非营利性幼儿园财务管理制度

非营利性幼儿园财务管理制度第一章总则第一条为规范本园财务管理行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的正常开展，促进幼儿园健康、持续、稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及国家有关法律法规和财务管理制度，结合本园实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本幼儿园的各项财务活动。幼儿园的所有收支行为均需遵守本制度规定。第三条幼儿园财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条幼儿园财务管理的主要任务是：合理编制幼儿园预算，有效控制预算执行；规范幼儿园的收支行为，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，提高资金使用效益；加强财务监督，确保幼儿园财务活动的合法、合规。第二章财务管理机构与职责第五条幼儿园财务管理实行园长负责制。园长对幼儿园的财务工作负总责，负责组织制定财务管理制度、审批年度预算和决算、审批重大财务事项等。第六条幼儿园根据规模和财务管理需要，设置相应的财务部门或配备专职（兼职）财务人员。财务人员应具备相应的专业资格，遵守职业道德，认真履行职责。第七条财务人员的主要职责包括：（一）负责幼儿园日常会计核算工作，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（二）参与幼儿园年度预算的编制与执行，对预算执行情况进行分析和反馈。（三）负责幼儿园各项收入和支出的管理与核算，严格审核原始凭证，确保票据真实、合法、完整。（四）负责幼儿园资产的登记、核算与管理，定期进行资产清查盘点。（五）负责幼儿园的税务申报与缴纳工作。（六）妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。（七）协助园领导做好财务管理、财务分析和财务监督工作。第八条幼儿园的财务工作应接受上级主管部门、财政部门和审计部门的指导与监督。同时，应建立健全内部监督机制，定期进行内部财务审计。第三章收入管理第九条幼儿园收入是指幼儿园开展保育、教育及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括：（一）保教费收入：指幼儿园按照国家及地方物价部门批准的收费标准向幼儿家长收取的保育教育费。（二）伙食费收入：指幼儿园为在园幼儿提供膳食服务而收取的费用。（三）其他收入：包括社会捐赠收入、利息收入、上级补助收入及其他零星杂项收入等。第十条各项收费必须严格按照国家及地方物价部门批准或备案的项目和标准执行，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示。第十一条各项收入应全部纳入幼儿园财务统一管理，及时足额入账，不得私设“小金库”，不得坐支现金。保教费、伙食费等主要收入应通过银行转账或指定的线上支付方式收取。第十二条幼儿园收取费用时，必须向付款方开具符合国家规定的票据。票据管理应符合《票据法》及相关财经法规的要求，指定专人负责票据的购买、领用、登记、核销等工作。第十三条对于社会捐赠等非常规收入，应按照捐赠协议或捐赠者意愿使用，并向捐赠方出具合法票据，定期向捐赠方反馈资金使用情况。第四章支出管理第十四条幼儿园支出是指幼儿园为开展保育、教育及其他活动发生的各项资金耗费和损失。主要包括：（一）人员经费支出：包括教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、福利费等。（二）公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、招待费、交通费、劳务费、维修（护）费、租赁费、专用材料费（教学用品、办公用品、幼儿生活用品等）、保教活动费等。（三）对个人和家庭的补助支出：如困难职工补助等。（四）固定资产购置支出：指为满足教学、办公需要购置的固定资产所发生的支出。（五）其他资本性支出：如园舍修缮、大型设备购置等。（六）伙食费支出：指用于在园幼儿膳食的食材采购、烹饪等相关支出。第十五条幼儿园各项支出应遵循“量入为出、勤俭节约”的原则，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。第十六条支出审批应严格执行“一支笔”审批制度。各项支出必须取得合法、真实、完整的原始凭证，并有经办人员、证明人员签字，经财务人员审核，报园长审批后，方可报销。第十七条大额支出（具体额度由幼儿园根据自身规模和管理需要确定）应集体研究决定，并履行相应的审批程序。购置固定资产、大型修缮项目等，应进行必要的可行性论证和比价采购。第十八条严格控制“三公”经费支出。业务招待费应从严控制，确需开支的，须经园长批准，并符合相关规定标准。第十九条伙食费支出应严格与伙食费收入配比，实行专款专用，单独核算。每月向家长公示伙食费收支情况，接受家长监督。严禁挤占、挪用伙食费。第五章现金及银行存款管理第二十条严格执行《现金管理暂行条例》，加强现金管理。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。第二十一条建立健全现金日记账，逐笔登记现金收付业务，做到日清月结，账实相符。出纳人员每日下班前应盘点库存现金，并与日记账余额核对。第二十二条严格按照国家有关规定开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销须经园长批准，并报上级主管部门备案。严禁多头开户、出租出借银行账户。第二十三条银行存款日记账应逐笔登记，每月与银行对账单进行核对，编制“银行存款余额调节表”，确保账账相符、账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并处理。第二十四条严格支票管理。支票的购买、领用、签发、保管应指定专人负责。签发支票必须注明收款单位、用途和金额，不得签发空头支票和远期支票。严禁携带空白支票外出。第二十五条财务印鉴应实行分开保管制度，财务专用章和法人章（或园长印鉴）由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第六章资产管理第二十六条幼儿园资产是指幼儿园占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。第二十七条流动资产包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货等。存货主要包括幼儿膳食原材料、教学用品、办公用品等。对存货应建立出入库登记制度，定期进行盘点，确保账实相符。第二十八条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在规定标准以上，专用设备单位价值在规定标准以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。第二十九条建立健全固定资产管理制度，设立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、价值、使用部门、保管人等信息。定期进行固定资产清查盘点（每年至少一次），对盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按规定程序报批后处理。第三十条固定资产的购置应纳入年度预算，大型固定资产购置应进行可行性论证，并履行集体决策程序。固定资产的报废、转让、变卖等处置，须按规定权限报批，严禁擅自处置。第三十一条加强对固定资产的日常维护和管理，提高固定资产的使用效益，防止国有资产流失。第七章会计核算与财务报告第三十二条幼儿园会计核算应严格遵守《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》的规定，建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第三十三条会计核算以权责发生制为基础，以人民币为记账本位币。会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更。第三十四条原始凭证是会计核算的基础，必须真实、合法、完整、准确。财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向园长报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。第三十五条幼儿园应按月、季、年度编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表（资产负债表、业务活动表、现金流量表）、会计报表附注和财务情况说明书。第三十六条财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。年度财务会计报告应按规定委托会计师事务所进行审计。第三十七条财务会计报告是反映幼儿园财务状况和运营成果的重要资料，应按规定报送上级主管部门、财政部门等相关机构，并为本园内部管理决策提供依据。第三十八条幼儿园应定期（如每学期末或年末）向家长代表或家长委员会公开财务收支情况，特别是伙食费的收支明细，接受家长监督。第八章财务监督与内部审计第三十九条幼儿园财务监督是指对幼儿园财务活动的合法性、合规性、真实性和效益性进行的监督检查。包括事前监督、事中监督和事后监督。第四十条园长对幼儿园的财务监督工作负总责。财务人员对违反财经纪律和财务制度的行为有权拒绝办理，并及时向园长或上级主管部门报告。第四十一条建立健全内部审计制度。幼儿园可根据需要设立内部审计岗位或指定专人负责内部审计工作，对幼儿园的财务收支、经济活动、内部控制制度的执行情况等进行内部审计监督。内部审计结果应向园长办公会或董事会（理事会）报告。第四十二条自觉接受上级主管部门、财政、审计、物价等政府部门的外部监督检查。对监督检查中发现的问题，应按要求及时整改。第四十三条对于违反本制度规定