2026年初级经济法必刷模拟高频考点含解析

2026年初级经济法必刷模拟高频考点含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入题干括号内。每小题1分，共25分）1.根据我国《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的结算D.对外投资情况2.下列关于会计凭证的表述中，正确的是（）。A.原始凭证是登记会计账簿的直接依据B.记账凭证可以根据一张原始凭证编制多张记账凭证C.原始凭证汇总表属于记账凭证D.记账凭证必须附有原始凭证3.根据《支付结算办法》的规定，下列票据中，出票人可以授权补记付款人信息的是（）。A.汇票B.本票C.支票D.信用卡4.我国现行《增值税暂行条例》规定的增值税基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.以上所有选项均属于视同销售行为6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.精油7.企业所得税的纳税年度，自公历（）起，至（）止。A.1月1日12月31日B.4月1日3月31日C.任意一天结束日D.财务报表批准报出日次年同日8.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人来源于中国境外的所得，经批准可以不予征税的是（）。A.来自境外的工资薪金所得B.来自境外的劳务报酬所得C.来自境外的利息所得D.来自境外的特许权使用费所得9.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税税额B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和C.实际缴纳的增值税税额D.实际缴纳的企业所得税税额10.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.渔业水域11.劳动合同中，对劳动报酬约定不明确，引起劳动争议的，用人单位与劳动者可以重新协商；协商不成的，适用（）的规定。A.最低工资标准B.劳动合同履行地的工资水平C.劳动合同订立时的工资标准D.劳动者所在地的平均工资12.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险13.工伤保险待遇中，由社会保险经办机构支付的是（）。A.一次性伤残补助金B.工伤医疗费C.住院伙食补助费D.停工留薪期工资14.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.用人单位单方面解除劳动合同，无需支付经济补偿B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动合同解除后，用人单位和劳动者之间的劳动关系即告终止，无需进行任何处理D.用人单位违反法律、行政法规规定解除劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金15.根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.试用工资B.本岗位正常工资C.本岗位正常工资的50%D.本岗位正常工资的双倍16.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的基本减除费用标准是（）元/年。A.5000B.30000C.60000D.10000017.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.五级定额税率D.比例税率与累进税率复合18.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.赡养老人支出D.住房租金支出19.从事生产、经营的纳税人的发票，应当使用税务机关指定的（）。A.电子发票B.增值税专用发票C.普通发票D.税务局监制的发票20.根据我国《社会保险法》的规定，职工应当参加的基本养老保险，由（）依法缴纳。A.用人单位B.职工个人C.用人单位和职工个人D.国家21.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴B.要求用人单位支付经济补偿C.要求用人单位支付赔偿金D.以上所有选项均可以22.劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年23.下列关于社会保险待遇的表述中，正确的是（）。A.基本医疗保险待遇包括门诊医疗费用报销和住院医疗费用报销B.失业保险金由社会保险经办机构支付C.工伤保险待遇全部由用人单位承担D.生育保险待遇仅适用于女职工24.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为含税销售额，按照销售额和（）的适用税率计算缴纳增值税。A.增值税税率B.增值税征收率C.消费税税率D.营业税税率25.下列行为中，属于税务检查职权范围的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人的银行账户C.询问纳税人有关情况D.以上所有选项均属于税务检查职权范围二、多项选择题（下列各小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填入题干括号内。每小题2分，共25分）26.会计岗位的设置应当符合（）的要求。A.内部牵制制度B.财务管理制度C.会计法律制度D.组织机构健全27.原始凭证必须具备的基本内容有（）。A.凭证名称B.填写日期C.金额D.凭证编号28.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的提示付款期限为出票日起10日B.支票可以背书转让C.支票的出票人可以授权补记付款人信息D.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记29.增值税的纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.专业纳税人D.营业税纳税人30.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于不动产在建工程31.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石32.企业所得税的税前扣除项目，需要符合（）等条件。A.相关性B.合理性C.确定性D.时效性33.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.赡养老人支出34.下列关于社会保险的表述中，正确的有（）。A.基本养老保险由用人单位和职工共同缴费B.基本医疗保险由用人单位和职工共同缴费C.失业保险由职工个人缴费D.工伤保险由用人单位缴费，职工不缴费35.劳动合同必备条款包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.劳动报酬36.用人单位在解除劳动合同时，应当向劳动者出具（）等解除或者终止劳动合同的书面通知。A.解除劳动合同通知书B.终止劳动合同通知书C.经济补偿金支付证明D.社会保险关系转移接续信息37.