财税法规真题题库及答案

财税法规真题题库及答案姓名：__________考号：__________得分：__________满分：100分考试时间：120分钟一、单项选择题（本类题共50小题，每小题1分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.我国现行税收征收管理法的立法目的不包括（）A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.调节企业利润分配2.下列各项中，不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.我国税收法律关系的主体不包括（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.审计机关4.下列各项中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.房产税5.增值税的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%6.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于生产经营D.将自产货物无偿赠送他人7.小规模纳税人增值税征收率（非不动产相关）为（）A.1%B.3%C.5%D.6%8.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节（除卷烟外）9.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.普通化妆品B.电动汽车C.酒精D.高档手表10.企业所得税的基本税率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%11.企业所得税税前扣除的基本原则不包括（）A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.随意性原则12.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.差旅费支出13.个人所得税的纳税人不包括（）A.中国公民B.个体工商户C.外籍个人D.无国籍人员（未在中国境内居住且无来源于中国境内所得）14.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.偶然所得15.个人所得税综合所得的基本减除费用标准为每年（）A.48000元B.50000元C.60000元D.72000元16.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产净值17.城镇土地使用税的纳税义务人是（）A.土地所有权人B.土地使用权人C.土地承租人D.土地出租人18.印花税的纳税义务人不包括（）A.立合同人B.立据人C.担保人D.领受人19.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.劳动合同D.财产租赁合同20.契税的纳税义务人是（）A.转让土地、房屋权属的一方B.承受土地、房屋权属的一方C.土地、房屋中介机构D.土地、房屋管理部门21.税收征收管理的核心环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查22.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内办理税务登记A.15B.30C.60D.9023.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.委托申报（无资质）24.下列各项中，不属于税款征收方式的是（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.强制征收25.税务机关采取税收保全措施的前提是（）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人未按期缴纳税款C.纳税人欠缴税款D.纳税人偷税漏税26.下列各项中，不属于税收违法行为的是（）A.偷税B.欠税C.抗税D.依法纳税27.偷税的行为特征不包括（）A.伪造、变造账簿B.隐匿、擅自销毁账簿C.虚假纳税申报D.逾期缴纳税款28.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月A.1B.2C.3D.629.下列各项中，属于财政法规调整对象的是（）A.企业之间的借贷关系B.财政分配关系C.个人之间的财产关系D.劳动关系30.我国财政预算的审批机关是（）A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会D.国家税务总局31.财政拨款的主要对象不包括（）A.国家机关B.事业单位C.国有企业D.私营企业32.政府采购的主体不包括（）A.各级国家机关B.事业单位C.团体组织D.私营企业33.政府采购的方式不包括（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.私下交易34.下列各项中，不属于财政监督范围的是（）A.财政收入征收监督B.财政支出使用监督C.企业内部财务管理监督D.预算执行监督35.发票的管理机关是（）A.财政机关B.税务机关C.工商行政管理机关D.审计机关36.下列各项中，不属于发票基本联次的是（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联（非所有发票）37.虚开发票的行为不包括（）A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.如实开具38.下列各项中，属于税收优惠的形式不包括（）A.免税B.减税C.退税D.加征39.小微企业增值税优惠政策中，月销售额不超过（）万元的，免征增值税（普票）A.10B.15C.20D.3040.高新技术企业企业所得税优惠税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%41.下列各项中，不属于关税征税对象的是（）A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.境内销售货物42.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.过境货物的承运人D.进口货物的代理人43.土地增值税的计税依据是（）A.转让土地使用权的收入B.转让房地产的增值额C.房地产的原值D.房地产的评估值44.下列各项中，免征土地增值税的是（）A.个人转让自用住房B.企业转让房地产C.单位转让土地使用权D.房地产开发企业销售新房45.车船税的纳税义务人是（）A.车船所有人B.车船使用人C.车船承租人D.车船管理人46.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）A.载客汽车B.载货汽车C.自行车D.船舶47.税收行政复议的申请人是（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人48.纳税人对税务机关的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼，该规定体现的是（）A.复议前置B.复议选择C.复议终局D.诉讼前置49.下列各项中，不属于财政支出的是（）A.经济建设支出B.国防支出C.税收收入D.社会保障支出50.财税法规的基本原则不包括（）A.税收法定原则B.财政公平原则C.效率原则D.自愿原则二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.我国税收体系中，流转税类包括（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.个人所得税2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产3.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品E.销售自己使用过的物品4.企业所得税的征税对象包括（）A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得E.利息所得5.个人所得税的征税项目包括（）A.综合所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.偶然所得6.下列各项中，属于房产税计税依据的有（）A.房产原值一次减除10%-30%后的余值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产净值E.房产市场价格7.税收征收管理的环节包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务处罚8.税务登记的类型包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记E.外出经营报验登记9.税款征收的方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代扣代缴、代收代缴10.税收违法行为的类型包括（）A.偷税B.欠税C.抗税D.骗税E.虚开发票11.财政法规的调整对象包括（）A.财政分配关系B.财政管理关系C.财政监督关系D.企业财务关系E.个人财产关系12.我国财政预算的组成包括（）A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算E.企业预算13.政府采购的基本原则包括（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.效益原则14.发票的基本特征包括（）A.合法性B.真实性C.统一性D.及时性E.有效性15.税收优惠的形式包括（）A.免税B.减税C.退税D.税额抵免E.延期纳税16.关税的税率类型包括（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率E.暂定税率17.土地增值税的征税范围包括（）A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.转让集体土地使用权D.转让国有土地所有权E.出租房地产18.车船税的征税范围包括（）A.载客汽车B.载货汽车C.三轮汽车D.低速货车E.船舶19.税收行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为E.税务机关不予依法办理或答复的行为20.财税法规的基本原则包括（）A.税收法定原则B.财政公平原则C.效率原则D.实质课税原则E.权责统一原则三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”，不答不得分也不扣分）1.税收的无偿性是指国家征税后，不需要向纳税人支付任何报酬。（）2.增值税是价内税，计税依据包含增值税税额。（）3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）4.个人所得税综合所得汇算清缴的时间为次年3月1日至6月30日。（）5.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房产所有权的当月。（）6.纳税人未按期办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款。（）7.政府采购必须采用公开招标的方式。（）8.虚开发票的行为属于税收违法行为，需要承担法律责任。（）9.关税的纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内。（）10.财政支出是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用的过程。（）参考答案一、单项选择题（共50分，每小题1分）1.D2.D3.D4.B5.C6.C7.A8.D9.D10.B11.D12.B13.D14.B15.C16.D17.B18.C19.C20.B21.C22.B23.D24.D25.A26.D27.D28.C29.B30.C31.D32.D33.D34.C35.B36.D37.D38.D39.B40.B41.D42.C43.B