煤矿工会出纳工作制度

PAGE煤矿工会出纳工作制度一、总则（一）目的为了加强煤矿工会出纳工作的管理，规范出纳行为，确保工会资金的安全、完整和有效使用，根据国家相关法律法规以及工会财务制度，结合本煤矿工会实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于煤矿工会出纳人员的日常工作及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.及时性原则及时处理各项收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。4.安全性原则加强现金、票据、印章等的管理，确保资金安全，防止发生财务风险。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、工会主席或单位负责人审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与实际库存核对相符，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据和有关印章。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。妥善保管工会财务专用章，严格按照规定用途使用，对涉及印章的使用要进行登记。4.负责工会经费收入的缴存工作。及时将工会会员缴纳的会费、行政拨缴的工会经费等足额缴存到指定账户，并做好相关记录。5.负责工会经费支出的报销工作。对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。按照规定的审批程序办理报销手续，对不符合规定的支出有权拒绝报销。6.定期编制出纳报表，向会计人员或工会领导提供资金收支情况等相关财务信息，为财务管理提供数据支持。（二）出纳与其他岗位的协作职责1.与会计岗位密切配合，及时传递收付款凭证等财务资料，确保会计凭证的及时编制和账目登记的准确性。定期与会计核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额，做到账账相符。2.协助工会其他部门做好相关财务工作，如提供经费预算执行情况的信息，配合开展财务审计、检查等工作。三、现金管理（一）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本工会库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本工会的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本工会财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（二）库存现金限额管理1.工会应根据日常现金开支的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照本工会35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的工会库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.库存现金限额经开户银行核定批准后，工会必须严格遵守。超过限额的现金应及时送存银行，不足限额时，可以从银行提取现金补足。3.如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经批准后进行调整。（三）现金盘点与清查1.出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并根据情况进行处理。如属于记账错误，应及时更正；如属于现金收付差错或其他原因，应编制现金盘点报告表，经批准后进行相应的账务处理。2.工会应定期组织对库存现金进行全面清查，清查工作一般每年至少进行一次。清查时，出纳人员必须在场，清查人员应认真审核现金收付凭证和有关账簿，检查库存现金是否账实相符，有无白条抵库、挪用公款等情况。清查结束后，应编制现金清查报告表，对清查中发现的问题提出处理意见，报经领导批准后进行整改。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.工会应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户或专用存款账户，用于办理工会经费的收付结算业务。银行账户的开立、变更和撤销应报经上级工会和有关部门批准，并按照规定办理相关手续。2.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。3.定期检查银行账户的使用情况，确保账户资金安全。如发现异常情况，应及时与银行联系，查明原因并采取相应措施。（二）银行结算业务规定1.办理银行结算业务时，必须严格按照银行结算办法的规定，正确填写票据和结算凭证，确保其内容真实、准确、完整。2.支票的领用必须经过严格审批，由专人负责保管和签发。签发支票时，应注明收款单位、金额、用途等，并加盖预留银行印鉴。不得签发空头支票、远期支票和空白支票。如因特殊情况需要签发空白支票时，必须在支票上注明日期、用途、限额，并由领用人员在支票存根上签字，经财会部门负责人批准后，方可领用。领用人员应在规定期限内将支票存根交回，并办理报销手续。3.收到银行承兑汇票、商业承兑汇票等票据时，应及时进行审核，确保票据的真实性、有效性和完整性。按照规定办理票据的背书转让、贴现、托收等业务，加强对票据的保管，防止票据丢失、被盗等情况发生。4.每月终了，出纳人员应及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账款，应编制银行存款余额调节表，调节相符后，将银行存款余额调节表及相关资料交会计人员进行账务处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.工会应建立健全票据管理制度，对空白支票、空白收据、发票等各类票据进行严格管理。2.设立票据登记簿，详细登记票据的种类、号码、领用日期、领用部门、领用人、用途、注销日期等信息。票据的领用、使用和注销必须进行登记，确保票据的安全和完整。3.空白支票和空白收据必须由专人负责保管，存放在保险柜内。领用票据时，应填写票据领用单，注明领用日期、票据种类、号码、用途等，经批准后由领用人签字领取。领用人应按照规定用途使用票据，不得转借、转让或涂改票据。4.票据使用完毕后，应及时将存根联交回财会部门，由专人进行审核。审核无误后，在票据登记簿上进行注销登记，并将票据存根联妥善保管。