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿、凭证、资料C.检查纳税人的资产D.询问纳税人及其他相关人员38.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或提供劳务服务金额的依据B.发票是纳税人经营活动的重要凭证C.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票D.发票需要按照税务机关的规定设置台账39.劳动争议的处理原则包括（）。A.程序正当B.以事实为依据，以法律为准绳C.及时、公正D.约束力强40.下列关于社会保险待遇享受的表述中，正确的有（）。A.参加基本养老保险的人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金B.参加基本医疗保险的人，可以享受基本医疗保险待遇C.参加失业保险的人，符合条件时可以领取失业保险金D.参加工伤保险的人，因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.D5.D6.A7.A8.B9.B10.D11.A12.C13.B14.D15.B16.C17.B18.C19.D20.C21.A22.D23.A24.B25.D二、多项选择题26.AC27.ABCD28.ABCD29.AB30.ABCD31.ABCD32.ABCD33.ABCD34.ABD35.ABCD36.ABC37.ABCD38.ABCD39.ABC40.ABCD解析一、单项选择题1.解析：会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、登记会计账簿的事项。“款项和有价证券的收付”、“财物的收发、增减和使用”、“债权债务的结算”都属于会计核算内容。而“对外投资情况”虽然企业可能会进行对外投资，但它是否纳入会计核算范围，取决于投资的具体形式和规模，并非所有对外投资情况都属于会计核算的常规内容。因此，D选项最符合题意，不属于会计核算内容。2.解析：原始凭证是证明经济业务发生或完成情况的原始证据，是登记会计账簿的依据。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证编制的，是登记会计账簿的直接依据。因此，A选项错误。一张原始凭证可以连续编制多张记账凭证，但一张记账凭证通常只能根据一笔或若干相关业务编制。因此，B选项正确。原始凭证汇总表是根据多张原始凭证汇总编制的，属于原始凭证的补充，不是记账凭证。因此，C选项错误。记账凭证是否需要附原始凭证，取决于其反映的内容是否与原始凭证相符。除结账、更正错误可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。因此，D选项错误。3.解析：汇票、本票、支票都属于票据，但只有支票的出票人可以授权补记付款人（收款人）信息。汇票和本票的收款人必须记载，且不能授权补记。信用卡并非法定的支票。因此，C选项正确。4.解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，我国增值税税率设置包括13%、9%、6%等。其中，13%的基本税率适用于销售或进口大部分货物、提供加工、修理修配劳务等。因此，D选项是现行增值税的基本税率。5.解析：增值税视同销售行为根据《增值税暂行条例实施细则》规定，包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体经营者；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，A、B、C、D选项均属于视同销售行为。6.解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税方法。其他应税消费品如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等，实行从价定率或者从量定额计税方法。因此，A选项正确。7.解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起，至12月31日止。因此，A选项正确。8.解析：根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以从其中国境内工作、居住期间每月分摊抵扣，但特定所得项目如在中国境外工作的工资薪金所得，在境外享受了相关税收优惠或达到免税标准的，可能不予征税。劳务报酬所得、利息所得、特许权使用费所得等境外所得，原则上均应并入综合所得，依法计算缴纳个人所得税，不存在普遍的不予征税规定，除非有特殊协定或免税条款。因此，B选项是经批准可以不予征税的所得类型。9.解析：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。计算时，应先计算出当期应缴纳的增值税和消费税税额，然后以该税额为基数，乘以相应的城市维护建设税税率。因此，B选项正确。10.解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。渔业水域不属于资源税的征税范围，可能属于环境保护税的征税范围。因此，D选项不属于资源税征税范围。11.解析：根据《劳动合同法》规定，劳动合同对劳动报酬约定不明确，引发争议的，用人单位与劳动者可以重新协商；协商不成的，适用劳动者正常工作时间工资的标准。通常情况下，会参照劳动合同订立时的工资标准来确定。因此，C选项正确。12.解析：根据《社会保险法》及相关规定，职工应当参加的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，均由用人单位和职工共同缴纳。其中，工伤保险和生育保险主要由用人单位缴纳，职工不缴纳。但基本养老保险、基本医疗保险和失业保险，用人单位和职工都需要按规定比例缴纳。题目问的是“共同缴纳”，失业保险虽然职工不缴费，但题目表述为“共同缴纳”的选项中包含了基本养老保险和基本医疗保险，因此C选项（失业保险）是符合“共同缴纳”描述的险种（尽管职工部分为0）。更准确地说，是指用人单位和职工都需要履行缴费义务的险种，C选项是职工需要缴费的险种之一（与A、B对应）。考虑到选项设置，C是可能的答案。但更严谨的理解应是指用人单位和职工均需缴费的险种，A、B、C、D中，A、B、C均由两方缴费，D完全由一方缴费。若题目意图是强调职工缴费，则A、B、C均可。若强调两方均需“履行”缴费义务，则A、B、C、D都履行，但缴费主体不同。（此处解析基于原文选项，选择C作为最符合“共同缴费”字面含义的选项，尽管职工部分为0）13.解析：工伤医疗费、住院伙食补助费、停工留薪期工资等属于因工伤发生的治疗、康复、辅助器具配置等费用，由社会保险经办机构根据规定支付。一次性伤残补助金属于一次性工伤待遇，由工伤保险基金支付。因此，B选项正确。14.解析：A选项错误，用人单位单方面解除劳动合同，需符合法定情形，并可能需要支付经济补偿或赔偿金。B选项正确，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，这是劳动合同法赋予劳动者的单方解除权。C选项错误，劳动合同解除后，劳动关系即告终止，但用人单位需要为劳动者办理档案和社会保险关系转移等手续。