国际结算课件之国际结算概述

第一章国际结算概述

INTERNATIONAILSETTLEMENT1

国际结算概述

国际贸易流程2第一节：国际结算概述国际结算的含义国际结算的产生与发展国际结算的作用实现国际结算的条件国际结算的特点国际结算的发展趋势3一、国际结算的含义两个不同国家的当事人，不论是个人间的、单位间的、企业间的，或政府间的当事人因商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷、金融交易，需要通过银行办理的两国间货币收付业务叫国际结算。4如何理解国际结算的含义1、范围：国际间2、原因：1）最主要的是贸易2）是因提供劳务而产生的结算。3）是对外投资和借贷资金的转移。4）是政府间的资金收付5）其他：如国际旅游所支付的款项、国外亲友赠款、继承遗产、出国留学所支付的学费、以及股票红利的汇回等3、角度：银行4、国际结算的分类：国际贸易结算、国际非贸易结算5国际结算的研究对象：主要是支付手段、结算方式和以银行为中心的划拨方式。其目的在于以最科学、最有效的方法来清算国际间以货币表现的债权债务关系或跨国转移资金。注意：1、角度：国际银行业务2、内容：结算工具（票据）结算方式（汇款、托收、信用证、银行保函国际保理）

结算单据

(提单、发票、保险单、商检证等)6

二、国际结算产生与发展

1.首先是从现金结算发展到非现金结算

（Fromcashsettlementstonotcashsettlement）2.货物单据化、履约证书化，便于银行办理国际结算（凭货付款到凭单付款）（Fromdealingingoodstodealingindocuments）3.

从买卖直接结算发展到通过银行结算（Frompaymentbetweenbuyersandsellerstopaymentseffectedthroughforeignexchangebanks）

4、国际结算与贸易融资相结合7货物单据化---代表货物所有权（B/L）交单=交货履约证书化---按时（B/L日期）按质（质量证书）按量（数量证书）从凭货付款到凭单付款

10从直接结算到间接结算贸易范围和规模的扩大银行功能的丰富和完善优点是快速、便捷、安全11结算与融资相结合形式多样方法简便促进银行功能重组结算制度与惯例日益丰富完善12三、国际结算的作用促进国际贸易的发展促进国际借贷与国际投资的发展推动国际金融市场的形成与发展13

（一）国际结算货币条件出口国货币、进口国货币、第三国货币（USDEURGBPHKDAUDCADJPYCNY）（二）国际结算方式的时间条件预付货款、货到付款、延期付款（三）国际结算方式的类别按结算工具及其使用方法划分，可分为汇款（Remittance）、托收（Collection）、信用证（letterofCredit）；按信用工具传递与资金转移方向划分，分为顺汇和逆汇（RemittanceandHonorofDraft）；

按信用工具的性质，分为商业信用和银行信用，前者包括汇款和托收；后者主要包括信用证、旅行支票、信用卡等。四、实现国际结算的条件14顺汇和逆汇示意图付款人主动收款人资金信用工具收款人主动付款人信用工具资金顺汇法逆汇法15五、国际结算的特点（一）属于银行的中介业务（二）比国内结算复杂（三）以国际贸易为基础（四）与国际金融密不可分

161、银行的中介业务如果没有银行介入，买卖双方的结算可能是以货易货，也可能是支付现金购买。

172、比国内结算复杂首先，货币的比价不一致第二，货物卖断在什么地方不一致第三，买卖双方离得很远，运输费用由谁来承担；第四，货物在运送途中常会遇到天灾人祸，所以要进行保险，保什么险别，保费由谁来承担；第五，各国度量衡也不尽一致，第六，还要有一些商品方面的知识第七，还要懂得地理知识，第八，还要熟悉各国政府的海关和外汇管制方式18六、国际结算的发展趋势1、国际贸易运输门到门---港到港，促进创新2、通讯联络---SWIFT（环球银行间金融电讯协会）自动清算（电子化、EDI）

