吻合项目预算书比吻合，预计盈利。

事前审计预算所用经济指标是否切市场调查报告

合实际工程合同

工程合司是否依据预算与

实际市场状况确立。

工程拨款进度与施工进度是施工进度表工程款拨付符合合同

否一致拨款申请表规定，材料采购支领

工程拨款是否符合合同规定材料采购申请手续齐全，隐蔽工程

隐蔽工程结算是否已经过三材料支领确认单款拨付符合合同规

事中审计方验收隐蔽工程验收三方定，合同变更可行及

材料购入支领是否手续齐全确认单收支符合公司利益。

工程变更费用是否超标，变工程变更申请及三

更手续是否齐全，三方确认方确认单

工程变更增减项及

三方确认单

工程施工合同

事后审计工程决算书是否根据工程实工程决算书

际情况填写，所用数据是否项目委托合同

准确。工程结算报告工程结算符合项FI预

委托项目拨付是否符合合同算以及工程合同规定

规定

工程结算实际金额是否符合

合同规定及补充协议规定

（二）、年度效益审计

年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经

济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害

公司利益的行为。流程如下：

1、年度效益审计流程:

2、年度效益审计实施

年度效益审计实施

审计项目审计实施支持证据审计结论

查看报表数据是否能真实财务报表公司一段时间内盈

反映公司经济业务的实际利或亏损真实有效

报表审计

情;兄，亏损或盈利点在哪应注意哪一点会出

现问题

查看账簿纪录是否及时准会计账簿账簿纪录是否有不

确，所填写的数据是否与销售部门销售纪录当的地方，真实销

财务报表、记账凭证一致。销售政策售收入与账簿记载

销售收入账簿与销售部门审批手续是否一•致，收入数

账簿审计

销售记录是否一致。税金财税改策额是否准确。财税

帐与实际收入是否对应，销售攻据政策利用是否恰

财税政策利用是否准确当，可能的节税点

有哪些。

查看记账凭证数据是否真记账凭证凭证纪录的经济业

实淮确，凭证附件有没有凭证附件及复印件务真实有效，所用

违法和虚假单据。报销费财务制度分录正确所有报销

用单据是否符合财务报销费用报销制度付款及备用金使用

手续：备用金支领是否符备用金支领制度符合财务规章制度

凭证审计合财务规定；其他拨付款付款审批手续付款手续、签字完

凭证附件是否齐全，是否合同整并符合公司规章

符合财务手续及合同规工资制度及财务规章制度

定，财务分录是否恰当。考勤记录实付工资与领导签

工资计提和发放是否真批金额一致，与考

实、符合财务规定。勤纪录一致。

帐外资金流是否完整、真所有帐外存折、银帐外资金使用符合

实、准确。行卡、信用卡及存领导要求，签字手

帐外收入是否全额转入指取款凭条续齐全。融资款收

定存折或银行卡。与原始帐外收入原始收据付金额正确，利息

收入凭证是否一致。和审批手续计算正确，还本付

融资款入折金额是否准融资协议息手续、签字齐全。

确，利息计算是否准确,融资还款审批手续所有存折、银行卡、

帐外审计

还款金额和款项来源是否帐外若款白条及审信用卡没有违规乱

准确一致，手续是否齐全。批手续用现象

帐外资金支领手续是否齐信用卡刷卡及还款

全，金额是否一致。纪录。

帐外银行卡是否有刷R行

为，如有是否有审批手续。

信用卡使用备案情况。

现金口记账、银行存款口现金日记账帐内外货币资金收

记账与总账余额是否相银行存款日记账付记录清晰，余额

符；盘点库存现金，编制总账准确。帐内货币资

库存现金盘点表，如有充库存现金盘点表金使用符合公司经

抵库存现金的借条、未提银行存款余额调节营活动，签字授权

现支票、未报销原始凭证，表审批手续符合公司

应在盘点表中说明：审查帐内外存折、银行规章制度和财务制

所有账户银行存款余额调卡、信用卡、度；帐外货币资金

资金审计节表，检查调节表中未达现金支票，转账支使用符合领导要求

账项的真实性。如有•一年票使用记录。和意图，签字审批

期以上定期存款或限定用帐外现金存取原始手续齐全，原始凭

途存款，查明情况并做记存根。证与存折、银行卡

录,审查大额现金收支、支付情况吻合3

银行存款支出的原始凭证

内容是否完整有效，有无

授权批准签字手续。

（三）、项目或分公司负责人审计

项目或分公司负责人审计指针对各项目或分公司负责人整

个任职期间经济责任履行情况进行审查、鉴证和评价。流程如下

1、审计流程

2、项目或分公司负责人审计实施

负责人审计实施

审计项目审计实施支持证据审计结论

接任时项目或分公司项目或分公司注资证负责人接任时项目或

接任责任审计

注资是否到位，货币明分公司财务状况清

资金是否能支撑项目货币资金证明楚、资金到位，具备

或分公司启动并正常财务报表正常运营条件。与前

运营。财务人员及财与前任交接手续任交接手续完整，签

务运行是否完备。如责任状字手续齐全，符合公

有前任，交接手续是聘用合同司章程。预期经营目

否完整，有没有交叉标明确。

或不清楚的责任。是

否订立预期经营目

标。

任职中经济业务活动财务报表按照笫一、二人项对

任中责任审计

是否正常，财务制度会计账簿项目或分公司进行项

及账目是否清晰，是会计凭证目审计、经济业务审

否符合公司利益。项分公司章程计，审计结果是否正

目或分公司资金使用分公司财务制度常，有没有非法经营

是否符合公司章程及帐内外货币资金账簿情况，有没有以权谋

财务制度，有没有私及存折、银行卡、信私，损公利己情况，

设小金库，截留经营用卡资金使用必须符合公

利润等情况。是否有货币资金定期盘点表司规章制度和财务制

以损害公司利益为手人员考勤及福利发放度。

段为个人牟取私利等记录

情况。

离任时财务状况是否财务报表离任时项目或分公司

离任责任审计

清晰，货币资金是否会计账簿是否运转良好，任职