2026年经济师考试财政税收重点卷冲刺押题

2026年经济师考试财政税收重点卷冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。每题只有一个正确选项）1.在财政政策工具中，通过调整税率、减税、退税等方式影响经济活动，其主要体现的是财政政策的（）。A.支出功能B.收入功能C.调节功能D.分配功能2.我国国家预算的级次划分不包括（）。A.中央预算B.省级预算C.县级预算D.乡镇预算3.税收的征收主体是（）。A.纳税人B.金融机构C.财政机关D.税务机关4.按照税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务登记的是（）。A.财产税的纳税申报B.发票领购申请C.所得税的预缴申报D.税务代理合同签订5.税收效率原则要求税收制度的设计应（）。A.保障国家机器的正常运转B.确保税收收入最大化C.尽可能减少税收对经济活动的扭曲D.充分体现税收的社会公平6.从价计征的增值税，其计税依据是（）。A.不含税销售额B.含税销售额C.组成计税价格D.销售原价7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.未经加工的购进货物用于对外投资D.将自产半成品用于连续生产应税消费品8.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以全额抵扣D.需经税务机关核准后抵扣9.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.出口货物适用零税率，意味着出口企业可以无限额地申请退税B.出口退税是指退还出口货物在国内生产环节和流通环节已缴纳的增值税C.出口货物免税是指出口企业不需要缴纳任何与出口相关的税费D.只有具备进出口经营权的企业才能享受出口退税政策10.消费税的征税对象是（）。A.所有商品B.所有服务C.特定消费品D.所有财产11.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.白酒B.卷烟C.颜料D.小汽车12.实行从价定率计征消费税的消费品，其计税依据是（）。A.含消费税的销售额B.不含消费税的销售额C.组成计税价格D.生产成本13.某白酒生产企业销售散装白酒，消费税税率为20%，组成计税价格计算公式为（）。A.(成本+利润)÷(1-消费税税率)B.(成本+利润)÷消费税税率C.(成本+消费税)÷(1-消费税税率)D.成本+利润14.车辆购置税的纳税人是指（）。A.车辆的所有者B.车辆的购买者C.车辆的使用者D.车辆的制造商15.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不需要缴纳车辆购置税的是（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构购买的自用车辆B.中国公民个人购买的新能源汽车C.殡仪馆购买的用于殡葬业务的车辆D.外国公民购买的自用小轿车16.企业所得税的征税对象是（）。A.企业的一切收入B.企业来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得C.企业来源于中国境内的所得D.企业来源于中国境外的所得17.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业提供技术咨询服务的收入C.企业取得的国债利息收入D.企业对外投资分得的股息红利收入18.企业发生的下列支出中，属于工资薪金支出的是（）。A.支付给职工的社保费用B.支付给职工的福利费C.支付给职工的奖金D.支付给职工的住房补贴19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以税前扣除，下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.存货的盘亏损失B.职工福利费支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营活动有关的业务招待费支出20.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧B.固定资产应当从投入使用月份的当月起计算折旧C.提前报废的固定资产，不得计提折旧D.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧21.个人所得税的纳税义务人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内获得所得的个人D.以上都是22.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.工资、奖金、津贴、补贴23.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.比例税率与累进税率相结合24.稿酬所得适用（）比例税率，并按应纳税额减征30%。A.10%B.20%C.30%D.40%25.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该30%是指（）。A.捐赠对象所在地的年度人均收入B.纳税人所在地的年度人均收入C.捐赠对象年度总收入的30%D.纳税人申报的应纳税所得额的30%26.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除（）后的余额为应纳税所得额。A.800元B.400元C.800元或收入额的20%D.400元或收入额的20%27.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，该“合理费用”主要是指（）。A.财产评估费B.财产维修费C.财产中介服务费D.以上都是28.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人综合所得的计算方法为（）。A.全年收入总额-成本费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除B.全年收入总额-成本费用-专项扣除-专项附加扣除C.全年收入总额-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除D.全年收入总额-专项扣除-专项附加扣除29.企业所得税的征收管理，不适用（）的规定。A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》30.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请进行审查，认为具体行政行为合法、适当，决定（）。A.维持该具体行政行为B.撤销该具体行政行为C.变更该具体行政行为D.确认该具体行政行为违法31.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地提交税务机关。A.15日B.30日C.60日D.90日32.税务检查的形式主要包括（）。A.调账检查、实地检查、专项检查、税务稽查B.调账检查、实地检查、专项检查C.调账检查、实地检查D.专项检查、税务稽查33.