网络化、全球化（INTERNET）19环球银行间金融电讯协会1、名称：环球银行间金融电讯协会（简称SWIFT）

2、性质：SWIFT是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时的布鲁塞尔。该组织成立于1973年5月，由北美和西欧15个国家的239家银行发起。3、目的：是利用其高度尖端的通讯系统在会员间转递信息、帐单和同业间的头寸划拨。当一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。由于SWIFT的通讯是电脑化，会员间的资金转移便大大地加速。它的传递只要几分钟就可以了。SWIFT每星期7天运转，每夭24小时运转。4、中国银行：于1983年2月率先加入SWIFT组织。1985年5月正式开通使用SWIFT系统。20第二节国际贸易流程1.管理制度2.申请批件3.交易选择4.商务谈判5.签订合同6.银行买汇，开（受）信用证

7.购买保险8.安排海运9.商检10.报关11.制单结汇12.收付汇核销13.出口退税211.管理制度1中国对外贸易的主要管理机构2对外贸易经营者许可制度(外贸经营权)3货物进出口管理制度进出口许可证关税措施进口配额非关税措施222．申请批件1申请进口配额证明

2申请进口许可证

3外汇落实情况以及估计金额是否足够233．交易选择商品调研市场价格调研供求关系的调研贸易政策和法规国别政策选择交易对象244．商务谈判1询盘(Inquity／Enquity)2发盘(Offer)3还盘(CounterOffer)4接受(Acceptance)

25例如：1.我司现对小茴香感兴趣，请报价。2.我司现有小茴香可供,200MT2010年产，FAQ,杂质3%以下，每公吨980美元CIF汉堡，2011年五月装运。3.价格偏高，可接受950美元，其他不变。4.接受950美元，确认如下：200MT2010年产。FAQ,杂质3%以下，每公吨950美元CIF汉堡，2011年五月装运。265．签订合同1基本合同2有效成立的条件当事人双方应具有法律行为的资格和能力应是当事人双方在自愿基础上的意思一致必须互为有偿合同的标的和内容必须合法书面形式

3基本内容(1)约首；(2)本文；(3)约尾27本文既合同的各项交易条件主要交易条件(最重要必不可少条款)：1品名、品质2数量3包装4价格5运输和保险6结算次要交易条件28出口合同样本316-04-2008-000016卖方_________________________地址：________邮码：________电话：_______法定代表人：____________职务：____________买方：____________________________________地址：________邮码：________电话：________法定代表人：____________职务：____________卖方与买方在平等、互利基础上，经双方协商一致同意按下列条款履行，并严格信守。第一条货物名称、规格、包装及唛头第二条数量、单价、总值卖方有权在3％以内多装或少装。上述价格内包括给买方佣金____％按FOB值计算。第三条装运期限第四条装运口岸第五条目的口岸第六条保险,由卖方按发票金额110％投保。第七条付款条件,买方应通过买卖双方同意的银行，开立以卖方为受益人的、不可撤销的、可转让和可分割的、允许分批装运和转船的信用证。该信用证凭装运单据在________国的____银行见单即付。该信用证必须在____前开出。信用证有效期为装船后15天在________国到期。第八条单据,卖方应向银行提供已装船清洁提单、发票、装箱单／重量单；如果本合同按CIF条件，应再提供可转让的保险单或保险凭证。

29第九条装运条件1.载运船只由卖方安排，允许分批装运并允许转船。2.卖方于货物装船后，应将合同号码、品名、数量、船只、装船日期以电报通知买方。第十条品质和数量／重量的异议与索赔,货到目的口岸后，买方如发现货物品质及／或数量／重量与合同规定不符，除属于保险公司及／或船公司的责任外，买方可以凭双方同意的检验机构出具的检验证明向卖方提出异议。品质异议须于货到目的口岸之日起30天内提出，数量／重量异议须于货到目的口岸之日起15天内提出，卖方应于收到异议后30天内答复买方。第十一条不可抗力,由于不可抗力使卖方不能在本合同规定期限内交货或者不能交货，卖方不负责任。但卖方必须立即电报通知买方。如果买方提出要求，卖方应以挂号函向买方提供由有关机构出具的事故的证明文件。第十二条因执行本合同有关事项所发生的一切争执，应由双方通过友好方式协商解决。如果不能取得协议时，则在被告国家根据被告国家仲裁机构的仲裁程序规则进行仲裁。仲裁决定是终局的，对双方具有同等的约束力，仲裁费用除非仲裁机构另有决定外，均由败诉一方负担。卖方：____________(盖章)代表____________买方：____________(盖章)代表人：________________年__月__日订立

