2026年税务师税法二培训试卷模拟练习（附答案）

2026年税务师税法二培训试卷模拟练习（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将代表正确答案的字母填入答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电企业销售电力B.银行提供金融服务C.保险公司提供保险服务D.电信运营商提供电信服务2.某商贸企业为一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.10.5B.12C.15.5D.203.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行按月申报纳税的，月销售额不超过10万元的，免征增值税B.实行按季申报纳税的，季度销售额不超过20万元的，可以申请免征增值税C.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，不得自行开具增值税专用发票D.小规模纳税人发生应税行为，可以选择按照3%的征收率简易计税4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费10万元。该批化妆品的成本为150万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业12月应纳增值税额为（）万元。（化妆品适用消费税税率15%）A.24.2B.28.6C.34.8D.44.85.下列关于消费税纳税人的表述，错误的是（）。A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节和委托加工环节C.消费税纳税人应向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳消费税D.销售应税消费品并收取押金的，消费税纳税义务的发生时间为收取押金的同时6.某汽车制造厂为消费税纳税人，2023年9月销售小汽车取得含税销售额2000万元，收取运输费60万元。当月进口自用精密仪器，关税完税价格80万元，关税率10%，消费税税率8%。该企业9月应纳消费税额为（）万元。A.160B.176C.176.8D.3367.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的现金B.企业对外出租固定资产收取的租金C.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业逾期三年未收回的应收账款取得的收入8.某居民企业2023年度取得销售（营业）收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用800万元，财务费用300万元，公益性捐赠支出80万元（通过公益性社会团体捐赠，该企业年应纳税所得额不超过30%的部分可予扣除），资产折旧费用200万元（符合税法规定）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.420B.450C.480D.6009.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前禁止扣除的是（）。A.支付给员工的合理工资薪金B.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）C.企业为生产经营活动发生的合理的广告费和业务宣传费D.与取得收入无关的支出，如赞助支出、捐赠支出（超过扣除限额的部分）10.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产按照实际支出确定计税基础，包括购买价款、相关税费和达到预定可使用状态前发生的可归属的运输费、安装费等B.存货按照税法规定计提的折旧费用在企业所得税前扣除C.无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得摊销费用化D.企业通过捐赠方式取得的无形资产，不得确认计税基础11.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立个人劳务报酬所得B.稿酬所得C.企业负责人从企业取得的职务工资、奖金D.个人因担任董事职务取得的董事费所得12.某个人所得税纳税人2023年1月取得工资收入6000元，当月缴纳“三险一金”1800元，取得年终奖30000元。该纳税人1月应预扣预缴个人所得税（）元。（不考虑其他扣除）A.0B.435C.695D.83013.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限为自纳税年度终了后次年6月30日前D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过30年14.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售机器设备一台，不含税售价100万元，开具增值税专用发票，税额13万元。该设备于2020年5月购入，不含税价80万元，已计提折旧20万元。甲公司5月销售该设备应纳增值税额为（）万元。A.0B.3C.10D.1315.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位纳税B.产权属于集体所有的，由集体单位纳税C.产权出典的，由出典人纳税D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税16.某城市企业2023年拥有房产原值1000万元，2023年1月1日将其中的50%对外投资联营，共担风险，该部分房产作价600万元。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。（房产税税率1.2%）A.9B.10C.12D.1517.契税的纳税人是在中华人民共和国境内（不含香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区）承受土地、房屋权属的单位和个人。下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.购买新建商品房B.转让已使用的土地使用权C.出租房屋D.接受赠与房屋18.某单位2023年3月进口一辆自用小汽车，关税完税价格20万元，关税率25%，消费税税率9%，增值税税率13%。该单位该次进口环节应缴纳增值税额为（）万元。A.3.8B.4.9C.28.6D.33.819.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让书据D.借款合同20.税务代理机构承办业务，由（）统一受理纳税人委托并办理税务登记。A.税务代理机构B.纳税人所在地税务机关C.纳税人主管税务机关D.税务师协会二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请将代表正确答案的字母填入答题卡相应位置。多选、错选、漏选不得分。）21.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品E.将购进货物作为投资，提供给其他单位经营使用22.