2026年国家税务从业证书考试学习及配套题目

2026年国家税务从业证书考试学习及配套题目一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人采取强制执行措施的情形不包括以下哪项？A.纳税人未按期缴纳税款，经责令限期缴纳后仍拒不缴纳的B.纳税人未按规定设置账簿的C.纳税人有逃避纳税义务的行为D.纳税人未按期申报纳税，经责令限期申报后仍拒不申报的2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.25万元C.40万元D.60万元3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.个人住房贷款利息4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%6.根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年7.某企业2025年度实际发生的广告费支出为200万元，其销售收入为1000万元，根据企业所得税法规定，该企业可以税前扣除的广告费为多少？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元8.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括以下哪项？A.税前扣除的专项附加扣除B.企业债券利息收入C.股票转让所得D.税后工资收入9.某企业2025年度实际发生的业务招待费支出为50万元，根据企业所得税法规定，该企业可以税前扣除的业务招待费为多少？A.10万元B.25万元C.50万元D.0万元10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，还可以采取以下哪项措施？A.收取滞纳金B.罚款C.暂停办理其相关税务事项D.以上全部二、多选题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业捐赠支出2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于扣除范围？A.住房租金B.医疗保险支出C.子女教育支出D.赡养老人支出3.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情况下，纳税人可以开具增值税专用发票？A.销售货物给一般纳税人B.销售服务给一般纳税人C.销售货物给小规模纳税人D.销售服务给小规模纳税人4.企业固定资产的折旧，以下哪些情况不得计算折旧？A.已提足折旧仍继续使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未使用但已投入使用的固定资产D.盘亏的固定资产5.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括以下哪些？A.检查纳税人的账簿、凭证和有关资料B.调查纳税人涉嫌偷税的线索C.强制执行纳税人的财产D.要求纳税人提供纳税担保三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。（×）2.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照小规模纳税人征收率开具增值税专用发票。（√）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。（√）4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。（×）5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每人每月可以扣除2000元。（√）6.企业固定资产的折旧，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算扣除。（√）7.根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税服务的，应当向购买方开具增值税发票。（√）8.企业发生的业务招待费支出，可以在税前按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（√）9.根据《企业所得税法》，企业可以在税前扣除与其生产经营活动无关的支出。（×）10.税务机关有权对纳税人采取强制执行措施，但不得采取限制纳税人人身自由的措施。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和标准。2.简述增值税小规模纳税人的征收率和开具发票的规定。3.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的规定。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？如果该企业有符合条件的研发费用加计扣除，研发费用为50万元，加计扣除比例为企业所得税税率的75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为40万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？如果该个体工商户有子女教育支出专项附加扣除，每月扣除2000元，则其实际应缴纳的个人所得税税额为多少？答案及解析单选题1.B解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，税务机关有权对未按规定设置账簿的纳税人采取强制执行措施。其他选项均属于税务机关可以采取强制执行措施的情形。2.C解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。研发费用加计扣除不直接影响企业所得税税额的计算，但可以减少应纳税所得额。3.D解析：个人住房贷款利息属于个人所得税专项附加扣除范围，而子女教育支出、继续教育支出和职业资格继续教育支出均属于专项附加扣除范围。4.A解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.C解析：个体工商户经营所得个人所得税税率表规定，应纳税所得额30万元适用税率为20%。6.C解析：《企业所得税法实施条例》规定，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于10年。7.B解析：根据企业所得税法规定，企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在税前扣除。1000万元×15%=150万元，实际发生200万元，可以扣除150万元。8.B解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，不包括税后工资收入。企业债券利息收入和股票转让所得属于其他所得。9.A解析：根据企业所得税法规定，业务招待费支出按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。50万元×60%=30万元，当年销售（营业）收入×5‰=1000万元×5‰=5万元，因此可以扣除5万元。10.D解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，还可以收取滞纳金、罚款，并暂停办理其相关税务事项。多选题1.A、B、C解析：企业可以在税前扣除与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但捐赠支出不得税前扣除。2.A、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出等。医疗保险支出不属于专项附加扣除范围。3.A、B解析：小规模纳税人销售货物或提供服务时，通常不能开具增值税专用发票，但可以自愿选择按照小规模纳税人征收率开具增值税专用发票。4.A、B解析：已提足折旧仍继续使用的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧，未使用但已投入使用的固定资产和盘亏的固定资产可以计算折旧。5.A、B、C、D解析：税务机关的权力包括检查纳税人的账簿、凭证和有关资料，调查纳税人涉嫌偷税的线索，强制执行纳税人的财产，以及要求纳税人提供纳税担保。判断题1.×解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。2.√解析：小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照小规模纳税人征收率开具增值税专用发票。3.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除。4.×解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按期申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。5.√解析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每人每月可以扣除2000元。6.√解析：企业固定资产的折旧，应当自固定资产投入使用月份的次月起计算扣除。7.√解析：根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税服务的，应当向购买方开具增值税发票。8.√解析：企业发生的业务招待费支出，可以在税前按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。9.×解析：根据《企业所得税法》，企业可以在税前扣除与其生产经营活动有关的合理支出，但不得扣除与其生产经营活动无关的支出。10.√解析：税务机关有权对纳税人采取强制执行措施，但不得采取限制纳税人人身自由的措施。简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容和标准个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出等。具体标准如下：-子女教育支出：每人每月2000元。-继续教育支出：每月1000元。-大病医疗支出：医保报销后个人负担部分，每年6万元限额。-住房贷款利息：每月1000元，最长36个月。-住房租金：每月1500元（直辖市、副省级城市）或1100元（其他城市），最长60个月。-赡养老人支出：每人每月2000元。2.增值税小规模纳税人的征收率和开具发票的规定-小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。-小规模纳税人销售货物或提供服务时，通常不能开具增值税专用发票，但可以自愿选择按照小规模纳税人征收率开具增值税专用发票。3.企业所得税法中关于固定资产折旧的规定-企业固定资产的折旧年限，一般不得少于10年。-已提足折旧仍继续使用的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧。-固定资产折旧应当自固定资产投入使用月份的次月起计算扣除。计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？如果该企业有符合条件的研发费用加计扣除，研发费用为50万元，加计扣除比例为企业所得税税率的75%，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少？-应缴纳企业所得税税额=150万元×25%=37.5万元。-研发费用加计扣除=50万元×25%×75%=9.375万元。-实际应缴纳企业所得税税额=37.5万元-9.375万