306．银行买汇（落实货物），开（受）信用证1落实货物2审核信用证并修改317．购买保险1海上货物运输风险的种类自然灾害意外事故外来风险一般外来风险特殊外来风险2海损全部损失实际全损推定全损部分损失共同海损单独海损外来损失一般外来损失特殊外来损失323海洋运输货物保险险别基本险别平安险（FreefromParicularAverage-F.P.A）水渍险(WithAverageorWithParticularAverage-W.P.A)一切险（AllRisk-A.R.）附加险别

一般附加险（11种）特殊附加险（战争险和罢工险）337.购买保险4保险的责任期限（仓至仓条款）5保险单据保险单（InsurancePolicy)保险凭证（InsuranceCertificate）6保险金额确定和保险费的计算7保险索赔

348.安排海运我国主要海运线与沿线重要港口3536香港航线：世界上最先进的葵涌集装箱码头主要经营的海运公司：美商海陆联运公司（SealandServiceInc.);美国总统轮船公司(AmericanPresidentLines-APL);日本邮船公司（NipponYusenKaisha-NYK);川崎汽船株式会社(KawasakiKisenKaiskaLine)COSCO37日本航线：神户(Kobe);大阪(Osaka);名古屋(Nagoya);横滨(Yokohama)等四大码头;还有东京(Tokyo).是我国最重要的对外贸易国，也是我国去北美航线的重要中转地38东南亚航线:马尼拉(Manila);新加坡(Singapore);巴生港(PortKelang)马六甲(Malacca);雅加达(Jakarta).39澳新航线：奥克兰(Auckland);惠灵顿(Wellington);布里斯班(Brisbane);墨尔本(Melbourne);悉尼(Sydney).40印度洋航线:印度的加尔各答(Calcutta)，孟加拉的吉大港(Chittagong)，缅甸的仰光(Rangoon)，斯里兰卡的科伦坡(Colombo)，印度的孟买(Bombay)，德里(Delhi)，巴基斯坦的卡拉奇(Karachi)。41波斯湾红海航线：阿联酋的阿布扎比(AbuDhabi)，迪拜(Dubai)，伊拉克的巴士拉(Basra)，巴林(Bahrain)，卡塔尔的多哈(Doha)，科威特(Kuwait)，也门的亚丁(Aden)，苏丹的苏丹港(PortSudan)等。42北美西岸航线：温哥华(Vancouver)，火奴鲁鲁(Honolulu)，西雅图(Seattle)，波特兰(Portland)，旧金山(SanFrancisco)，洛杉机(Losangels)，长堤(longbeach)，圣迭戈(SanDiego)等。43北美东岸航线：蒙特利尔(Montreal)，多伦多(Toronto)，波士顿(Boston)，纽约(NewYork)，费城(Philadelphia)，迈阿密(Miami)，新奥尔良(NewOrleans)，休斯敦(Houston)等。449.商检1中国的国家出入境检验检疫机构1998年：原国家进出口商品检验局原卫生部卫生检疫局原农业部动植物检疫局三家合并为国家出入境检验检疫局，隶属海关总署。459.商检2002年：国家质量技术监督局+国家出入境检验检疫局=国家质检总局，隶属国务院。食品药品检验机构---药监局船舶检验局2检验检疫基本知识3商检证书4610.报关1报关单位2报关期限3报关程序申报查验放行4711.制单结汇1制作单据要求：正确、完整、及时、简明、整洁

常用单据：汇票、发票、商业发票、运输单据、保险单据等2交单结汇

4812.收付汇核销4913.出口退税1退（免）税企业属于已征或应征增值税或消费税的产品必须报关离境必须从境外收汇有退税权的企业必须作出销售2出口退税的计算和申报3出口退税登记一般程序50第

二

章

贸易术语51卖方仓库出口手续租船订舱办理保险报关完税装船进口手续卸货买方仓库EXWCIFDDP第一节贸易术语概述一、贸易术语的含义52贸易术语就是用一个英文短语或缩写来说明价格构成和买卖双方有关费用、风险和责任的划分，以确定双方在交货和接货过程中应尽的义务。简化交易磋商和买卖合同的内容例：USD860perm/tCIFLONDON

