2026年企业研发费用加计扣除政策题库

2026年企业研发费用加计扣除政策题库一、单选题（每题2分，共10题）（针对制造业、高新技术企业，侧重政策细节与适用范围）1.某制造业企业2025年实际发生研发费用1000万元，根据2026年政策规定，可享受100%加计扣除的金额是多少？A.1000万元B.500万元C.800万元D.600万元2.2026年政策规定，企业研发费用加计扣除的比例上限是多少？以下哪种情形可享受100%加计扣除？A.非高新技术企业，研发费用占收入比例低于5%B.高新技术企业，研发费用占收入比例高于10%C.非高新技术企业，研发费用形成无形资产D.高新技术企业，研发费用形成费用化支出3.某高新技术企业2025年研发费用800万元，其中形成无形资产500万元，其余费用化，2026年可享受加计扣除的金额是多少？A.800万元B.600万元C.1000万元D.400万元4.2026年政策规定，企业委托外部机构进行研发活动的费用，是否可以享受加计扣除？以下哪种情形不可享受？A.委托境内高校进行研发B.委托境外机构进行研发C.委托境内符合条件的第三方机构进行研发D.委托境内非营利组织进行研发5.某软件企业2025年研发费用600万元，其中委托境外研发费用100万元，2026年可享受加计扣除的金额是多少？（假设该企业为高新技术企业）A.600万元B.500万元C.400万元D.300万元二、多选题（每题3分，共5题）（针对服务业、西部地区企业，侧重政策衔接与特殊规定）6.以下哪些行业的企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.制造业B.医疗健康行业C.文化创意产业D.房地产行业7.2026年政策规定，西部地区企业可享受更高比例的加计扣除，具体比例是多少？以下哪些情形可享受？A.西部地区高新技术企业，加计扣除比例最高可达175%B.西部地区非高新技术企业，加计扣除比例最高可达100%C.东部地区高新技术企业，加计扣除比例最高可达150%D.中部地区企业，加计扣除比例最高可达125%8.企业研发费用加计扣除政策中，以下哪些费用可以纳入加计扣除范围？A.人员人工费用B.折旧费用C.仪器设备租赁费用D.研发成果转化费用9.某服务业企业2025年研发费用500万元，其中形成无形资产200万元，其余费用化，2026年可享受加计扣除的金额是多少？（假设该企业为西部地区高新技术企业）A.500万元B.750万元C.1000万元D.600万元10.2026年政策规定，企业研发费用加计扣除的申报流程有哪些环节？A.企业自行归集研发费用B.地方科技部门审核确认C.税务部门最终备案D.提交年度企业所得税申报表时一并申报三、判断题（每题2分，共10题）（针对特定情形，如小微企业、研发费用归集等）11.2026年政策规定，小型微利企业也可以享受研发费用加计扣除政策，但比例低于高新技术企业。（对/错）12.企业研发费用加计扣除政策中，研发人员应同时满足工作时间和专职性要求，即全年累计工作时间不少于183天且专职从事研发活动。（对/错）13.某企业2025年研发费用300万元，其中委托境内高校进行研发费用50万元，2026年可享受加计扣除的金额是300万元。（对/错）14.西部地区企业享受研发费用加计扣除政策时，无需满足高新技术企业认定条件，即可享受100%加计扣除。（对/错）15.企业研发费用加计扣除政策中，无形资产摊销费用可以继续享受加计扣除，但需在形成无形资产时一次性扣除。（对/错）16.2026年政策规定，企业委托境外机构进行研发活动的费用，不可享受加计扣除，除非该境外机构为中国税务居民。（对/错）17.企业研发费用加计扣除政策中，劳务费用可以纳入加计扣除范围，但需提供相关合同和发票。（对/错）18.高新技术企业2025年研发费用800万元，其中形成无形资产600万元，其余费用化，2026年可享受加计扣除的金额是1400万元。（对/错）19.企业研发费用加计扣除政策中，外购软件费用可以享受100%加计扣除，但需满足特定条件。（对/错）20.西部地区企业享受研发费用加计扣除政策时，需同时满足收入规模和研发投入强度要求，否则不可享受。（对/错）四、简答题（每题5分，共4题）（针对政策适用条件、申报流程等综合问题）21.简述2026年企业研发费用加计扣除政策中，对研发人员的要求有哪些？22.简述西部地区企业享受研发费用加计扣除政策的具体条件有哪些？23.简述企业研发费用加计扣除政策的申报流程有哪些步骤？24.简述企业委托外部机构进行研发活动的费用，如何享受加计扣除政策？答案与解析一、单选题1.A解析：制造业企业2026年政策规定，研发费用可享受100%加计扣除，因此可扣除1000万元。2.B解析：高新技术企业研发费用占收入比例高于10%，可享受100%加计扣除；非高新技术企业比例低于5%不可享受。3.C解析：高新技术企业研发费用形成无形资产可享受175%加计扣除，因此可扣除500×175%+（800-500）=1000万元。4.B解析：委托境外机构进行研发的费用不可享受加计扣除，除非该机构为中国税务居民。5.D解析：高新技术企业委托境外研发费用不可享受加计扣除，因此可扣除（600-100）×100%=500万元，再减去不可扣除的100万元，最终为400万元。二、多选题6.A、B、C解析：制造业、医疗健康、文化创意产业可享受政策，房地产行业不可享受。7.A、B解析：西部地区高新技术企业可享受175%加计扣除，非高新技术企业可享受100%。8.A、B、C解析：研发费用加计扣除范围包括人员人工、折旧费用、租赁费用，但成果转化费用不可享受。9.B解析：西部地区高新技术企业可享受175%加计扣除，因此可扣除（200×175%）+（300×100%）=750万元。10.A、B、C、D解析：申报流程包括自行归集、地方审核、税务备案、年度申报。三、判断题11.对解析：小型微利企业可享受50%-75%加计扣除，比例低于高新技术企业。12.对解析：研发人员需全年累计工作时间不少于183天且专职从事研发活动。13.错解析：委托境内高校研发费用可享受100%加计扣除，因此可扣除300+50=350万元。14.错解析：西部地区企业需满足高新技术企业认定条件才能享受更高比例加计扣除。15.对解析：无形资产摊销费用可继续享受加计扣除，但需在形成无形资产时一次性扣除。16.对解析：委托境外机构研发费用不可享受加计扣除，除非为中国税务居民。17.对解析：劳务费用可纳入加计扣除范围，但需提供合同和发票。18.错解析：可扣除（600×175%）+（200×100%）=1400万元，但需注意无形资产摊销的分摊。19.对解析：外购软件费用可享受100%加计扣除，但需满足特定条件。20.错解析：西部地区企业无需满足收入规模和研发投入强度要求，但需高新技术企业认定。四、简答题21.研发人员要求：-全年累计工作时间不少于183天；-专职从事研发活动；-具备相关专业知识或技能。22.西部地区企业条件：-满足高新技术企业认定条件；-研发费用占收入比例不低于10%；-无重大税收违法记录。2