税务代理是指税务师以纳税人、扣缴义务人委托，在法定的代理权限内，就纳税人的税务事宜（）。A.提供咨询、办理税务登记、办理纳税申报、申请退税等B.提供咨询、办理税务登记、办理纳税申报C.办理税务登记、办理纳税申报、申请退税D.提供咨询、申请退税34.纳税人有逃避纳税义务行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.30%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.30%以上3倍以下35.下列关于税收协定的表述，错误的是（）。A.税收协定是两个或两个以上主权国家之间，为协调相互之间的税收关系而签订的协议B.税收协定的主要目的是避免双重征税和防止税收逃避C.税收协定只规定所得税和财产税的征税规则D.税收协定由各国政府单独制定和实施36.企业所得税法规定，企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，实行（）。A.统一核算B.分别核算C.分支机构独立核算D.总机构集中核算37.下列关于转让定价的表述，正确的是（）。A.转让定价是指关联企业之间不按照独立交易原则转移价格收取价款的行为B.转让定价只会影响企业的利润，不会影响国家的税收收入C.税务机关对转让定价进行调整，只能采用同期资料方法D.关联企业之间进行交易，就一定存在转让定价问题38.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.房地产开发企业建造的商品房C.集体所有的房屋D.机关事业单位的房屋39.房产税的计税依据是房产的（）。A.市场价值B.账面价值C.计税价值D.原值40.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市内的国家机关用地B.城市内的集体建设用地C.城市内的公园用地D.城市内的广场用地41.城镇土地使用税的纳税人是指（）。A.使用土地的单位和个人B.土地的所有者C.土地的承包者D.土地的出租者42.契税的征税对象是（）。A.土地、房屋权属的转移行为B.土地、房屋的占有行为C.土地、房屋的租赁行为D.土地、房屋的继承行为43.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税应税行为的是（）。A.购买房屋B.受赠房屋C.出租房屋D.转让土地使用权44.契税的税率（）。A.统一为3%B.由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的幅度内确定C.由财政部根据市场情况确定D.由国家税务总局根据市场情况确定45.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.工资分配表46.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率、定额税率B.比例税率、累进税率C.定额税率、累进税率D.比例税率、超额累进税率47.印花税的纳税义务人是指（）。A.签订应税合同的双方当事人B.载明应税凭证的双方当事人C.使用应税凭证的单位和个人D.管理应税凭证的税务机关48.税务行政复议的申请期限为自当事人知道或者应当知道税务机关的具体行政行为之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日49.税务行政诉讼的起诉期限为自当事人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日50.税收法律责任的形式主要包括（）。A.罚款、没收违法所得、停止出口退税权B.罚款、没收违法所得、吊销税务登记证C.没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务登记证D.罚款、没收违法所得、吊销营业执照51.下列关于财政政策的表述，错误的是（）。A.财政政策是国家宏观调控的重要手段B.财政政策的目标是实现经济的稳定增长C.财政政策主要通过税收和支出政策来实施D.财政政策与货币政策是相互独立的52.下列关于税收执法的表述，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人进行税收检查B.税务机关有权强制执行纳税人的财产C.税务机关有权拒绝纳税人的纳税申报D.税务机关无权对纳税人进行税务稽查53.国际税收协定的基本原则包括（）。A.优惠原则、税收中性原则B.优先征税原则、税收中性原则C.优惠原则、独立申报原则D.优先征税原则、独立申报原则54.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内预缴税额不足应纳税额的（）以上，税务机关应当在下一年度税务机关发现或者纳税人自报后，责令限期补缴税款，并自补缴税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。A.10%B.20%C.30%D.50%55.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税，但抵免额不得超过该纳税人境外所得（）。A.20%的数额B.30%的数额C.50%的数额D.全部数额56.下列关于税收征管法的表述，错误的是（）。A.税收征管法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称B.税收征管法规定了税收征收管理的各项制度C.税收征管法只适用于税务机关D.税收征管法是税收法律体系的重要组成部分57.税务登记是纳税人的义务，其目的是（）。A.确定纳税人的纳税义务B.管理纳税人C.加强税收征收管理D.以上都是58.纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全会计核算，如实反映经济活动情况和纳税情况，这是纳税人的（）。A.纳税申报义务B.账簿凭证管理义务C.税款缴纳义务D.税收筹划义务59.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，这是税务机关的（）。A.税收检查权B.税务稽查权C.税收征收权D.税收管理权60.下列关于税收法律责任认定的表述，正确的是（）。A.税务机关作出具体行政行为时，应当告知当事人有陈述、申辩的权利B.税务机关作出具体行政行为，不得限制当事人的权利C.税务机关作出的具体行政行为对当事人权利义务产生重大影响，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.税务机关作出的具体行政行为，当事人必须无条件服从二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确选项）1.财政政策的目标包括（）。A.促进经济增长B.维持充分就业C.稳定物价D.实现国际收支平衡E.调节收入分配2.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.约束性3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给投资者D.将自产货物无偿赠送他人E.将自产货物用于连续生产应税消费品4.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务E.