每打15英镑FOB天津新港53二、贸易术语有关的国际惯例1、《1932年华沙—牛津规则》Warsaw-OxfordRules1932由国际法协会制定主要对CIF合同的性质作了说明，并具体规定了CIF合同中双方承担的费用、责任和风险

542、《1941年美国对外贸易定义修正本》RevisedAmericanForeignTradeDefinition1941主要对6种贸易术语进行解释：Ex(pointoforigin)原产地交货FOB指定地点运输工具上交货C&F成本加运费FAS在运输工具旁边交货ExDock(namedportofimportation)目的港码头交货CIF成本加保险费、运费

553、《2010年国际贸易术语解释通则》

INCOTERMS2010由国际商会在1936年制订，于1953、1967、1976、1980、1989、1999和2010年进行修改56E组启运EXWExWorks工厂交货F组主运费未付装运合同FCAFreeCarrierFASFreeAlongsideShipFOBFreeOnBoard货交承运人装运港船边交货装运港船上交货

C组主运费已付装运合同CFRCostandFreightCIFCostInsuranceandFreightCPTCarriagePaidToCIPCarriageInsurancePaidTo成本加运费成本保险费加运费运费付至运费保险费付至

D组到达到货合同DAFDeliveredAtFrontierDESDeliveredExShipDEQDeliveredExQuayDDUDeliveredDutyUnpaidDDPDeliveredDutyPaid边境交货目的港船上交货目的港码头交货未完税交货完税后交货《INCOTERMS2000》572010通则术语

第一组适用于任何运输方式的术语七种：1EXW

ExWorks（namedpalceofdelivery）工厂交货（...指定交货地点）2FCA

FreeCarrier（...mamedplaceofdelivery）货交承运人（...指定交货地点）3CPT

CarriagePaidTo（...namedplaceofdestination）运费付至（...指定目的地）582010通则术语4CIP

CarriageAndInsurancePaidTo（...namedplaceofdestination）运费和保险付至（...指定目的地）5DAT

DaliveredAtTerminal（...namedterminalatportorplaceofdestination）目的地或目的港的集散站交货（...指定的港口集散站或指定目的地）6DAP

DeliveredAtPlace(...namedplaceofdestination)目的地交货（指定目的地）7DDP

DeliveredDutyPaid（...namedplaceofdestination）完税后交货(指定目的地)592010通则术语

第二组：适用于水上运输方式的术语四种：1FAS

FreeAlongsideShip（...namedportofshipment）装运港船边交货（...指定装运港）2FOB

FreeOnBoard（...namedportofshipment）装运港船上交货（...指定装运港）3CFR

COSTANDFREIGHT（...namedportofdestination）成本加运费（...指定目的港）4CIF

CostInsuranceFreight（...namedportofdestination）成本加保险加运费（...指定目的港）60关于国际惯例的说明上述规则作为国际惯例,并不具有普遍的约束力双方有权自愿选择某种惯例,并在合同中明确规定双方也可以在合同中作出与某种解释或规则不同的规定但只要合同既没有排除,也没有明确规定采用何种惯例,有关机构会采用某种公认的或影响力较大的惯例61惯例名称制定者时间贸易术语《1941年美国对外贸易定义修正本》美国商业团体1919年ExPointofOriginFOB,FAS,C&F,CIF,ExDock《1932年华沙—

牛津规则》国际法协会1928年CIF《2010年国际贸易术语解释通则》国际商会1936年2010年修订11个两种运输方式62第二节六种主要贸易术语一、FOB1、含义FreeOnBoard(…namedportofshipment)装运港船上交货（…指定装运港）

卖方必须在合同规定的日期或期间内在指定的装运港将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险。只能用于海洋或内河运输。63