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣B.一般纳税人进口货物，按照海关代征的增值税额，计入进项税额C.购进用于免征增值税项目的货物，其进项税额不得抵扣D.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣E.小规模纳税人购进货物或接受应税服务，不得抵扣进项税额23.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税在应税消费品的生产环节征收B.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法C.纳税人销售应税消费品时，应当按照销售额和适用税率计算缴纳消费税D.进口的应税消费品，按照组成计税价格和适用税率计算缴纳消费税E.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节24.企业所得税前可以扣除的利息费用，需要满足的条件有（）。A.企业独立计算并与具有合理商业目的的交易相关的B.不高于按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额C.直接关联到具体的投资活动D.经税务机关核准的E.与企业生产经营活动直接相关25.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过24个月B.大病医疗专项附加扣除限额为每年8万元C.住房贷款利息专项附加扣除期限为贷款合同约定的还款期限D.纳税人本人发生的职业资格继续教育支出，可以享受专项附加扣除E.住房租金专项附加扣除，纳税人只能选择其中一项扣除26.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，可以缩短折旧年限B.存货的折旧费用在企业所得税前扣除C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况确定，但不得少于法定最低年限D.通过捐赠方式取得的无形资产，可以确认计税基础E.长期待摊费用按照规定摊销的金额，准予在企业所得税前扣除27.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据包括从价计税和从租计税两种方式B.从价计税的房产税税率为1.2%C.从租计税的房产税税率为12%D.对个人所有非营业用的房产，可以免征房产税E.房产税的纳税义务发生时间为房屋交付使用之次月28.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地B.土地使用权出让的，承受方应当缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出租的，出租方应当缴纳城镇土地使用税D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税E.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人29.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.购销合同按照合同所载金额的万分之五贴花C.财产保险合同按照保险费金额的万分之五贴花D.产权转移书据按照所载金额的万分之五贴花E.营业账簿中，记载资金的账簿按件贴花，其他账簿免贴花30.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理机构及其人员不得买卖或变相买卖发票B.税务代理机构可以代理纳税人的税务登记C.税务代理机构可以代理纳税人的纳税申报D.税务代理关系由纳税人委托决定，税务机关无权干预E.纳税人对税务代理机构及其人员从事代理活动不满意，可以向税务机关投诉三、计算题（本题型共2题，每题4分，共8分。请列示计算步骤，每步骤得分数按比例计入总分。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产化妆品取得含税销售额280万元，收取包装费10万元。该批化妆品的成本为180万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月发生购进货物用于集体福利支出，金额20万元，该货物取得增值税专用发票，注明税额2.6万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额和消费税额分别为多少万元？（化妆品适用消费税税率15%）32.某居民企业2023年度取得销售（营业）收入800万元，营业成本500万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用50万元，其中含向关联方无息借款100万元（超过规定比例的部分），公益性捐赠支出30万元（通过公益性社会团体捐赠，该企业年应纳税所得额不超过30%的部分可予扣除），资产折旧费用120万元（符合税法规定）。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？四、综合分析题（本题型共1题，10分。请根据题目要求进行分析、计算和判断，并列出计算步骤。）33.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月经营业务如下：(1)销售商品取得含税销售额350万元，开具增值税专用发票，税额45.5万元。该批商品的成本为250万元。(2)提供租赁服务取得收入50万元，开具增值税专用发票，税额6.5万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。(4)支付给关联企业的利息费用20万元，无关联企业同期同类贷款利率资料。(5)销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额80万元，该固定资产原值100万元，已计提折旧30万元。(6)购进用于集体福利的货物，金额30万元，取得增值税专用发票，注明税额3.9万元，发票已认证抵扣。假设相关业务均符合税法规定，计算甲公司6月应纳增值税额和应纳税所得额。（固定资产销售按简易办法依3%征收率减按50%计算缴纳增值税，企业所得税税率为25%）---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.D4.B5.D6.C7.C8.A9.D10.A11.C12.B13.C14.B15.D16.A17.C18.C19.C20.C二、多项选择题21.ABCE22.ABCDE23.BCD24.ABE25.ABE26.ACDE27.ACDE28.ABE29.ABCD30.ABCE三、计算题31.增值税额计算：销项税额=(280+10)/(1+13%)*13%+50/(1+13%)*13%=323/1.13*0.13+50/1.13*0.13≈37.45+5.83=43.28(万元)进项税额=13-2.6=10.4(万元)应纳增值税额=43.28-10.4=32.88(万元)消费税额=(280+10)/(1+13%)*15%=323/1.13*0.15≈43.48(万元)答案：增值税额32.88万元，消费税额43.48万元。32.应纳税所得额=