工程项目结算流程标准操作手册

工程项目结算流程标准操作手册第一章总则1.1目的与意义为规范工程项目结算行为，明确结算各参与方的职责，确保结算工作的及时性、准确性与合规性，有效控制工程造价，保障项目投资效益，特制定本手册。本手册旨在为公司及各合作单位提供一套清晰、可操作的工程项目结算指引，以提升整体结算管理水平。1.2适用范围本手册适用于公司所有新建、扩建、改建的工程项目结算活动。参与项目建设的施工单位、监理单位、造价咨询单位及公司内部相关部门，均应遵照本手册执行。1.3基本原则结算工作应遵循“合规性、准确性、及时性、客观性、效益性”的基本原则。所有结算依据必须符合国家法律法规、行业规范及合同约定；结算数据必须真实可靠，经得起复核与审计；结算过程应紧凑高效，避免无故拖延；结算审核应基于事实，不受主观因素干扰；在确保工程质量与合规的前提下，力求实现项目经济效益最大化。第二章结算工作组织与职责2.1结算工作小组大型或复杂项目可根据需要成立结算工作小组，由公司相关领导牵头，成员包括工程管理、造价合约、财务、审计等部门负责人及相关专业人员。小组负责统筹协调结算过程中的重大事项，决策争议问题。2.2各参与方主要职责2.2.1施工单位负责在工程竣工验收合格后，按照合同约定及本手册要求，及时、完整、准确地编制并提交工程结算资料。配合结算审核单位及建设单位的审核工作，对提出的疑问及时进行澄清、解释和补充资料。参与结算争议的协商与解决。2.2.2监理单位对施工单位提交的结算资料的完整性、真实性及与工程实际完成情况的符合性进行初步审核。签署监理审核意见，对审核结果的真实性负责。协助建设单位处理结算过程中的相关问题。2.2.3建设单位相关部门工程管理部门：负责核实工程完工情况、工程变更、现场签证等的真实性与有效性；参与结算资料的审核，特别是与工程实体相关的内容。造价合约部门（或成本控制部门）：作为结算工作的牵头部门，负责接收、登记施工单位提交的结算资料；组织或委托造价咨询单位进行结算审核；负责与施工单位进行结算核对与谈判；编制或审核结算报告；办理结算款项支付手续。财务部门：负责根据审定的结算报告办理工程款支付；负责结算资金的筹措与管理；参与结算审核中涉及财务费用、税金等方面的确认。审计部门（如设有）：负责对结算工作的合规性、审核结果的准确性进行内部审计监督。2.2.4造价咨询单位（如委托）接受建设单位委托，依据合同、图纸、规范及相关资料，独立、客观、公正地对施工单位提交的结算进行审核。出具详细的结算审核报告，阐明审核依据、审核过程、核增核减原因及审核结果。配合建设单位与施工单位进行对数，并就审核差异进行解释说明。第三章工程项目结算工作流程3.1工程竣工验收与资料准备工程竣工验收合格，是启动结算程序的前提。这不仅意味着工程项目的实体建设告一段落，也标志着合同约定的结算条件已基本成熟。施工单位在项目完工后，应首先进行内部自验，并整理完善各类施工技术资料、质量评定资料、隐蔽工程验收记录等。待工程通过正式竣工验收后，施工单位即可着手准备结算资料。3.2施工单位提交结算资料施工单位应在合同约定的期限内（如无明确约定，可参照行业惯例或双方协商确定合理期限），向监理单位或建设单位造价合约部门提交完整的结算资料。提交时应办理书面交接手续，明确资料清单、份数、提交日期，并由双方经办人签字确认。结算资料一般应包括（但不限于）：结算申请报告及结算汇总表（需加盖单位公章）；施工合同及补充协议（包括招投标文件、中标通知书等）；经审定的施工图纸、设计变更通知书、工程洽商记录、现场签证单；施工组织设计或施工方案（特别是经批准的涉及措施费的内容）；工程竣工验收证明文件；工程量计算书（需有详细的计算过程及依据）；套价表或预算书（需按合同约定的计价依据、取费标准编制）；主要材料、设备的采购合同、认质认价单、调价依据；已支付工程款明细表；其他与结算相关的证明文件或资料。3.3监理单位初步审核监理单位收到施工单位提交的结算资料后，应在合同约定或合理的期限内完成初步审核。重点核查资料的完整性、签证变更的真实性、工程形象进度与结算工程量的匹配性等。