2026年中级会计师《经济法》模题库卷及答案

2026年中级会计师《经济法》模题库卷及答案一、单项选择题1.根据《公司法》规定，下列各项中，不得作为有限责任公司股东出资的是（）A.货币B.知识产权C.劳务D.土地使用权答案：C解析：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。《公司法》明确禁止以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。2.甲、乙公司采用合同书形式订立合同，甲公司在合同书上签字盖章后寄给乙公司，乙公司于3月5日签字盖章，3月6日将合同寄回甲公司。该合同成立的时间是（）A.甲公司签字盖章时B.乙公司收到合同书时C.3月5日D.3月6日答案：C解析：当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。本题中，甲公司先签字盖章，乙公司于3月5日签字盖章，此时双方均完成签章，合同成立。3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于生产应税产品答案：C解析：视同销售货物的情形包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费（选项C正确）；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。外购货物用于集体福利、个人消费（选项AB）或生产应税产品（选项D）均不视同销售。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠收入D.租金收入答案：B解析：不征税收入包括：（1）财政拨款（选项B）；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入（选项A）；接受捐赠收入、租金收入属于应税收入（选项CD）。5.根据《票据法》规定，见票后定期付款的汇票，持票人提示承兑的期限是（）A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起2个月内D.自到期日起10日内答案：B解析：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。二、多项选择题1.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）A.修改公司章程B.增加注册资本C.决定公司合并D.变更公司形式答案：ABCD解析：有限责任公司股东会的特别决议事项包括：（1）修改公司章程（选项A）；（2）增加或者减少注册资本（选项B）；（3）公司合并、分立、解散（选项C）；（4）变更公司形式（选项D）。上述决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过。2.根据《合伙企业法》规定，普通合伙人发生的下列情形中，属于当然退伙的有（）A.个人丧失偿债能力B.被依法宣告死亡C.在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.未履行出资义务答案：ABC解析：普通合伙人当然退伙的情形包括：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡（选项B）；（2）个人丧失偿债能力（选项A）；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行（选项C）。未履行出资义务属于“除名”的情形（选项D）。3.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进服务C.用于集体福利的购进不动产D.用于生产应税产品的购进原材料答案：ABC解析：不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。用于生产应税产品的购进原材料（选项D）进项税额可以抵扣。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.基本养老保险费答案：AD解析：准予扣除的项目包括：（1）合理的工资薪金支出（选项A）；（2）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费（选项D）；（3）符合条件的广告费和业务宣传费等。税收滞纳金（选项B）、非广告性质的赞助支出（选项C）不得扣除。5.根据《票据法》规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）A.支票的金额可以授权补记B.支票的收款人名称可以授权补记C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票的付款人是出票人的开户银行答案：ABCD解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记（选项AB正确）；支票的提示付款期限自出票日起10日（选项C正确）；支票的付款人是出票人的开户银行（选项D正确）。三、填空题1.有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东________同意；股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满________日未答复的，视为同意转让。答案：过半数；30解析：根据《公司法》第71条，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。书面通知后，其他股东30日内未答复的视为同意转让。2.当事人一方迟延履行主要债务，经________后在合理期限内仍未履行的，另一方当事人可以解除合同。答案：催告解析：根据《民法典》第563条，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，对方可以解除合同。3.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是________%；小规模纳税人的征收率通常是________%。答案：13；3解析：增值税一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务等，基本税率为13%；小规模纳税人增值税征收率通常为3%（另有特殊规定的除外）。4.企业所得税的基本税率是________%；符合条件的小型微利企业，减按________%的税率征收企业所得税。答案：25；20解析：企业所得税基本税率为25%；小型微利企业适用20%的优惠税率，并减按25%计入应纳税所得额（实际税负5%）。5.背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件________汇票上的效力，但背书________。答案：不具有；有效解析：根据《票据法》第33条，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，但背书行为本身有效。四、判断题1.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：√解析：根据《公司法》第63条，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。2.格式条款提供者未履行提示或者说明义务，导致对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。（）答案：√解析：根据《民法典》第496条，格式条款提供者未履行提示或说明义务，致使对方没有注意或理解重大利害关系条款的，对方可以主张该条款不成为合同内容。3.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：×解析：小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。（）答案：√解析：根据《企业所得税法》及实施条例，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。5.汇票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权。（）答案：√解析：根据《票据法》第53条，汇票持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，但丧失对出票人以外的前手的追索权。五、解答题1.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，公司章程约定：注册资本100万元，甲以货币出资40万元，乙以专利技术评估作价30万元（占注册资本30%），丙以劳务作价30万元（占注册资本30%）。公司成立后，发现乙用于出资的专利技术实际价值仅为10万元。要求：（1）丙的出资是否合法？说明理由。（2）乙的行为应如何处理？（3）A公司的注册资本是否符合法律规定？说明理由。答案：（1）丙的出资不合法。根据《公司法》规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。丙以劳务出资违反上述规定。（2）乙的行为构成出资不实。根据《公司法》规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。乙的专利技术实际价值低于评估价，应当补足差额（30万元-10万元=20万元）；设立时的其他股东（甲、丙）对该差额承担连带责任。（3）A公司的注册资本符合规定。根据《公司法》规定，有限责任公司注册资本实行认缴制，无最低限额要求，公司章程约定注册资本100万元合法。2.某增值税一般纳税人企业2026年3月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税收入200万元，开具增值税专用发票；（2）将自产货物一批（成本10万元，市场不含税售价15万元）用于职工福利；（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额13万元；（4）购进办公用品取得普通发票，注明金额3万元（税额0.3万元）。要求：计算该企业2026年3月应纳增