《税法教程》-《税法教程》-税法任务工单参考答案61

【任务工单】编号6-1-1知识点房产税法律制度日期姓名学号班级评分1.概念房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税按年征收、分期缴纳。2.征税范围房产税的征税对象为城镇的经营性房屋。1.这里的“房屋”是指供“人”在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。房屋附属的给排水管道、电梯、暖气设备等设施属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税。2.“经营性”是指房屋被用来进行商业服务、生产经营（办公）等各类经营性活动。3.这里的“城镇”是指城市（包括城市郊区，不包括农村）、县城、建制镇和工矿区。【练习题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（AB）。A.行政机关所属的招待所使用的房产

B.某森林公园出租给饮食连锁店的建筑

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门设在农村的门市部房产3.纳税人征税范围内的房屋产权所有人房产税由产权所有人缴纳。产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人。产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。4.计税依据及税率房屋没有用于出租的：依照房产余值计算缴纳，税率为1.2%。房屋用于出租的：依照房产租金收入计算缴纳，税率为12%。房产用于投资的：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产原值作为计税依据计征房产税。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产的租金，由出租方按租金收入计缴房产税。【练习题】甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（C）。A.取得的分红

B.房产市值

C.房产原值

D.房产余值

5.纳税额的计算应纳税额=房产账面原值×(1－扣除比例)×1.2%应纳税额=年租金收入×12%【练习题】纺纱厂2019年度生产经营用房原值1200万元；幼儿园用房原值40万元；出租房屋原值60万元，年租金8万元。已知房产原值减除比例为20%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，计算该企业当年应缴纳房产税税额。解：1.生产经营用房：应纳税额=房产账面原值×(1－扣除比例)×1.2%=1200×(1－20%)×1.2%；2.出租房屋：应纳税额=年租金收入×12%=80000×12%；3.幼儿园用房：免税。10.征收管理1.纳税义务发生时间1.当月2.次月起1.将原有房产用于生产经营。1.自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。2.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起（此前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起），缴纳房产税。3.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。4.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。5.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。6.房地产开发企业自用、出租、出借自建商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。2.纳税期限：房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。3.纳税地点：房产税由房产所在地的税务机关征收。

编号6-1-2知识点日期姓名学号班级评分（判断题）房产税的征税对象是房屋，为房屋配套的水塔应当计入房屋原值一并征税。（对）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税对象的有（CD）A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业职工宿舍

根据房产税法律制度的规定，下列各项中需缴纳房产税的是（C）。某市的露天游泳池

B.工矿区内的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋

D.房地产开发企业开发的待售商品房

（判断题）对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。（错）（判断题）根据规定，我国现行房产税采用比例税率和定额税率两种形式。（错）甲企业以房产进行投资联营，每年收取20万的固定收益，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（D）。A.20万固定收益B.房产市值

C.房产原值D.房产余值

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（A）。日照市政府所属的招待所使用的房产日照森林公园用于公共游览参观的建筑

施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房邮政部门坐落在城镇、工矿区以外的房产根据房产税法律制度的规定，下列说法中，表述正确的是（ABC）。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税

根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（BCD）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

根据房产税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（BCD）。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税根据房产税法律制度的规定，下列表述中，符合法律制度规定的是（BCD）。A.甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

某公司2019年将一处房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。计算该公司2019年应缴纳的房产税。解：应纳税额=年租金收入×12%=160000×12%金某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为2019年全年。另外，金某在农村还有一套别墅，造价160万，目前用于出租，年租金10万。当地规定的房产税扣除比例为30%。计算胡某2019年应缴纳房产税税额。解：1.自住住房免税，农村别墅不在征收范围内，不征税。2.按照市场价格出租给李某居住的一套：按照4%的优惠税率从租计税，计算应纳税额=年租金收入×4%=5000×4%；3.出租给甲公司办公使用的一套：计算应纳税额=年租金收入×12%=15000×12%；2018年12月，牛大壮花费100万元在县城购置一套商品住宅。2019年7月1日，牛大壮将该套住房出租给某幼儿园，月租金5000元。另外，牛大壮还将在10年前花费10万年在农村老家建成的住宅也从7月1日开始出租给本村村民从事手工业加工用房，月租金1000元。已知当地规定的房地产原值减除比例为20%，适用税率为1.2%，从租计征的适用税率为12%。问：牛大壮2019年应缴纳多少房产税？解：农村老家建成的住宅不在房产税征税范围之内；计算县城出租的商品住宅应纳税额=年租金收入×12%=5000×12%；根据房产税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（BD）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋

B.给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税

C.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据

D.房产税在房产所在地缴纳

根据房产税法律制度的规定，下列选项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（BCD）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（A）。A.高校学生公寓