出口货物5.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节E.出口环节6.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.投资收益7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的，居民个人可以依法享受的，在计算应纳税所得额时予以扣除的专项费用B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等C.专项附加扣除需要纳税人自行申报D.专项附加扣除需要纳税人提供相关证明材料E.专项附加扣除的扣除标准由国务院规定9.税务机关的权力包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务稽查权D.税收管理权E.行政处罚权10.纳税人的义务包括（）。A.按时纳税义务B.按章纳税义务C.依法纳税义务D.账簿凭证管理义务E.税收筹划义务11.税收法律责任的形式包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证E.刑事处罚12.财政收入的来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移支付收入E.投资收益13.下列关于税收协定的表述，正确的有（）。A.税收协定是两个或两个以上主权国家之间，为协调相互之间的税收关系而签订的协议B.税收协定的主要目的是避免双重征税和防止税收逃避C.税收协定只规定所得税和财产税的征税规则D.税收协定由各国政府单独制定和实施E.税收协定具有约束力14.企业所得税法规定，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出E.资本性支出15.个人所得税法规定，下列所得中，属于免税所得的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款收入C.偶然所得D.股息红利所得E.居民个人从中国境外取得的所得16.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产余值计算征收的一种税B.房产税的纳税人是指开征地区的产权所有人或者使用人C.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种D.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定E.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区17.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区为征税区域，对使用土地的单位和个人征收的一种税B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定D.城镇土地使用税的纳税人是指实际使用土地的单位和个人E.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地18.下列关于契税的表述，正确的有（）。A.契税是以房屋、土地的权属转移行为为征税对象，向产权承受人征收的一种税B.契税的纳税人是指权属转移合同的承受方C.契税的税率由国务院规定D.契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等E.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格19.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税是以经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等凭证为征税对象，对凭证的持有人征收的一种税B.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率C.印花税的纳税义务人是指签订应税合同的双方当事人D.印花税的计税依据是应税凭证的金额或数量E.印花税的征收管理由税务机关负责20.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上级税务机关C.人民法院D.税务行政复议委员会E.国务院税务主管部门试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.C6.A7.A8.A9.B10.C11.C12.C13.A14.B15.A16.B17.C18.C19.C20.A21.D22.D23.B24.B25.D26.C27.D28.A29.C30.A31.B32.A33.A34.A35.C36.B37.A38.B39.C40.B41.A42.A43.C44.B45.D46.A47.A48.D49.D50.A51.D52.A53.B54.C55.A56.C57.D58.B59.A60.C二、多项选择题1.ABCE2.ABC3.ABCD4.BC5.AB6.ABCD7.ABCDE8.ABCE9.ABCE10.ABCD11.ABCE12.ABCE13.ABE14.ABCD15.AB16.ABCDE17.ABCDE18.ABD19.ABD20.B解析一、单项选择题1.财政政策工具主要包括税收政策、支出政策和国债政策等。通过调整税率、减税、退税等方式影响经济活动，其主要体现的是财政政策的调节功能。2.我国国家预算实行分级管理，分为中央预算和地方预算。地方预算又分为省、自治区、直辖市预算；设区的市、自治州预算；县、自治县、不设区的市、市辖区预算；乡、民族乡、镇预算。因此不包括乡镇预算。3.税收的征收主体是国家，但具体征收管理工作通常由税务机关负责。4.税务登记是指纳税人为履行纳税义务而向税务机关办理的登记手续，包括开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记等。发票领购申请属于税务登记的一部分。5.税收效率原则要求税收制度的设计应尽可能减少税收对经济活动的扭曲，提高资源配置效率。6.从价计征的增值税，其计税依据是不含税销售额。7.根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给投资者、无偿赠送他人等行为，均视同销售货物。8.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。9.出口货物适用零税率，意味着出口企业销售出口货物时，可以退还其在国内生产环节和流通环节已缴纳的增值税。出口退税是指退还出口货物在国内生产环节和流通环节已缴纳的增值税。10.消费税的征税对象是特定消费品，如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。11.消费税的征税对象是特定消费品，颜料不属于消费税应税消费品。12.实行从价定率计征消费税的消费品，其计税依据是含消费税的销售额。13.根据消费税法律制度的规定，实行从价定率计征消费税的消费品，其组成计税价格计算公式为：（成本+利润）÷（1-消费税税率）。14.车辆购置税的纳税人是指购买车辆的单位和个人。15.