《税法教程》-《税法教程》-税法任务工单参考答案53

编号5-3-1知识点日期姓名学号班级评分所得的具体项目计税方法适用税率税率表居民个人1.居民个人综合所得汇算清缴3%~45%七级超额累进税率税率表（一）2.居民个人工资薪金所得居民个人综合所得按年计征需按月或者按次预扣预缴税款3%~45%七级超额累进税率税率表（三）3.居民个人劳务报酬20%~40%三级超额累进税率税率表（四）4.居民个人稿酬所得20%的比例税率---5.居民个人特许权赡养费所得20%的比例税率---居民个人、非居民个人6.经营所得按年计征5%~35%五级超额累进税率税率表（二）7.财产租赁所得按次计征20%的比例税率---8.财产转让所得20%的比例税率---9.利息、股息、红利所得20%的比例税率---10.偶然所得20%的比例税率---非居民个人11.非居民个人工资薪金所得非居民个人分别按月或按次由扣缴义务人代扣代缴税款3%~45%七级超额累进税率税率表（五）12.非居民个人劳务报酬3%~45%七级超额累进税率13.非居民个人稿酬所得3%~45%七级超额累进税率14.非居民个人特许权赡养费所得3%~45%七级超额累进税率编号5-3-2知识点日期姓名学号班级评分所得的具体项目计税方法税额计算公式所得额计算公式税率居民个人1.居民个人工资薪金所得按年计征需按月或者按次预扣预缴税款应纳税所得额x适用税率-速算扣除数收入-60000-专项扣除-专向附加扣除-依法确定的其他扣除3%~45%2.居民个人劳务报酬按年计征需按月或者按次预扣预缴税款某项目应纳税所得额×适用税率-速算扣除数收入小于4000，（收入-800）*20%收入大于4000，收入*（1-20%）*预扣率-速算扣除数20%的比例税率3.居民个人稿酬所得按年计征需按月或者按次预扣预缴税款某项目应纳税所得额×适用税率收入小于4000，（收入-800）*20%*70%收入大于4000，收入*（1-20%）*70%*预扣率-速算扣除数20%的比例税率4.居民个人特许权赡养费所得按年计征需按月或者按次预扣预缴税款某项目应纳税所得额×适用税率收入小于4000，（收入-800）*20%收入大于4000，收入*（1-20%）*预扣率-速算扣除数20%的比例税率5.居民个人综合所得汇算清缴应纳税所得额x适用税率-速算扣除数收入-60000-专项扣除-专向附加扣除-依法确定的其他扣除3%~45%非居民个人6.非居民个人工资薪金所得按月或按次由扣缴义务人代扣代缴税款应纳税所得额*适用税率-速算扣除数月收入-500020%的比例税率7.非居民个人劳务报酬按月或按次由扣缴义务人代扣代缴税款应纳税所得额*适用税率-速算扣除数每次收入额x（1-20%）20%的比例税率8.非居民个人稿酬所得按月或按次由扣缴义务人代扣代缴税款应纳税所得额*适用税率-速算扣除数每次收入额x（1-20%）x70%20%的比例税率9.非居民个人特许权赡养费所得按月或按次由扣缴义务人代扣代缴税款应纳税所得额*适用税率-速算扣除数每次收入额x（1-20%）20%的比例税率居民个人非居民个人10.经营所得按年计征应纳税所得额*适用税率-速算扣除数每次收入额-成本费用以及损失等5%~35%11.财产租赁所得按次计征应纳税所得税x适用税率（每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（8000元为限）-800）每次（月）收入超过4000元的：应纳税额=[每次月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限）*（1-20%）*20%20%的比例税率12.财产转让所得按次计征应纳税所得税x适用税率（收入总额-财产原值-合理费用）20%的比例税率13.利息、股息、红利所得按次计征应纳税所得税x适用税率每次收入额x20%20%的比例税率14.偶然所得按次计征应纳税所得税x适用税率每次收入额20%的比例税率编号5-3-3知识点日期姓名学号班级评分根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（ABC）。

A.基本医疗保险B.基本养老保险C.住房公积金D.首套住房贷款利息支出根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（BCD）。

