做账实操-高新技术企业会计账务处理分录

会计实操文库1/24做账实操-高新技术企业会计账务处理分录一、资金与筹资类（1–10）1.收到注册资本借：银行存款贷：实收资本/股本2.收到资本溢价借：银行存款贷：资本公积—资本溢价3.取得银行借款借：银行存款贷：短期借款/长期借款4.计提借款利息（费用化）借：财务费用—利息支出贷：应付利息5.计提专项借款利息（资本化入研发）借：研发支出—资本化支出贷：应付利息6.支付利息借：应付利息贷：银行存款7.归还借款本金借：短期借款/长期借款贷：银行存款8.银行手续费借：财务费用—手续费应交税费—应交增值税（进项）贷：银行存款9.银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入10.支付投标/履约保证金借：其他应收款—保证金贷：银行存款二、研发支出基础设置（11–18）11.研发部门领用原材料借：研发支出—费用化支出/资本化支出—直接材料贷：原材料12.研发人员工资计提借：研发支出—费用化/资本化—直接人工贷：应付职工薪酬—工资13.研发人员社保公积金（单位部分）借：研发支出—费用化/资本化—五险一金贷：应付职工薪酬—社保/公积金14.研发用固定资产折旧借：研发支出—费用化/资本化—折旧费用贷：累计折旧15.研发用无形资产摊销借：研发支出—费用化/资本化—无形资产摊销贷：累计摊销16.研发直接发生的检测、化验、试制费借：研发支出—费用化/资本化—其他费用贷：银行存款17.研发用低值易耗品领用借：研发支出—费用化/资本化贷：周转材料18.研发办公、水电、差旅、租赁费借：研发支出—费用化/资本化—其他费用贷：银行存款三、研发费用化支出全套（19–40）19.研发材料投入（费用化）借：研发支出—费用化支出—直接材料贷：原材料20.研发人员薪酬（费用化）借：研发支出—费用化支出—直接人工贷：应付职工薪酬21.研发设备折旧（费用化）借：研发支出—费用化支出—折旧费用贷：累计折旧22.专利申请维护费（费用化）借：研发支出—费用化支出—无形资产摊销贷：银行存款23.研发设计费、技术服务费借：研发支出—费用化支出—设计费用贷：银行存款24.研发试验费、装备调试费借：研发支出—费用化支出—试验费用贷：银行存款25.委外研发费用支付借：研发支出—费用化支出—委托外部研发贷：银行存款26.研发差旅费借：研发支出—费用化支出—其他费用贷：银行存款27.研发会议、咨询、培训费借：研发支出—费用化支出—其他费用贷：银行存款28.研发用软件、许可费借：研发支出—费用化支出—无形资产摊销贷：银行存款29.研发水电费借：研发支出—费用化支出—其他费用贷：银行存款30.研发房租物业费借：研发支出—费用化支出—其他费用贷：银行存款31.研发报废材料处置借：待处理财产损溢贷：研发支出32.研发废品正常损耗借：研发支出—费用化支出贷：原材料33.月末结转费用化研发支出借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出34.研发加计扣除台账登记（不做分录）35.研发项目立项备案支出借：研发支出—费用化支出—其他贷：银行存款36.研发资料、专利文献费借：研发支出—费用化支出—其他贷：银行存款37.研发保险费借：研发支出—费用化支出—其他贷：银行存款38.研发成果评审、鉴定费借：研发支出—费用化支出—其他贷：银行存款39.研发人员福利费借：研发支出—费用化支出—直接人工贷：应付职工薪酬—福利费40.研发工会经费、职教经费借：研发支出—费用化支出—直接人工贷：应付职工薪酬四、研发资本化支出全套（41–60）41.资本化项目领用材料借：研发支出—资本化支出—直接材料贷：原材料42.资本化项目人工薪酬借：研发支出—资本化支出—直接人工贷：应付职工薪酬43.资本化项目折旧借：研发支出—资本化支出—折旧费用贷：累计折旧44.资本化项目无形资产摊销借：研发支出—资本化支出—无形资产摊销贷：累计摊销45.资本化项目试验检测费借：研发支出—资本化支出—试验费贷：银行存款46.资本化项目中试费用借：研发支出—资本化支出—其他贷：银行存款47.资本化项目委外研发借：研发支出—资本化支出—委外研发贷：银行存款48.资本化项目专利申请费借：研发支出—资本化支出—其他贷：银行存款49.资本化项目借款利息资本化借：研发支出—资本化支出贷：应付利息50.研发达到预定用途转入无形资产借：无形资产—非专利技术/专利技术贷：研发支出—资本化支出51.资本化项目失败转入费用借：管理费用—研发损失贷：研发支出—资本化支出52.资本化项目减值测试计提借：资产减值损失贷：研发支出减值准备53.资本化项目后续维护支出（费用化）借：管理费用—研发费用贷：银行存款54.资本化项目成果转化补贴借：银行存款贷：其他收益55.资本化项目样品试制借：研发支出—资本化支出贷：原材料56.资本化项目样品出售借：银行存款贷：研发支出（冲减）/其他业务收入57.资本化项目验收费用借：研发支出—资本化支出贷：银行存款58.资本化项目知识产权代理费借：研发支出—资本化支出贷：银行存款59.资本化项目人工福利费借：研发支出—资本化支出贷：应付职工薪酬60.资本化项目分摊公共费用借：研发支出—资本化支出贷：管理费用/制造费用五、无形资产（专利、软著、商标）（61–75）61.外购专利技术借：无形资产—专利应交税费—应交增值税（进项）贷：银行存款62.外购软件借：无形资产—软件贷：银行存款63.自行研发形成专利入账借：无形资产—专利贷：研发支出—资本化支出64.无形资产按期摊销借：管理费用/研发支出/主营业务成本贷：累计摊销65.无形资产转让所有权借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费—销项资产处置损益66.无形资产出租借：银行存款贷：其他业务收入67.出租无形资产摊销借：其他业务成本贷：累计摊销68.无形资产减值借：资产减值损失贷：无形资产减值准备69.软著登记费借：无形资产—软著贷：银行存款70.商标注册费借：无形资产—商标贷：银行存款71.专利年费借：管理费用—知识产权费贷：银行存款72.技术转让费收入借：银行存款贷：其他业务收入73.技术转让成本摊销借：其他业务成本贷：累计摊销74.无形资产报废借：营业外支出累计摊销贷：无形资产75.知识产权维权诉讼费借：管理费用—诉讼费贷：银行存款六、固定资产与设备（76–90）76.购置研发设备借：固定资产应交税费—进项贷：银行存款77.设备安装调试费借：在建工程贷：银行存款78.