《税法教程》-《税法教程》-税法任务工单参考答案64

编号6-4-1知识点日期姓名学号班级评分城镇土地使用税1.概念城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。2.征税范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的\t"/item/%E5%9F%8E%E9%95%87%E5%9C%9F%E5%9C%B0%E4%BD%BF%E7%94%A8%E7%A8%8E/_blank"国家所有、集体所有的土地。3.税收优惠一法定项目免税国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。政策减免困难减免耕地征用免税贫困地区减税免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地房地产开发公司开发建造商品房的用地城镇内的集贸市场（农贸市场）用地防火、防爆、防毒等安全防范用地搬迁企业的用地个人所有的居住房屋及院落用地4.纳税人在（城市、县城、建制镇、工矿区范围）内使用土地的单位或个人拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的：土地的实际使用人和代管人为纳税人土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的：实际使用人为纳税人土地使用权共有的：由共有各方分别纳税5.计税依据（纳税人实际占用的土地面积）面积（平方米）1．省级政府确定的单位组织测定的面积；2．尚未组织测量的：尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准3．尚未核发出土地使用证书的：尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。6.税率有幅度的差别定额税率（差距20倍）（元/平方米）大城市中等城市（20-50万）小城市县城、建制镇、工矿区1.5-301.2-240.9-180.6-127.应纳税额应纳税额=实际占用面积（平方米）×适用税额8.征收管理1.纳税期限：土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。纳税义务发生时间：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起开始。纳税人购置存量房，自办理产权登记，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳土地使用税。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。3.纳税地点：土地所在地的税务机关征收

编号6-4-2知识点日期姓名学号班级评分根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税的征收范围的有（ABD）。

A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地

C.集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ABCD）。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积1200平方米，建筑面积2400平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（D）平方米。A.1800B.2400

C.3600

D.1200根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（ABC）。

A.省政府确定的单位测定的面积

B.土地使用权证书确定的面积

C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用权证书后再作调整

D.税务部门规定的面积根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（A）。A.军队用于出租的土地

B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D.市人民政府办公用地

根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税采用的税率形式是（C）。A.全省统一的定额税率

B.各纳税区域统一的比例税率

C.规定幅度税额的定额税率

D.规定幅度税额的比例税率

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（D）。A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据

B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（D）。A.城镇土地使用税采用固定税额

B.非农业正式户口人数在50万以上的为大城市

C.城镇土地使用税每个幅度税额的差距为25倍

D.各省级人民政府在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（C）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定

C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税

（判断题）自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地应按规定缴纳城镇土地使用税。（T）（判断题）根据规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（F）（判断题）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税10到15年。（F）（判断题）外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。（F）（判断题）对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（T）（判断题）新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。（T）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（C）。

A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地

C.企业生活区用地D.公园自用的土地根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（B）。

A.民航机场场内道路用地B.商业企业经营用地

C.火电厂厂区围墙内的用地D.市政街道公共用地根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ABC）。