沈阳药科大学《税收学》2025-2026学年期末试卷_第1页
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沈阳药科大学《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共4题，每题5分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于税收的基本特征？（）

A.纳税义务的法定性

B.纳税义务的强制性

C.税收的无限性

D.税收的无偿性

2.以下哪种税种属于地方税？（）

A.消费税

B.增值税

C.个人所得税

D.房产税

3.税收的征收主体是（）

A.纳税人

B.税务机关

C.财政部门

D.政府部门

4.下列关于税收政策作用的描述，错误的是（）

A.优化资源配置

B.调整收入分配

C.促进社会公平

D.损害企业竞争力

二、多项选择题（本大题共3题，每题5分，共15分）

1.税收的作用包括（）

A.调节经济总量

B.优化资源配置

C.调整收入分配

D.促进社会公平

2.我国税收制度体系包括（）

A.消费税制度

B.增值税制度

C.所得税制度

D.财产税制度

3.下列哪些属于税收优惠政策？（）

A.免税

B.减税

C.退税

D.加征

三、名词解释（本大题共3题，每题5分，共15分）

1.税收法定原则（）

2.税收优惠（）

3.税收筹划（）

四、简答题（本大题共3题，每题10分，共30分）

材料一：

我国某企业为一家从事电子产品生产的企业，近年来，随着我国经济的快速发展，电子产品市场日益繁荣。企业为扩大市场份额，加大了研发投入，提高了产品质量，使得企业产品在国内市场上具有较高的竞争力。

材料二：

为进一步优化税收环境，我国政府决定自2022年起，对从事研发创新的企业给予税收优惠政策，包括减免企业所得税、提高研发费用加计扣除比例等。

1.根据材料一，分析该企业在税收方面的特点。（10分）

2.根据材料二，简述我国税收优惠政策对企业研发创新的影响。（10分）

3.结合材料一、二，谈谈我国企业如何利用税收优惠政策促进自身发展。（10分）

五、论述题（本大题共2题，每题15分，共30分）

材料一：

近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入持续增长，税收在财政收入中的比重不断提高。为更好地发挥税收在国家治理中的作用，我国政府不断优化税收政策，提高税收征管水平。

材料二：

我国税收征管改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题，如税收征管信息化水平不高、税收执法不严等。

1.结合材料一，论

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