如发现票据丢失或被盗，应立即向领导报告，并采取相应措施，如登报声明作废等，防止发生经济损失。5.发票的开具应严格按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。开具发票后，应及时登记发票开具情况，定期与税务机关进行核对，按时申报缴纳税款。（二）印章管理1.工会财务专用章由专人负责保管，保管人员不得将印章随意交他人代管。印章的使用必须经过严格审批，按照规定的用途使用。2.建立印章使用登记簿，详细记录印章使用的日期、内容、批准人、使用人等信息。每次使用印章时，必须由使用人填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等，经相关领导批准后，方可使用印章。使用完毕后，应在登记簿上进行登记，并将申请表妥善保管。3.严禁在空白支票、空白收据等凭证上加盖工会财务专用章。如因特殊情况需要开具空白支票或空白收据时，必须在支票或收据上注明日期、用途、限额等，并由领用人员在存根上签字，经财会部门负责人批准后，方可加盖印章。4.印章保管人员应妥善保管印章，如发现印章丢失或被盗，应立即向领导报告，并采取相应措施，如登报声明作废等，防止印章被非法使用。六、经费收支管理（一）收入管理1.工会会员缴纳的会费应及时足额收取，并开具专用收据。会费的收取标准应按照工会章程的规定执行，不得擅自提高或降低标准。2.行政拨缴的工会经费应按照国家有关规定和本单位的实际情况，及时足额收取。行政拨缴工会经费的比例一般为全部职工工资总额的2%，工会应加强与行政部门的沟通协调，确保经费及时足额拨缴。3.其他收入，如上级工会补助、捐赠收入等，应按照相关规定办理收款手续，开具合法有效的票据，并及时入账。4.各项收入应及时缴存银行，不得坐支现金。收入缴存后，应及时登记入账，确保账账相符、账实相符。（二）支出管理1.工会经费支出应严格按照国家有关法律法规和工会财务制度的规定执行，坚持勤俭节约、专款专用的原则。2.支出审批程序：工会经费支出应按照规定的审批程序进行。一般支出由工会主席审批；重大支出项目，如购置大型设备、基本建设项目等，应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。支出报销时，报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，经相关人员审核签字后，方可报销。3.原始凭证审核：出纳人员在办理支出报销业务时，应对原始凭证进行严格审核。审核内容包括凭证是否真实、合法、有效，内容是否完整，手续是否齐全，金额计算是否正确等。对于不符合规定的原始凭证，出纳人员有权拒绝报销。4.支出范围：工会经费主要用于为职工服务和开展工会活动。具体支出范围包括职工教育、文体活动、宣传活动、职工福利、困难职工帮扶、工会自身建设等方面。不得将工会经费用于非工会活动支出或违反法律法规的支出。七、财务报销流程（一）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证。如发票、收据、车票、机票等，凭证上应注明单位名称、发票号码、日期、金额、用途等内容，并加盖发票专用章或财务专用章。2.自制原始凭证，如工资表、奖金发放表、差旅费报销单等，应具备凭证名称、日期、内容、金额、制表人、审核人、批准人等要素，并由相关人员签字盖章。3.原始凭证不得涂改、挖补。如发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（二）报销审批流程1.报销人员将填写完整的报销凭证及相关附件交所在部门负责人审核，部门负责人应根据工作实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。2.经部门负责人审核后的报销凭证交工会财会部门。出纳人员首先对报销凭证的完整性、合法性进行审核，审核无误后，交会计人员进行账务审核。会计人员应根据财务制度和预算安排，对报销金额、支出范围等进行审核，审核通过后签字。3.报销凭证经会计人员审核签字后，报工会主席审批。工会主席应对重大支出项目进行重点审查，根据工会经费使用情况和工作需要，批准报销事项。4.报销凭证经工会主席审批后，返回财会部门。出纳人员根据审批意见，办理报销付款手续。（三）报销付款方式1.对于符合现金支付范围的报销事项，出纳人员可以支付现金。支付现金时，应在报销凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由报销人员签字确认。2.对于不符合现金支付范围的报销事项，出纳人员应通过银行转账等方式支付款项。支付款项后，应在报销凭证上加盖“银行付讫”戳记，并将银行转账凭证复印件作为附件附在报销凭证后。八、财务报告与档案管理（一）财务报告1.出纳人员应定期编制出纳报表，如现金日报表、银行存款日报表等，及时反映工会资金的收支情况。出纳报表应内容真实、数据准确、报送及时。2.会计人员应根据出纳报表及其他财务资料，定期编制工会财务会计报告，如月度财务报表、年度财务决算报告等。财务会计报告应按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定编制，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等报表及相关附注。3.工会财务会计报告编制完成后，应及时报送上级工会和本单位领导。财务会计报告应经工会主席、会计主管人员签字盖章后生效。（二）档案管理1.工会应建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根等财务资料进行分类整理、装订成册，并妥善保管。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务会计报告等保管期限为永久。3.财务档案应指定专人负责保管，设立档案保管专柜，确保档案的安全和完整。档案保管人员应严格遵守档案查阅、借阅制度，未经批准，不得擅自提供、查阅和复制财务档案。4.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁档案时，应编制档案销毁清册，经工会主席批准后，由专人负责监销。监销人员应在销毁清册上签字确认。九、监督与检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督制度，加强对出纳工作及财务活动的监督检查。工会委员会应定期对工会经费的收支情况进行审查，确保经费使用合法合规、公开透明。2.会计人员应对出纳工作进行日常监督，检查现金收付、银行结算、票据管理等业务是否符合规定，账目记录是否准确无误。发现问题应及时提出整改意见，并督促出纳人员进行整改。3.出纳人员应定期进行自查自纠，对自身工作中存在的问题及时进行整改，