审核无误后，签署监理意见，连同结算资料一并报送建设单位相关部门。3.4建设单位接收与审核（或委托审核）建设单位造价合约部门（或指定接收部门）收到经监理审核的结算资料后，首先进行形式审查，检查资料是否齐全、签署是否完整。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知施工单位需补充或完善的内容，并限期返回。资料符合要求的，由造价合约部门根据项目情况及管理规定，决定自行组织审核或委托外部造价咨询单位进行审核。如委托咨询单位，应签订规范的咨询合同，明确审核范围、内容、时限、质量要求及费用等。3.5结算审核实施审核单位（建设单位造价部门或其委托的咨询单位）应依据国家及地方现行的法律法规、计价规范、定额、合同文件、施工图纸、变更签证等资料，对结算造价进行细致审核。审核工作通常包括：工程量审核：对照图纸及现场实际，核实工程量计算的准确性。单价审核：检查综合单价的组成、套用是否符合合同约定及定额规定。取费审核：审查各项费用的计取标准、基数是否合规。材料价格审核：核实主要材料价格是否与认价单或市场行情相符。变更签证费用审核：重点审核变更签证的真实性、必要性、合规性及其费用计算的准确性。审核过程中，审核单位可就发现的问题向施工单位、监理单位或建设单位相关部门进行质询，并形成书面的审核疑问单。3.6核对与争议解决审核单位完成初步审核后，应将初步审核结果（通常为审核对比表）反馈给施工单位，并约定时间进行面对面核对。核对过程是双方就审核差异进行沟通、解释、澄清的过程。对于核对中出现的争议，应首先由双方本着实事求是、友好协商的原则进行解决。协商不成的，可提请建设单位结算工作小组（若有）进行协调。对于重大或复杂的争议，可依据合同约定的争议解决方式（如调解、仲裁或诉讼）处理。3.7结算定案经过充分核对与协商，双方对结算造价达成一致意见后，应共同签署《工程结算审定单》或类似文件，作为结算定案的最终依据。审定单需经施工单位、审核单位（若为委托）、建设单位相关负责人签字并加盖单位公章。3.8结算报告编制与审批结算定案后，由建设单位造价合约部门（或委托的咨询单位）负责编制正式的《工程结算审核报告》。报告应包括工程概况、审核依据、审核过程、核增核减分析、审定结算造价、付款建议等内容。结算报告按公司内部审批流程进行报批，最终由公司授权的负责人批准。3.9结算款项支付建设单位财务部门根据批准的结算报告及合同约定，在扣除已支付工程款、质量保证金（保修金）及其他应扣款项后，向施工单位支付剩余结算款项。质量保证金的返还按合同约定执行。3.10结算资料归档结算工作完成后，建设单位造价合约部门应将所有结算资料（包括施工单位提交的原始资料、审核过程资料、定案资料、审批文件等）整理成册，按照公司档案管理规定进行归档保存，以备后续查阅或审计。第四章结算资料管理4.1结算资料的基本要求结算资料是结算审核的基础，必须符合“完整、真实、准确、规范”的要求。所有资料应字迹清晰、签署完备、手续齐全。复印件需注明原件存放处并加盖相关单位公章。4.2结算资料的提交与签收施工单位提交结算资料时，应编制详细的《结算资料清单》，列明资料名称、份数、页数等。接收单位应仔细核对清单与实物是否相符，并办理正式的签收手续，明确签收日期。4.3结算资料的保管与保密在结算审核期间，相关单位应妥善保管结算资料，防止遗失、损坏或泄密。审核工作结束后，按规定进行归档或退还。第五章结算争议处理5.1争议处理原则结算争议处理应遵循“以合同为依据，以事实为准绳，公平合理，协商优先”的原则。5.2争议处理途径协商：争议双方首先应进行友好协商，寻求双方都能接受的解决方案。调解：协商不成的，可由建设单位组织调解，或邀请第三方进行调解。仲裁或诉讼：若合同中约定了仲裁条款，或在争议发生后双方达成仲裁协议，则可提交仲裁机构仲裁；否则，可依法向人民法院提起诉讼。第六章责任与监督6.1责任追究对于在结算工作中出现玩忽职守、弄虚作假、徇私舞弊等行为，导致公司或项目利益受损的单位或个人，公司将依据相关规定追究其责任。6.2监督