上海城建职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷_第1页
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文档简介

上海城建职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪个税种属于直接税？（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税

2.我国增值税的税率分为几档？（）

A.两档B.三档C.四档D.五档

3.纳税人购买固定资产发生的进项税额可以在销项税额中抵扣的是哪种情况？（）

A.用于销售货物B.用于提供应税服务C.用于免征增值税项目D.用于集体福利

4.企业将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，应该缴纳哪种税？（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税

5.纳税人销售自产的货物，适用13%的增值税税率，其销售额中包含的增值税税额为多少？（）

A.13%B.10%C.6%D.5%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出B.折旧费用C.利息支出D.捐赠支出

7.纳税人发生的损失，下列哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.自然灾害损失B.投资损失C.违法经营损失D.财务费用

8.纳税人享受的税收优惠政策，下列哪项是错误的？（）

A.可以减征税款B.可以免征税款C.可以延期缴纳税款D.可以先征后退

9.纳税人申报纳税的方式主要有几种？（）

A.1种B.2种C.3种D.4种

10.下列哪个机构负责征收企业所得税？（）

A.国家税务总局B.财政部C.税务局D.财政厅

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.企业在计算增值税销项税额时，下列哪些情况可以抵扣进项税额？（）

A.购进货物用于生产应税货物B.购进货物用于提供应税服务C.购进货物用于免征增值税项目D.购进货物用于集体福利

2.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.工资薪金支出B.折旧费用C.利息支出D.捐赠支出

3.纳税人享受的税收优惠政策包括哪些？（）

A.减征税款B.免征税款C.延期缴纳税款D.先征后退

4.纳税人申报纳税的方式主要有哪些？（）

A.纳税申报B.电子申报C.纳税申报代理D.纳税申报邮寄

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？（）

A.自然灾害损失B.投资损失C.违法经营损失D.财务费用

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

四、案例分析题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：

（1）销售货物收入300万元，增值税税率为13%；

（2）购进原材料支付进项税额50万元；

（3）购进设备支付进项税额60万元，设备已投入使用；

（4）将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，同类货物销售价格为20万元。

要求：根据以上情

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