当事人义务卖方买方1.基本责任2.通关及费用3.运输及费用

4.保险及费用

5.风险划分64合同主要条款如下：一份外贸合同的主要条款如下：品名和品质:甜菜柏直径8MM糖份8%以下数量：3000公吨5%上下可接受包装：散装货价格：每公吨120美元FOB天津新港装运：2011年5月结算：信用证结算65卖方主要义务负责在合同规定的日期或期限内，在指定装运港，将符合合同规定的货物装上买方指定的船只，并给予买方充分的通知负责取得出口许可证或其他核准文件，办理货物出口手续负担货物在装运港越过船舷为止的一切费用和风险负责提供商业发票和证明货物已交到船上的通常单据66买方主要义务负责按合同规定支付价款负责租船或订舱，支付运费，并给予卖方关于船名、装船地点和要求交货时间的充分的通知自负风险和费用取得进口许可证或其他核准书，并办理货物进口以及必要时经由另一国过境运输的海关手续负担货物在装运港越过船舷后的一切费用和风险收取卖方按合同规定交付的货物，接受与合同相符的单据办理保险并支付保费（不强制）67表2-1FOB条件下买卖双方的义务

当事人义务卖方买方1.基本责任交货并通知、移交单据付款、接单、提货2.通关及费用办理出口清关、支付相关费用办理进口清关、支付相关费用3.运输及费用

租船或订舱并通知、支付运费4.保险及费用

办保险付保费自愿5.风险划分承担货物装上船之前的一切风险和费用承担货物装上船之后的一切风险和费用682、使用中应注意的问题（1）装船概念INCOTERMS规定卖方的交货责任是将货物装上船并提供相应的证明文件装船是一个连续的过程“船舷为界”可以作为风险划分点，但不是责任和费用的划分点2010通则已经改变风险划分点船舷的概念69（2）船货衔接买方应按期租船，卖方应按期装船双方应加强联系卖方装船后也应及时通知买方，以便投保70船货衔接备货通知派船通知装船通知71（3）装船费用由于不同的运输方式及各港口习惯做法不同，装船费用的负担常发生争议FOB的变形FOBlinerterms班轮条件FOBstowed(FOBS)理舱FOBtrimmed(FOBT)平舱FOBstowedandtrimmed(FOBST)理舱、平舱FOBundertackle吊钩下交货但变形只明确装船费用的负担，不改变FOB性质72（4）《1941年美国对外贸易定义修正本》的解释FOBvessel与FOB相似，但仍有区别FOB要求卖方自负风险和费用办理出口手续FOBvessel没有此项要求,买方办理出口手续73二、CIF（一）含义

CostInsuranceandFreight(…namedportofdestination)

成本加运保费（…指定目的港）

卖方负责租船或订舱，在合同规定的装运日期或期限内将货物装上运往指定目的港的船舶，负担货物装上船前的一切费用和风险，支付运费，办理保险，支付保险费。

只能用于海洋或内河运输74卖方主要义务负责在合同规定的日期或期限内，在装运港将符合合同的货物交至运往指定目的港的船上，并给予买方充分的通知；负责办理货物出口手续，取得出口许可证或其他核准书；负责租船或订舱，并支付至目的港的运费；负责办理货物运输保险，支付保险费；负担货物在装运港越过船舷为止的一切费用和风险；负责提供商业发票、保险单和货物运往指定目的港的通常运输单据。75买方主要义务负责按合同规定支付价款；负责办理货物进口手续，取得进口许可证或其他核准书；负担货物在装运港越过船舷后的一切费用和风险；收取卖方按合同规定交付的货物，接受与合同相符的单据。76表2-3CIF条件下买卖双方的义务

当事人义务卖方买方1.基本责任交货并通知、移交单据付款、接单、提货2.通关及费用办理出口清关、支付相关费用办理进口清关、支付相关费用3.运输及费用租船或订舱、支付运费

