经济法基础章节练习计算分析题2026年专项含解析

经济法基础章节练习计算分析题2026年专项含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内）1.某商贸企业（一般纳税人）2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.12.5D.152.某化妆品生产企业（一般纳税人）2023年9月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为15%，从价定率计征）A.25B.30C.35D.453.个体工商户王某2023年度经营所得收入总额为150万元，允许扣除的成本、费用、损失等共计90万元，同时扣除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除共计25万元。王某2023年度应缴纳的企业所得税（个人所得税）为（）万元。（经营所得适用税率5%）A.3.75B.5C.10D.12.54.张某2023年3月取得工资收入5000元，3月份取得季度奖金30000元。张某3月份应缴纳的个人所得税为（）元。（工资薪金所得适用税率3%-45%，速算扣除数表略）A.825B.1025C.1625D.20255.某企业2023年度实现利润总额为200万元，其中包含一项国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元（已扣除相关税费）。该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.45C.50D.556.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.橡胶轮胎7.某化妆品商店（一般纳税人）2023年10月销售化妆品取得含税销售额55.5万元，同时收取运输费2.34万元。该商店当月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.8B.4.2C.5.15D.6.888.城镇土地使用权出让时，承受方应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已停征）D.土地增值税9.个人将购买超过5年的自用住房出售，其产生的个人所得，免征（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税10.某企业2023年境内经营应纳税所得额为80万元，同时在甲国境外取得税后所得30万元，该所得在甲国已纳税款10万元。假定该企业所得税税率为25%，且在甲国所得按税法规定应在我国补税。该企业2023年度应在我国实际缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.22.5C.25D.27.5二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分）11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品12.影响企业应纳税所得额扣除项目的因素包括（）。A.收入总额B.成本、费用C.捐赠支出D.税收罚款13.下列个人所得中，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.工资收入B.年终奖金C.劳务报酬所得D.报销的差旅费14.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税实行单一环节征收C.消费税的纳税环节由生产环节延伸至零售环节的，应在零售环节征税D.消费税的纳税人是生产者，消费者是最终缴税人15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A.提供餐饮服务B.出租不动产C.转让土地使用权D.销售自己使用过的固定资产（售价未超过原值）16.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税B.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的优惠C.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付金额的100%加计扣除D.小型微利企业可享受普惠性所得税减免政策17.下列个人所得中，属于免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.按照国家规定比例支付的住房公积金D.转让自用5年以上且是唯一家庭居住用房所得18.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税咨询服务给其他一般纳税人19.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权的行为需要缴纳土地增值税C.出售旧房（房产原值低于出售价，扣除项目金额也低于出售价）可能需要缴纳土地增值税D.企业通过行政划拨方式取得的土地使用权，转让时不属于土地增值税的征税范围20.个人所得税的征收方式包括（）。A.按月计征B.按季预缴C.按年计征、汇算清缴D.按次计征三、计算分析题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤得分数按比例分配，小数点后保留两位）21.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额117万元，另收取包装物押金3万元（合同规定逾期未退没收押金）。当月购进粮食取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元，粮食已验收入库。当月发生白酒广告费支出10万元，取得增值税专用发票。计算该酒厂10月份应缴纳的增值税。22.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产化妆品取得含税销售额288万元，另收取包装费8.16万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额140万元，税额18.2万元，发票已认证抵扣。该企业当月将部分自产化妆品用于职工福利，成本为8万元。化妆品消费税税率为15%，从价定率计征。计算该企业5月份应缴纳的消费税和增值税。23.李先生为某公司高级工程师，2023年12月取得工资收入6000元，12月份取得季度奖金20000元。当月因加班工作获得公司奖励的现金5000元。当月单独计次计算收入的两处兼职收入分别为8000元和3000元。李先生12月份应缴纳的个人所得税。24.某居民企业2023年度实现会计利润总额1000万元，经查，存在以下事项：（1）接受捐赠收入50万元，已计入当期损益；（2）广告费支出80万元，超过税法规定的扣除限额；（3）赞助某体育比赛支出20万元；（4）与关联方之间的业务往来，费用支出60万元，按照独立交易原则计算应承担的费用为40万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.C6.D7.C8.D9.D10.B二、多项选择题11.ABC12.ABC13.AB14.ABC15.ABC16.ABCD17.ABCD18.CD19.ABCD20.ACD三、计算分析题21.增值税计算：（1）销项税额=(117+3)/(1+13%)*13%=120/1.13*0.13≈13.87(万元)（2）进项税额=5.2(万元)（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=13.87-5.2=8.67(万元)（或：销项税额=117/1.13*13%+3/1.13*13%≈13.16+0.71=13.87(万元)。进项税额=5.2(万元)。应纳增值税=13.87-5.2=8.67(万元)）22.消费税和增值税计算：（1）销售额=288/1.13+8.16/1.13≈252.23+7.23=259.46(万元)（2）视同销售应税消费品成本=8(万元)（3）应纳消费税=(销售额+视同销售成本)*税率=(259.46+8)*15%≈267.46*0.15=40.12(万元)（4）销项税额=销售额*税率=259.46*13%≈33.73(万元)（5）进项税额转出=8*13%=1.04(万元)（6）应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=33.73-18.2+1.04=16.57(万元)（或：应纳增值税=(288/1.13+8.16/1.13)*13%-18.2+8*13%≈33.73-18.2+1.04=16.57(万元)）23.个人所得税计算：（1）工资、薪金所得应纳税所得额=工资收入+奖金+奖金+奖金-速算扣除数=6000+20000/12*3+5000-5000=6000+5000+5000-5000-3500=10500(元)（2）兼职所得应纳税所得额=兼职收入1+兼职收入2-8000=8000+3000-8000=3000(元)（3）工资、薪金所得应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=10500*10%-2100=1050-2100=-1050(元)（结果为负，说明未达起征点，不纳税）（4）兼职所得应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=3000*20%-0=600(元)（5）加班费作为工资薪金所得的一部分，已包含在计算中，无需单独计税。（6）李先生12月份应缴纳的个人所得税=0+600=600(元)（或：工资、薪金应纳税所得额=6000+20000/4+5000-5000-5000=10500(元)。适用税率10%，速算扣除数2100。应纳个税=10500*10%-2100=600(元)。兼职所得应纳税所得额=8000+3000-8000=3000(元)。适用税率20%，速算扣除数0。应纳个税=3000*20%=600(元)。总计应纳个人所得税=600+600=1200(元)。*修正思路：季度奖金应按3个月分摊计入当月工资薪金所得。*最终应纳个税=600元。）24.企业所得税计算：（1）应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整项-允许扣除项=1000+50+