高校财务工作制度汇编

PAGE高校财务工作制度汇编一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于本校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.规范性原则：规范财务工作流程和操作方法，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，提高资金使用效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和上级主管部门的要求编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。3.预算编制程序：各部门、各单位根据学校预算编制要求，提出本部门、本单位的预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门、各单位要按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的内部控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算要求和财经纪律。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请由相关部门、单位提出，经财务部门审核，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定及时编制年度决算报表，全面反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报表应做到数字真实准确、内容完整、编报及时。决算编制完成后，经学校内部审计机构审计，报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，确保收费合法合规。收费项目和标准应按照国家和地方有关规定报经批准，并向社会公示。3.加强对经营收入的管理，实行独立核算、自负盈亏。经营活动应符合国家法律法规和学校有关规定，确保经营收入真实、合法、有效。4.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助性费用支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.其他资本性支出：指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出审批1.严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应根据国家法律法规、财务规章制度和学校有关规定，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。3.对于重大支出项目，应实行集体决策和审批制度，必要时可组织专家进行论证。（三）支出标准1.各项支出应按照国家和地方有关规定以及学校制定的支出标准执行。支出标准应根据经济社会发展水平、物价变动情况等因素适时进行调整。2.严格控制“三公”经费支出，按照规定的开支范围和标准执行。公务接待应严格执行接待审批制度，控制接待规模和标准；公务用车应严格执行车辆配备和使用规定，控制车辆购置和运行费用；因公出国（境）应严格执行审批程序，控制出国（境）费用。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。对于跨年度支出项目，应按照权责发生制原则进行核算。3.加强对支出的明细核算，按照支出类别、项目、用途等进行分类核算，便于财务分析和管理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整，合理控制存货库存。（二）固定资产1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置：按照学校预算管理要求，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。4.固定资产验收：固定资产购置完成后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应办理入库手续，并进行账务处理。5.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产处置：包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产定义：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产。取得无形资产应按照规定进行计价和核算。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节和各个岗位，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据国家法律法规、政策变化和学校实际情况，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。财务岗位包括会计核算、财务管理、预算管理、资产管理、财务监督等。2.授权审批：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。各项经济业务应按照规定的审批流程进行审批，未经授权不得办理。3.会计核算与监督：严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强财务监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和审计。4.财产保护：加强对货币资金（库存现金、银行存款）、票据、印章、固定资产、无形资产等财产物资的管理，采取必要的安全防护措施，确保财产物资安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、调整、决算等环节的管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.风险评估：定期对学校财务风险进行评估，识别潜在风险因素，制定相应的风险应对措施，防范财务风险。七、财务监督（一）内部监督1.学校内部审计机构定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，并出具审计报告。2.财务部门加强自身内部监督，建立健全内部监督制度，定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务活动的监督，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等政府部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受社会监督，如注册会计师审计、社会公众监督等。学校应按照规定公开财务信息，接受社会公众的监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务工作的信息化、自动化、规范化，提高财务工作效率和管理水平。（二）系统功能1.会计核算系统：实现财务凭证录入、审核、记账、结账、报表生成等会计核算功能。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整、监控、分析等预算管理功能。3.资产管理系统：实现固定资产、无形资产的购置、验收、入库、折旧、处置等资产管理功能。4.收费管理系统：实现学费、住宿费、考试费等各类收费的管理功能，包括收费标准设置、收费数据录入、缴费情况查询等。5.财务分析系统：对学校财务数据进行分析，生成各类财务分析报表，为学校决策提供数据支持。（三）数据安全1.建立