2026年税法专业学生期末考试复习题库

2026年税法专业学生期末考试复习题库一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据《企业所得税法实施条例》，下列收入中不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.逾期未收回的应收账款利息D.转让符合条件的股权、债券等金融资产所得2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.0元B.2.5万元C.5万元D.10万元3.根据《个人所得税法》，下列项目中属于专项附加扣除的是（）。A.职工基本养老保险B.购买商业健康保险的支出C.购房贷款利息D.个人独资企业生产经营所得4.某企业2025年1月取得运输收入100万元，2月取得运输收入80万元，不考虑其他因素，其2025年2月的运输收入应确认的进项税额为（）。A.8万元B.6.8万元C.10万元D.7.2万元5.根据《增值税暂行条例》，下列项目中应视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上全部6.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.6.4万元B.10万元C.14.4万元D.20万元7.根据《土地增值税暂行条例》，下列项目中不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.企业兼并中，合并方获得被合并方房地产的行为D.个人因工作调动而转让自住住房8.某企业2025年12月购进设备一台，不含税价格100万元，增值税进项税额13万元，当月投入使用，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，不考虑其他因素，其2025年12月应抵扣的进项税额为（）。A.13万元B.0元C.2.6万元D.10.6万元9.根据《印花税暂行条例》，下列凭证中应缴纳印花税的是（）。A.会计账簿B.权利许可证照C.财产租赁合同D.以上全部10.某企业2025年度利润总额为200万元，其中收到政府补助10万元，符合免税条件的国债利息收入5万元，其2025年度应纳税所得额为（）。A.195万元B.205万元C.215万元D.225万元二、多项选择题（共10题，每题3分，合计30分）1.根据《企业所得税法》，下列支出中属于企业研发费用加计扣除范围的有（）。A.研发人员工资B.研发设备折旧费C.研发成果的专利申请费D.研发过程中消耗的原材料费用2.根据《个人所得税法》，下列项目中属于劳务报酬所得的有（）。A.个人兼职取得的收入B.个人从事设计、咨询等服务取得的收入C.个人因提供专利权取得的特许权使用费D.个人因演出取得的报酬3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中应缴纳增值税的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.提供金融服务4.根据《土地增值税暂行条例》，下列项目中应计入土地增值税扣除项目的是（）。A.转让土地使用权支付的价款B.转让地上建筑物及其附着物的评估价格C.转让过程中支付的税费D.转让过程中发生的合理费用5.根据《企业所得税法》，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.行政事业性收费6.根据《个人所得税法》，下列项目中属于经营所得的有（）。A.个人独资企业生产经营所得B.合伙企业生产经营所得C.股份制企业的工资薪金所得D.个人因提供技术咨询服务取得的收入7.根据《印花税暂行条例》，下列凭证中应缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产保险合同D.仓储保管合同8.根据《企业所得税法》，下列支出中属于职工福利费范围的有（）。A.职工食堂费用B.职工宿舍费用C.职工生日蛋糕费用D.职工旅游费用9.根据《增值税暂行条例》，下列项目中可享受即征即退增值税优惠政策的有（）。A.符合条件的软件生产企业销售软件产品B.符合条件的集成电路生产企业销售产品C.符合条件的农产品生产企业销售农产品D.符合条件的高新技术企业销售产品10.根据《个人所得税法》，下列项目中属于偶然所得的有（）。A.中奖所得B.福利费所得C.报销差旅费所得D.津贴所得三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，可以在税前扣除。（）2.根据《个人所得税法》，个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）4.根据《土地增值税暂行条例》，个人因工作调动而转让自住住房，可免征土地增值税。（）5.根据《印花税暂行条例》，财产租赁合同应缴纳印花税，税率为1‰。（）6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.根据《个人所得税法》，个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率。（）8.根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税发票。（）9.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。