根据车辆购置税法律制度的规定，外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构购买的自用车辆、中国公民个人购买的新能源汽车、殡仪馆购买的用于殡葬业务的车辆，均属于免税范围。外国公民购买的自用小轿车需要缴纳车辆购置税。16.企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得。17.根据个人所得税法律制度的规定，国债利息收入、教育储蓄存款利息收入等属于免税收入。18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以税前扣除。工资薪金支出属于企业成本费用的一部分。19.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是非广告性质的赞助支出。20.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧。21.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税义务人包括居民个人和非居民个人。22.根据个人所得税法律制度的规定，工资、奖金、津贴、补贴属于“工资薪金所得”。23.个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。24.稿酬所得适用20%比例税率，并按应纳税额减征30%。25.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该30%是指捐赠额占应纳税所得额的比例。26.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额。27.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，该“合理费用”主要是指与财产转让相关的税费等。28.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人综合所得的计算方法为：全年收入总额-成本费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。29.企业所得税的征收管理，不适用《个人所得税法》的规定。30.税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请进行审查，认为具体行政行为合法、适当，决定维持该具体行政行为。31.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起15日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地提交税务机关。32.税务检查的形式主要包括调账检查、实地检查、专项检查、税务稽查。33.税务代理是指税务师以纳税人、扣缴义务人委托，在法定的代理权限内，就纳税人的税务事宜提供专业服务。34.纳税人有逃避纳税义务行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍的罚款。35.下列关于税收协定的表述，错误的是税收协定只规定所得税和财产税的征税规则。税收协定也规定了增值税、消费税等间接税的征税规则。36.企业所得税法规定，企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，实行分别核算。37.下列关于转让定价的表述，正确的是关联企业之间不按照独立交易原则转移价格收取价款的行为。38.根据房产税法律制度的规定，房地产开发企业建造的商品房在出售前，不征收房产税；出售后，应按规定征收房产税。因此不属于房产税征税范围。39.房产税的计税依据是房产的计税价值。40.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城市内的国家机关用地、集体建设用地、公园用地、广场用地等均属于城镇土地使用税征税范围。机关事业单位的房屋如果未实际使用土地，则不缴纳城镇土地使用税。41.城镇土地使用税的纳税人是指使用土地的单位和个人。42.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移行为。43.根据契税法律制度的规定，土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等行为，均属于契税应税行为。出租房屋不属于契税应税行为。44.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的幅度内确定。45.根据印花税法律制度的规定，工资分配表不属于印花税应税凭证。46.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。47.印花税的纳税义务人是指签订应税合同的双方当事人。48.税务行政复议的申请期限为自当事人知道或者应当知道税务机关的具体行政行为之日起60日内。49.税务行政诉讼的起诉期限为自当事人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起6个月内。50.税收法律责任的形式主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权。51.下列关于财政政策的表述，错误的是财政政策与货币政策是相互独立的。财政政策与货币政策需要协调配合，共同实现宏观经济目标。52.下列关于税收执法的表述，正确的是税务机关有权对纳税人进行税收检查。53.国际税收协定的基本原则包括优惠原则、税收中性原则。54.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内预缴税额不足应纳税额的30%以上，税务机关应当在下一年度税务机关发现或者纳税人自报后，责令限期补缴税款，并自补缴税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。55.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税，但抵免额不得超过该纳税人境外所得50%的数额。56.下列关于税收征管法的表述，错误的是税收征管法只适用于税务机关。税收征管法不仅适用于税务机关，也适用于纳税人、扣缴义务人等。57.税务登记是纳税人的义务，其目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护税法秩序。58.纳税人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，健全会计核算，如实反映经济活动情况和纳税情况，这是纳税人的账簿凭证管理义务。59.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，这是税务机关的税收检查权。60.下列关于税收法律责任认定的表述，正确的是税务机关作出具体行政行为时，应当告知当事人有陈述、申辩的权利。二、多项选择题1.财政政策的目标包括促进经济增长、维持充分就业、稳定物价、实现国际收支平衡、调节收入分配。2.税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。3.根据增值