D选项正确，根据《劳动合同法》第八十七条，用人单位违反法律、行政法规规定解除劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。15.解析：根据《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资（即正常工资的200%）。因此，B选项正确。16.解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准是每年60,000元（即每月5,000元）。因此，C选项正确。17.解析：个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。因此，B选项正确。18.解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出。因此，C选项赡养老人支出属于专项附加扣除，而D选项住房租金支出也属于专项附加扣除。题目可能意在考查非扣除项目，但C本身是正确的专项附加扣除项目。在提供的选项中，C和D均为专项附加扣除。若必须选择一个，且假设题目意在排除，则需更明确的非扣除项。但按列举法，C是符合条件的。（此处解析基于选项，C是正确的专项附加扣除项目）19.解析：从事生产、经营的纳税人，包括企业、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，其发票必须使用税务机关指定的、印有税务监制章的发票。这包括增值税专用发票和普通发票等。因此，D选项正确。20.解析：根据《社会保险法》规定，职工应当参加的基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳。因此，C选项正确。21.解析：根据《社会保险法》规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以要求用人单位补缴。补缴后，如果发生争议，劳动者还可以申请劳动保障监察。因此，A选项正确。B、C选项是劳动者可能采取的维权措施，但不是对“未缴纳”的直接处理方式。22.解析：根据《劳动争议调解仲裁法》规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。因此，D选项正确。23.解析：A选项正确，基本医疗保险待遇通常包括住院医疗费用报销和部分门诊医疗费用报销（根据当地政策）。B选项正确，失业保险金由社会保险经办机构根据规定标准支付给失业人员。C选项错误，工伤保险待遇主要由工伤保险基金支付，但用人单位负有缴纳保险费和提供必要医疗救治、康复、辅助器具等责任。D选项错误，生育保险待遇不仅适用于女职工，也适用于男职工（承担其配偶生育期间的医疗费用等）。因此，A选项是正确的表述。（此处根据选项内容，A是正确的表述）24.解析：纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其销售额是含税销售额时，需要换算为不含税销售额计算增值税。换算的依据是增值税征收率。计算公式为：不含税销售额=含税销售额/(1+增值税征收率)。因此，B选项正确。25.解析：税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的职权。根据《税收征收管理法》规定，税务检查的方式包括：检查账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查纳税人的货币资金和实物；检查在银行和其他金融机构的存款账户；询问纳税人有关情况；责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；到有关单位和地点进行调查取证；查询相关资料等。因此，D选项正确。二、多项选择题26.解析：会计岗位的设置应当遵循内部牵制制度的要求，确保不相容职务分离，防止舞弊和错误。同时，会计岗位的设置也必须符合会计法律制度（如《会计法》）的规定，确保会计工作的规范性和合法性。组织机构健全是公司治理的要求，虽然与会计岗位设置有关联，但不是其直接设置的要求。财务管理制度的完善有助于会计工作的顺利开展，但不是岗位设置的直接依据。因此，A、C选项是正确的。27.解析：根据《会计基础工作规范》等规定，原始凭证必须具备的基本内容有：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额等。因此，A、B、C、D选项均为原始凭证必须具备的基本内容。28.解析：A选项正确，根据《票据法》规定，支票的提示付款期限自出票日起10日。B选项正确，支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不得背书转让。C选项正确，支票的出票人可以授权补记付款人（收款人）名称。D选项正确，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。因此，A、B、C、D选项表述均正确。29.解析：根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为小规模纳税人和一般纳税人。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，为小规模纳税人；超过规定标准的纳税人，为一般纳税人。因此，A、B选项是正确的分类。30.解析：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构设在同一县（市）的除外）；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体经营者；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，A、B、C、D选项均属于视同销售货物行为。31.解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的征税范围包括：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；汽车轮胎；小汽车；摩托车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。因此，A、B、C、D选项均属于消费税的征税范围。32.解析：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。这些支出需要同时满足相关性、合理性、确定性、合法性（有时也强调时效性，即发生期间）等条件。因此，A、B、C、D选项均为税前扣除项目应符合的条件。33.解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育支出；继续教育支出；大病医疗支出；住房贷款利息支出；住房租金支出；赡养老人支出；婴幼儿照护支出。因此，A、B、C、D选项均属于个人所得税的专项附加扣除项目。34.解析：A选项正确，基本养老保险由用人单位和职工共同按比例缴纳。B选项正确，基本医疗保险也由用人单位和职工共同按比例缴纳。C选项错误，失业保险主要是由用人单位缴纳，职工不缴纳。D选项正确，工伤保险由用人单位按照职工工资总额的一定比例缴纳，职工不缴纳。因此，A、B、D选项表述正确。35.解析：根据《劳动合同法》规定，劳动合同必备条款包括：用人单位的基本情况；劳动者的基本情况；劳动合同期限；