（）10.根据《印花税暂行条例》，技术开发合同应缴纳印花税，税率为0.3‰。（）四、简答题（共3题，每题10分，合计30分）1.简述企业所得税法中研发费用加计扣除政策的主要内容。2.简述个人所得税法中专项附加扣除政策的主要内容。3.简述增值税暂行条例中小规模纳税人增值税征收率的相关规定。五、计算题（共2题，每题15分，合计30分）1.某企业2025年度利润总额为300万元，其中：-收到政府补助20万元（符合免税条件）；-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30万元；-业务招待费支出50万元，根据税法规定可扣除限额为（当年销售收入的5‰与发生额的60%孰低）；-广告费和业务宣传费支出80万元，根据税法规定可扣除限额为当年销售收入的15%。假设该企业2025年度销售收入为1000万元，请计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。2.某个体工商户2025年度经营所得为150万元，其中：-财务费用10万元（其中5万元为利息支出，银行同期贷款利率为4%）；-业主工资20万元；-捐赠支出10万元（未超过年度利润总额12%）。请计算该个体工商户2025年度应纳个人所得税税额。六、案例分析题（共1题，20分）某房地产开发企业2025年度发生以下业务：1.购进土地一块，支付价款500万元，增值税进项税额65万元；2.开发建设住宅楼，建筑成本800万元，增值税销项税额104万元；3.销售住宅楼，取得销售收入1200万元，增值税销项税额156万元；4.发生财务费用50万元（其中利息支出20万元，符合税法规定的扣除条件）；5.发生管理费用100万元，其中业务招待费20万元；6.发生销售费用80万元。假设该企业2025年度利润总额为300万元，请计算该企业2025年度应纳土地增值税。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.C解析：逾期未收回的应收账款利息不属于免税收入，应计入企业应纳税所得额。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、转让符合条件的股权、债券等金融资产所得均属于免税收入。2.A解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为50万元，适用25%的减按比例，应纳企业所得税税额为50×25%×20%=2.5万元，但根据现行政策，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为2.5%，应纳企业所得税税额为50×2.5%=1.25万元。但根据题目选项，最接近的答案是0元，可能存在题目数据或政策理解差异。3.C解析：根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等，购房贷款利息属于住房贷款利息，但题目选项中购房贷款利息与商业健康保险支出并列，可能存在歧义。根据现行政策，购房贷款利息和住房租金只能二选一扣除，而商业健康保险支出不属于专项附加扣除。但题目选项中购房贷款利息与商业健康保险支出并列，可能存在题目数据或政策理解差异。4.B解析：根据《增值税暂行条例》，运输服务的进项税额按照当期销售额和扣除率计算。假设该企业适用9%的扣除率，则2025年2月的运输收入应确认的进项税额为80×9%=7.2万元。但题目选项中6.8万元可能存在题目数据或政策理解差异。5.D解析：根据《增值税暂行条例》，将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人均视同销售货物。6.A解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。该个体工商户2025年度应纳个人所得税税额为80×20%-1.4=14.6万元，但根据题目选项，最接近的答案是6.4万元，可能存在题目数据或政策理解差异。7.C解析：根据《土地增值税暂行条例》，企业兼并中，合并方获得被合并方房地产的行为不属于土地增值税征税范围。8.B解析：根据《增值税暂行条例》，购进设备用于生产经营，其进项税额可以抵扣。但根据《企业所得税法》，购进设备用于生产经营，其进项税额在计算应纳税所得额时可以抵扣，但在计算增值税时不得抵扣。但题目选项中0元可能存在题目数据或政策理解差异。9.D解析：根据《印花税暂行条例》，会计账簿、权利许可证照、财产租赁合同均应缴纳印花税。10.A解析：根据《企业所得税法》，政府补助属于不征税收入，国债利息收入属于免税收入。该企业2025年度应纳税所得额为200-10-5=185万元。但根据题目选项，最接近的答案是195万元，可能存在题目数据或政策理解差异。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：根据《企业所得税法实施条例》，研发费用加计扣除范围包括研发人员工资、研发设备折旧费、研发成果的专利申请费、研发过程中消耗的原材料费用等。2.ABD解析：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得包括个人兼职取得的收入、个人从事设计、咨询等服务取得的收入、个人因演出取得的报酬等。个人因提供专利权取得的特许权使用费属于特许权使用费所得。3.ABC解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务均应缴纳增值税。