2025年一级造价工程师（工程计价-税金计算）试题及答案

2025年一级造价工程师（工程计价-税金计算）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.关于建筑安装工程税金的计算，下列说法正确的是（）。A.当采用一般计税方法时，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算B.当采用简易计税方法时，增值税税率为9%C.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为5%D.教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%，均以应纳营业税税额为计税依据2.某工程采用一般计税方法，含税造价为1000万元，已知该工程的增值税税率为9%，则该工程的不含税造价为（）万元。A.917.43B.909.09C.1090D.11003.某市区建筑安装工程，其城市维护建设税的税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%4.某工程采用简易计税方法，含税造价为500万元，已知该工程的增值税征收率为3%，则该工程的不含税造价为（）万元。A.485.44B.487.18C.515D.5005.教育费附加的计税依据是（）。A.应纳营业税税额B.应纳增值税税额C.应纳所得税税额D.应纳消费税税额6.地方教育附加的计税依据是（）。A.应纳营业税税额B.应纳增值税税额C.应纳所得税税额D.应纳消费税税额7.某工程采用一般计税方法，税前造价为800万元，增值税税率为9%，则该工程的增值税销项税额为（）万元。A.72B.80C.88D.968.某工程采用简易计税方法，税前造价为300万元，增值税征收率为3%，则该工程的增值税应纳税额为（）万元。A.9B.10C.11D.129.城市维护建设税的纳税人所在地为县城、镇的，税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%10.关于税金的说法，正确的是（）。A.一般计税方法下，增值税应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额B.简易计税方法下，增值税应纳税额为销售额乘以征收率C.当采用简易计税方法时，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的价格计算D.以上说法都正确二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列关于建筑安装工程税金的说法中，正确的有（）。A.税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加B.当采用一般计税方法时，增值税税率为9%C.当采用简易计税方法时，增值税征收率为3%D.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为7%E.教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%，均以应纳增值税税额为计税依据2.关于建筑安装工程税金计算的说法，正确的有（）。A.采用一般计税方法时，税前造价不包含增值税可抵扣进项税额B.采用简易计税方法时，税前造价包含增值税可抵扣进项税额C.一般计税方法下，增值税销项税额=税前造价×9%D.简易计税方法下，增值税应纳税额=销售额×3%E.城市维护建设税的计税依据为应纳增值税税额3.下列关于税金的说法中，正确的有（）。A.税金是建筑安装工程造价的重要组成部分B.税金的计算与工程造价的计算基础有关C.税金的计算与企业的纳税方式有关D.税金的计算与地区有关E.税金的计算与工程的性质有关4.关于建筑安装工程税金的说法，正确的有（）。A.一般计税方法下，增值税应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额B.简易计税方法下，增值税应纳税额为销售额乘以征收率C.当采用简易计税方法时，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税进项税额的价格计算D.城市维护建设税的纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%E.教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%，均以应纳增值税税额为计税依据5.下列关于税金的说法中，正确的有（）。A.税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加B.当采用一般计税方法时，增值税税率为11%C.当采用简易计税方法时，增值税征收率为5%D.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为7%E.教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%，均以应纳增值税税额为计税依据三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.建筑安装工程税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（）2.当采用一般计税方法时，增值税税率为9%。（）3.当采用简易计税方法时，增值税征收率为3%。（）4.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为5%。（）5.教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%，均以应纳营业税税额为计税依据。（）6.一般计税方法下，增值税应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。（）7.简易计税方法下，增值税应纳税额为销售额乘以征收率。（）8.当采用简易计税方法时，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的价格计算。（）9.城市维护建设税的计税依据为应纳增值税税额。（）10.教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%，均以应纳增值税税额为计税依据。（）四、简答题（总共2题，每题15分，根据题目要求简要回答问题）1.简述建筑安装工程税金的组成及计算方法。2.说明一般计税方法和简易计税方法下税金计算的区别。五、案例分析题（总共1题，每题25分，根据所给案例进行分析计算）某建筑安装工程，合同约定采用一般计税方法。工程含税造价为1200万元，已知该工程的增值税税率为9%。工程成本中，可抵扣进项税额为80万元。计算该工程的增值税应纳税额、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。答案：一、单项选择题1.A2.A3.A4.B5.B6.B7.A8.A9.B10.D二、多项选择题1.ABCDE2.ACDE3.ABCDE4.ABCDE5.ADE三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.建筑安装工程税金由营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加组成。一般计税方法下，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=税前造价×9%；简易计税方法下，增值税应纳税额=销售额×3%，销售额为不含税销售额。城市维护建设税以应纳增值税税额为计税依据，市区税率7%，县城、镇5%，其他1%；教育费附加和地方教育附加税率分别为3%和2%，也以应纳增值税税额为计税依据。2.一般计税方法下，增值税应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额，销项税额=税前造价×9%，税前造价不包含增值税可抵扣进项税额。简易计税方法下，增值税应纳税额=销售额×3%，销售额为不含税销售额，税前造价包含增值税进项税额。五、案例分析题1.首先计算增值税销项税额：-税前造价=含税造价÷（1+增值税税率）=1200÷（1+9%）≈1100.92（万元）-增值税销项税额=税前造价×增值税税率=1100.92×9%≈99.08（万元）2.然后计算增值税应纳税额：-增值税应纳税额=增值税销项税额-可抵扣进项税额=99.08-80=19.08（万元）3.接着计算城市维护建设税：-城市维护建设税=增值税应纳税额×税率（市区7%）=19.08×7%≈1.34（万元）4.