4.保险及费用办理保险、支付保险费

5.风险划分承担货物装上船之前的一切风险和费用承担货物装上船之后的一切风险和费用77（二）注意问题1、租船订舱卖方只负责按照通常条件租船或订舱，使用适合装运有关货物的通常类型的轮船，经习惯行驶航线装运货物。买方无权提出关于限制船舶的国籍、船型、船龄以及指定装载某船或某班轮公司的船只等要求。782、保险险别在CIF合同中，卖方是为了买方的利益办理货运保险。INCOTERMS2000规定卖方只需按协会货物保险条款或其他类似的保险条款中最低责任的保险险别投保。最低保险金额应为合同规定的价款加10%。实际业务中应具体规定保险金额、保险险别和适用的保险条款。793、卸货费用的负担CIF变形CIFlinerterms班轮条件CIFExship’shold舱底交货CIFExtackle吊钩交货CIFlanded卸到岸上804、CIF属于装运合同装运合同的特点是，卖方要支付将货物按照惯常航线和习惯方式运至约定地点所需的通常运输费用，而货物灭失或损坏的风险以及在货物以适当方式交付运输之后发生意外而发生的额外费用则应由买方承担。815、象征性交货象征性交货指卖方只要按期在约定地点完成装运，并向买方提交合同规定的，包括物权凭证在内的有关单据，就算完成了交货义务，而无须保证到货。实际交货指卖方要在规定的时间和地点将符合合同规定的货物提交给买方或其指定人。CIF合同是象征性交货82三、CFR（一）含义

CostandFreight(…namedportofdestination)

成本加运费(…指定目的港）在装运港货物越过船舷卖方即完成交货，卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和费用。但交货后货物灭失或损坏的风险，以及由于各种事件造成的任何额外费用，即由卖方转移到买方。只用于海洋或内河运输83CFR和CIF的区别仅在于：CFR合同的卖方不负责办理保险手续，不支付保险费，不提供保险单据除此以外，CFR和CIF合同中买卖双方的义务划分基本上相同也属于装运合同84（二）注意问题装船通知卖方必须给予买方充分的通知，以便在风险转移前，买方能及时办理保险CIF中卖方租船订舱的责任和在目的港卸货费用的负担及变形，也都适用于CFR85四、FCA（一）含义

FreeCarrier(…namedplace)

货交承运人（……指定地点）卖方只要将货物在指定的地点交给由买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。可用于多种运输方式86交货点和风险转移由于FCA可用于多种运输方式，它的交货点需按不同的运输方式和不同的指定地点而定。如果指定地点为卖方处所，则卖方要负责将货物装上买方指定的运输工具上，就算完成交货。如果指定地点为其他地点，则在买方指定的交货地，在卖方的送货运输工具上(未卸货），被交由买方指定的承运人处置时，就完成交货任务。87五、CPT（一）含义

CarriagePaidTo(…namedplaceofdestination)

运费付至（…指定目的地）卖方向其指定的承运人交货，但卖方还必须支付将货物运至目的地的运费，买方承担交货后的一切风险和其他额外费用属于装运合同可用于多种运输方式88六、CIP(一）含义

CarriageandInsurancePaidto(…namedplaceofdestination)

运费和保险费付至（…指定目的地）卖方向其指定的承运人交货，但卖方还必须支付将货物运至目的地的运费，及办理货物运输保险，买方承担卖方交货之后的一切风险和额外费用。可用于多种运输方式89属于装运合同如合同无特别约定，卖方只需按最低责任的保险险别取得保险，最低保险金额为合同价款加10%，并以合同货币投保。与CIF类似90常用贸易术语关系图适用于海洋或内河运输

FOB+F

CFR+I

CIF

FCA适用于任何运输方式包括多式联运+F

CPT+I

CIP对应装运港装上船货交第一承运人案例91第三节其他贸易术语一、EXWExWorks(…namedplace)

工厂交货（…指定地点）卖方在其所在地或其他指定地点将货物交给买方处置时，即完成交货，卖方不办理出口清关手续或将货物装上任何运输工具。卖方责任最小92二、FAS

FreeAlongsideShip(…namedportofshipment)

船边交货（…指定装运港）卖方在指定的装运港将货物交到船边，即完成交货。买方必须承担自那时起货物灭失或损坏的一切风险。仅适用于海洋或内河运输93三、DATDAT

DaliveredAtTerminal（...namedterminalatportorplaceofdestination）目的地或目的港的集散站交货（...指定的港口集散站或指定目的地）卖方负责目的地的卸货费94四、DAPDAP

DeliveredAtPlace(...namedplaceofdestination)目的地交货（指定目的地）卖方不负责目的地的卸货费95五、DDP

DeliveredDutyPaid(…namedplaceofdestination)

完税后交货（…指定目的地）卖方在指定的目的地，办理完成进口清关手续，将在交货运输工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。96卖方必须办理进口海关