提供金融服务属于金融服务，不缴纳增值税。4.ABCD解析：根据《土地增值税暂行条例》，转让土地使用权支付的价款、转让地上建筑物及其附着物的评估价格、转让过程中支付的税费、转让过程中发生的合理费用均应计入土地增值税扣除项目。5.AB解析：根据《企业所得税法》，财政拨款属于不征税收入，国债利息收入属于免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但题目选项中未并列，可能存在题目数据或政策理解差异。行政事业性收费属于应税收入。6.AB解析：根据《个人所得税法》，个人独资企业生产经营所得、合伙企业生产经营所得属于经营所得。股份制企业的工资薪金所得属于工资薪金所得。个人因提供技术咨询服务取得的收入属于劳务报酬所得。7.ABCD解析：根据《印花税暂行条例》，购销合同、加工承揽合同、财产保险合同、仓储保管合同均应缴纳印花税。8.ABC解析：根据《企业所得税法实施条例》，职工福利费包括职工食堂费用、职工宿舍费用、职工生日蛋糕费用等。职工旅游费用不属于职工福利费。9.AB解析：根据《增值税暂行条例》，符合条件的软件生产企业销售软件产品、集成电路生产企业销售产品可享受即征即退增值税优惠政策。农产品生产企业销售农产品可享受免税政策。高新技术企业销售产品不属于即征即退增值税优惠政策范围。10.A解析：根据《个人所得税法》，偶然所得包括中奖所得。福利费所得属于工资薪金所得。报销差旅费所得不属于偶然所得。津贴所得属于工资薪金所得。三、判断题答案及解析1.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，可以在税前扣除。2.正确解析：根据《个人所得税法》，个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。3.错误解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率根据不同行业有所不同，一般适用3%的征收率，但部分行业适用1%或5%的征收率。4.正确解析：根据《土地增值税暂行条例》，个人因工作调动而转让自住住房，可免征土地增值税。5.正确解析：根据《印花税暂行条例》，财产租赁合同应缴纳印花税，税率为1‰。6.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.错误解析：根据《个人所得税法》，个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率，但超过20万元的部分，需要加成征收。8.正确解析：根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税发票。9.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。10.错误解析：根据《印花税暂行条例》，技术开发合同应缴纳印花税，税率为0.3‰，但技术开发合同不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税。四、简答题答案及解析1.简述企业所得税法中研发费用加计扣除政策的主要内容。解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除政策的主要内容如下：-企业研发费用加计扣除比例一般为100%，即企业实际发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时再额外扣除100%；-研发费用加计扣除的范围包括研发人员工资、研发设备折旧费、研发成果的专利申请费、研发过程中消耗的原材料费用等；-企业申请研发费用加计扣除时，需要向税务机关报送相关材料，并经过税务机关审核批准。2.简述个人所得税法中专项附加扣除政策的主要内容。解析：根据《个人所得税法》，专项附加扣除政策的主要内容如下：-专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等；-子女教育扣除标准为每个子女每月2000元；-继续教育扣除标准为每月1200元；-大病医疗扣除标准为实际发生的医疗费用扣除医保报销后超过扣除标准的部分，最多扣除8万元；-住房贷款利息扣除标准为每月1000元，最长扣除36个月；-住房租金扣除标准为每月1000元至1500元，具体扣除标准根据城市不同而有所差异，最长扣除60个月；-赡养老人扣除标准为每月2000元。3.简述增值税暂行条例中小规模纳税人增值税征收率的相关规定。解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率的相关规定如下：-小规模纳税人适用的增值税征收率根据不同行业有所不同，一般适用3%的征收率，但部分行业适用1%或5%的征收率；-小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应按照适用的征收率计算应纳税额；-小规模纳税人不得享受增值税抵扣政策，其进项税额不得抵扣。五、计算题答案及解析1.某企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额计算。解析：-收到政府补助20万元（符合免税条件），不计入应纳税所得额；-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30万元，不计入应纳税所得额；-业务招待费支出50万元，根据税法规定可扣除限额为（当年销售收入的5‰与发生额的60