财政学复习资料 (二)

公共物品

是指政府提供的，用于满足社会公共需要的物品，其具有两个特征：1.非竞争性2.非排他性。

前者是指增加消费，其社会边际成本为0；后者指在享受过程种，不排除他人从中获益。公

共物品在享受过程种“无法分割，无法量化”，并可分为纯公共物品和混合物品。

（“公共物品”与“公物”是两个不同的概念）

外部效应

指在市场活动种没有得到补偿的额外成本和额外收益。例如一个厂商从事某项经济活动给其

他人带来利益或损失的现象。

财政

I.在一定时期内，在一定的疆土范围内，在一定的色社会经济条件下，国家利用政治权力和

财产权力，强行参与社会总产品、社会总产品价值、国民收入的分配和再分配的一种经

济行为。

2.政府集中一部分国民生产总之或国民收入来满足社会需求的收支活动。或者说，是政府

从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和总供给平衡，

以打到优化资源配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。

财政职能

1.资源配置职能：由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为

政府提供公共物品、提供经费和费金，引导奥源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终

实现全社会资源配置的最优效率状态。

2.收入分配职能：通过确定显示公平分配的表转和财政调节收入分配的特殊机制和手段来

达到实现公平分配的目标。

3.经济稳定与发展职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。经济增长还优随产出增长

而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件、文化条件的变化。

社会公共需要的基本特征

1.公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有

份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，

为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执

行和组织的社会职能的需要。

2.公共需要使每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并

不排斥其他社会成员享用。

3.社会成员享用社会公共需要也要付出带价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交

换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出就

烧香用，不付出就不得享用。

4.满足公共需要使政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和

收费之称的有国家机关和公共部门提供的公共物品。

市场失灵的主要表现

1.垄断。

2.信息不充分和不对称。

3.外部效应与公共物品。

4.收入分配不公。

5.经济波动。

6.公共物品。

政府干预市场的基本特征

手段:经济手段法律手段行政手段

市场经济下的财政职能

1.资源配置职能。在市场经济体制下，市场在资源配置中起基础性作用。资源配置效率用

什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合来提高资源配置的总效率以及财政在

配置资源中的特殊机制和手段。

2.收入分配职能。收入分配的核心问题是实现公平分配，主要是确定显示公平分配的标准

和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

3.经济稳定与发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。

发展是一个通过物质生产的不断增常来全面满足人们不断增长的基本需要的概念，对发

展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象，反战的总目

标就是构建和谐社会。

如何处理好公平与效益的关系

效率是公平的基础，公平是效率的补充来源。效率优先，兼顾公平。

转移性支出

转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要由不住支出、捐赠支出和

债务利息支出。

购买性支出

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用

于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投

资拨款。

政府采购制度

竞争采购

成本效益分析方法

成本效益分析法又称成本-收入法(P58)将项目的收益收入与支出成本、经营成本相对比，用

净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法。

财政支出划分为购买性.转移性支出的经济意义

1.购买性支出直接影响社会的生产和就业，间接影响分配；转移支出直接影响收入分配，间

接影响生产和就业。

2.购买性支出体现出财政活动对政府形成较强的效益约束，转移支出体现出对政府的效益约

束是软的。

政府制定采购制度对提高财政支出的效益何在？

财政支出规模增长的理论解释

公共定价法的基本内容

公共定价法是针对政府提供的满足社会公共需要的”市场性物品:通过选择适当的定价方法,

合理地确定价格,从而使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出效益的一种方法.

它包括纯公共定价和管制定价两个方面.主要适用于成本易于衡量，效益难以计算但可以部分

或全部进入市场交易的项目.

什么是财政和融资

1.财政：政府集中•部分国民收入生产总值和国民收入来满足分配的收支活动，或者是政府

从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总供给和总需求的平衡以达

到优化配置、公平分配、经济稳定和发展的H标。

2.融资：融资是指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所

采取的货币手段。

财政补贴

国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一

种资助。中国现行的财政补贴主要包括价格补贴、企业亏损补贴等。

税收支出

1.照顾性税收支出

2.刺激性税收支出

农业发展为什么需要政府投资？

.农业是国民经济基础农业发展问题始终是各国经济发展的重要问题，政府投资于农业，广

泛介入农业部门的生产和销售活动，也是世界各国的普遍做法。发展农业需要政府投费，这

是因为：

①农业发展对国民经济发展有重要意义。农业生产不仅为我们提供了基本的生存条件，为其

他生产活动提供了基础，而且农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。稳定农业是使

国民经济稳定持续发展的重要因

财政投资的特点与决策标准是什么？

1.财政投资的特点：①政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本

的角度来评价和安排自己的投资。可以极大提供国民经济的整体效益。②政府财力

雄厚，而且资金来源多半无偿，可以投资大型项目和长期项目。③政府由于在国民

经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好但是经济效益一般的投资。

2.决策的标准：①资本-产出比率最小化标准。②资本-劳动力最大化标准。③就业创造标准

税收

是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权

力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

规费收入

规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本

费，如工商企业登记费，商标注册费，公证费等.

经济发展水平对财政收入的影响

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济持续健康发展，为财政增长奠定了坚

实的物质基础

生产技术水平对财政收入的影响

一是技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也越快，财政收入规模的增

长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来物就比例降低，经济效益的提高，

可供财政分配的产品（剩余产品）也就越多。所以，技术进步对财政收入的影响

更为直接和明显

财政分配政策和分配制度对财政收入的影响

一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的

大小；二是分配政策决定财政集中资金的比例，即剩余产品价值中财政收入所占的比重，从

而决定财政收入规模的大小。

价格对财政收入的影响

在经济高涨、存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际规模有所

增大；在经济萧条、通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财政收入规模同样受

价格因素的影响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因索主要是影响财政收入的绝对规模,

而对相对规模则没有什么影响

税负转嫁条件

1.商品流通的存在。

2.课税商品供给与需求的相对弹性。

税负转嫁方式

前转后转散转

税类，税种，税目的关系（类＞种＞目）

国债结构

国债结构是指一个国家各种性质债务的相互搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结

合。

国债发行

指国债售出或被个人和企业认购的过程，它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定国债

售出的方式即国债发行方式。

国债发行市场

国债发行市场，又称国债一级市场或初有市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证

券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下

发行的国债。

国债流通市场

国债流通市场，又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者

之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者这间的交易。

国债功能

1.弥补财政赤字2.对财政预算进行季节性资金余缺的调剂3.对国民经济运行进行宏观调控

国债反本资金来源

1.偿债基金2.财政盈余3.预算列支4.新债还旧债

国债负担与限度

1.政府的负担2.纳税人的负担3.认购者的负担4.代际负担

I.历年积累债务的总规模，即国债余额2.当年发行的国债总额3.当年到期需还本付息的债

务总额

国家预算

经法定程序批准的国家年度财政收支计•划。实现财政职