完工转固定资产借：固定资产贷：在建工程79.研发设备加速折旧借：研发支出/管理费用贷：累计折旧80.生产设备折旧借：制造费用贷：累计折旧81.设备大修资本化借：在建工程贷：银行存款82.日常维修费用化借：管理费用/制造费用贷：银行存款83.处置固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产84.收到处置款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—销项85.结转处置收益借：固定资产清理贷：资产处置损益86.结转处置损失借：资产处置损益贷：固定资产清理87.研发设备一次性扣除（会计正常折旧，仅税务调整）88.设备融资租赁入账借：固定资产未确认融资费用贷：长期应付款89.租赁付款借：长期应付款贷：银行存款90.融资费用摊销借：财务费用/研发支出贷：未确认融资费用七、高新产品收入、成本、销售（91–110）91.销售高新产品/技术服务借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入—高新产品收入应交税费—应交增值税（销项）92.非高新产品收入借：应收账款贷：主营业务收入—其他产品收入93.预收货款/服务费借：银行存款贷：合同负债/预收账款94.发出商品借：发出商品贷：库存商品95.确认收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品/发出商品96.技术服务收入借：应收账款贷：主营业务收入—技术服务收入97.技术服务成本结转借：主营业务成本贷：合同履约成本/应付职工薪酬98.销售退回借：主营业务收入（红字）应交税费—销项（红字）贷：应收账款99.退回产品入库借：库存商品贷：主营业务成本100.销售折扣、折让借：主营业务收入（红字）贷：应收账款101.销售佣金、代理费借：销售费用应交税费—进项贷：银行存款102.广告宣传费借：销售费用—广告费贷：银行存款103.高新产品参展费借：销售费用—展会费贷：银行存款104.销售部门工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬105.销售运费借：销售费用—运杂费贷：银行存款106.计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备107.确认坏账借：坏账准备贷：应收账款108.坏账收回借：银行存款贷：坏账准备109.合同取得成本（佣金资本化）借：合同取得成本贷：银行存款110.合同取得成本摊销借：销售费用贷：合同取得成本八、政府补助（高新补贴、研发补助、奖补）（111–122）111.收到高新企业认定奖励借：银行存款贷：其他收益—政府补助112.收到研发费用后补助借：银行存款贷：其他收益—研发补助113.收到与资产相关补助借：银行存款贷：递延收益114.递延收益按期摊销借：递延收益贷：其他收益115.收到专利、软著补贴借：银行存款贷：其他收益116.收到科技项目专项资金借：银行存款贷：递延收益/其他收益117.项目支出使用专项资金借：研发支出/固定资产贷：银行存款118.税收返还（增值税即征即退）借：银行存款贷：其他收益119.稳岗返还补贴借：银行存款贷：其他收益120.技改补贴借：银行存款贷：递延收益121.补助用于冲减研发费用借：银行存款贷：管理费用—研发费用122.补助退回借：递延收益/其他收益贷：银行存款九、薪酬、社保、个税、费用（123–140）123.管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬124.生产人员工资借：生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬125.发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费—个人所得税其他应付款—个人社保126.缴纳社保借：应付职工薪酬—单位社保其他应付款—个人社保贷：银行存款127.缴纳公积金借：应付职工薪酬—单位公积金其他应付款—个人公积金贷：银行存款128.缴纳个税借：应交税费—个人所得税贷：银行存款129.办公费借：管理费用—办公费应交税费—进项贷：银行存款130.差旅费借：管理费用/研发支出—差旅费贷：银行存款131.业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款132.房租物业费借：管理费用/研发支出—租赁费贷：银行存款133.通讯费、汽车费借：管理费用贷：银行存款134.审计、评估、法务费借：管理费用—中介服务费贷：银行存款135.高新申报服务费借：管理费用—咨询费贷：银行存款136.福利费支出借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款137.职工教育经费（侧重研发培训）借：应付职工薪酬—职教经费贷：银行存款138.辞退福利借：管理费用贷：应付职工薪酬139.股权激励计提借：管理费用/研发支出贷：资本公积—其他资本公积140.股权激励行权借：银行存款资本公积贷：实收资本十、税费全套（高新优惠、增值税、所得税等）（141–152）141.结转进项、销项税额借：应交税费—应交增值税（销项）贷：应交税费—应交增值税（进项）应交税费—转出未交增值税142.计提未交增值税借：应交税费—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税143.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款144.计提城建税、教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育附加145.印花税借：税金及附加贷：银行存款146.房产税、土地使用税借：税金及附加贷：应交税费147.季度计提企业所得税（15%优惠税率）借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税148.研发费用加计扣除（税务调整，不做分录）149.小微企业/高新所得税减免借：应交税费—企业所得税贷：所得税费用/其他收益150.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款151.递延所得税资产（坏账/跌价/研发调整）借：递延所得税资产贷：所