A.子女抚养B.继续教育C.赡养老人D.子女教育（判断题）个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（F）2020年2月，张某为李某提供一个月的钢琴培训，分别取得劳务报酬1000元和3000元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月钢琴培训劳务报酬应预缴个人所得税税额。解：（4000-800)*20%=6402020年3月，王某出版一部小说，取得稿酬1万元，已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。计算王某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额。解：10000*(1-20%)*70%*20%=11202020年4月，周某转让一项专利权，取得转让收入16万元，专利开发支出2万元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。计算周某当月该笔收入应预缴个人所得税税额。解：160000*(1-20%)*20%=25600某公司职工王某系中国公民，2020年王某取得工资收入8万元，在某大学授课取得收入4万元，出版著作一部，取得稿酬6万元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入2万元。已知：王某没有其他兄弟姐妹，王某个人缴纳“三险一金”2万元，赡养老人支出等专项附加扣除为2.4万元，假设无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的税率为10%，速算扣除数为2520，王某全年已预缴个人所得税2元，计算王某2020年汇算清缴应补或应退个人所得税税额。解：(80000-60000+40000*0.8+60000*0.8*0.7+20000*0.8-20000-24000)*0.1-2520-2=1676某非居民个人甲2020年6月从工作单位取得工资7000元，加班费1000元，奖金2100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。计算甲当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额。解：(10100-5000)*0.1-210=300某非居民个人甲2020年7月为乙提供一个月的舞蹈培训，分别取得劳务报酬分别为1000元和3000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数210。计算甲当月舞蹈培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额。解：4000*（1-20%）*10%-210=110某非居民个人甲2020年8月出版一部小说，取得稿酬1万元，已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。计算甲当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额。解：10000*0.8*0.1-210=590某非居民个人甲2020年9月转让一项专利权，取得转让收入15万元，专利开发支出1万元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过8万元的，适用税率为45%，速算扣除数为15160。计算甲当月该笔收入应缴纳个人所得税税额。解：150000*0.8*0.45-15160=38840（填空题）个体工商户张某2020年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（30）万元。2020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额。解：(6000-240-800)*(1-20%)*10%=396.82020年11月，孙某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用1万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算孙某出售该住房应缴纳个人所得税税额。解：(1600000-1200000-10000)*0.2=780002020年5月，周某花费800元购买福利彩票，一次中奖30000元，将其中10000元直接捐赠给某敬老院，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额。解：30000*0.2=6000

编号5-3-4知识点日期姓名学号班级评分某企业员工钱某2019年全年每月应发工资、薪金收入10000元，其中含有需要扣除上交的基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的钱某社保费缴费工资基数为8000元。根据以上内容：计算钱某1-12月每月预扣预缴的个人所得税税额。计算钱某2019汇算清缴应当缴纳的个人所得税税额。解：预交1月(10000-8000*22.5%-5000)*3%-0=962月(2*10000-2*8000*22.5%-2*5000)*3%-0-96=963月(3*10000-3*8000*22.5%-3*5000)*3%-0-96-96=96……12月(12*10000-12*8000*22.5%-12*5000)*10%-2520-96-96-……-96汇算清缴(12*10000-12*8000*22.5%-12*5000)*10%-2520=1320编号5-3-5知识点日期姓名学号班级评分【综合题二】孙某夫妇同为青岛市某公司员工。2019年孙某每月的工资收入为10000元。孙某每月工资三险一金的缴费比例合计为22.5%，社保局核定的缴费基数为8000元。孙某夫妇的儿子上初中，女儿上小学。1月,孙某通过考试获得注册会计师职业资格证书。9月,孙某考取某校在职研究生。2月，孙某的女儿和孙某先后生病，孙某的女儿医疗费个人负担的部分为1万元。孙某生病医疗费个人负担的部分为10万元。3月,孙某夫妇在青岛公积金贷款100万购买首套住房,月利息3千元。第三年交房。2018年12月孙某与房东签订住房租赁合同并一次性支付2019年全年租金24000元。孙某作为独生子每月支付已年过七旬的父母赡养费3000元。4月，孙某从某保险公司购买税优健康险健康保险，每月支付保险金300元。5月，孙某的公司开始为职工缴纳企业年金，为此每月从孙某工资中扣500元，假设年金扣缴比例符合税前扣除标准。根据以上信息计算孙某1-6月应当预扣预缴的应纳税额。解：1月10000-5000-8000*22.5%-1000-1000-3600<0不预扣预交2月（20000-10000-2*8000*22.5%-2*1000-2*1000）*0.03-0=723月（3*10000-3*5000-3*8000*22.5%-3*1000-3*1000-1000）*0.03-72=64月（4*10000-4*5000-4*8000*22.5%-4*1000-4*1000-2*1000）*0.03-72-6=65月（5*10000-5*5000-5*8000*22.5%-5*1000-5*1000-3*1000-200-500）*0.03-72-6-6<0编号5-3-6知识点日期姓名学号班级评分【综合题三】何某是服装公司一名模特，2019年收入情况如下：每月取得工薪收入7000元，奖金8000元，差旅费津贴9000元，单位代扣代缴失业保险费100元、基本医疗保险费200元、基本养老保险费300元、住房公积金400；3月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；5月取得储蓄存款利息1万元；7月已经去世的父亲遗作出版，作为继承人，何某取得稿酬20万元；9月因汽车被盗获得保险赔款3万元；11月花费1000元购买福利彩票中奖10万元。已知：何某父母均年满60周岁，可以专项附加扣除24000元，个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月，偶然所得适用的个人所得税税率为20%。根据上述资料，不考虑其他因素，计算何某2019年个人所得税汇算清缴税额。解：年度汇算清缴[(7000*12+8000*12-60000-12*(100+200+300+400)+3000*0.8+200000*0.8*0.7-2400*12)-2000]**20%-16920=21400取得中奖金额时就上交的100000*0.2=20000编号5-3-7知识点日期姓名学号班级评分【综合题四】某外籍个人2019年6月来华应聘一大型企业工作，2020年10月份的收入情况如下：（1）工资收入为3万元，现金形式的伙食补贴1万元，实报实销住房补贴2万元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6万元，该技术研发成本2万元；（3）为另外一家企业进行产品设计本月完成，分别在9月和10月各取得对方支付的报酬15万元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；（5）2020年8月