学校内控工作制度

PAGE学校内控工作制度一、总则（一）制定目的为了加强学校内部控制，提高学校管理水平，规范学校经济活动，防范经济风险，确保学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《教育部关于加强直属高等学校财务管理的若干意见》等法律法规和相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职工。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和相关行业标准的要求。2.全面性原则：内部控制应当贯穿学校经济活动的全过程，涵盖学校各项业务和管理活动。3.重要性原则：内部控制应当在兼顾全面的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。4.制衡性原则：内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、风险评估（一）风险评估的目标识别学校经济活动中存在的风险，分析风险发生的可能性和影响程度，为风险应对策略的制定提供依据。（二）风险评估的范围包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动。（三）风险评估的方法采用定性与定量相结合的方法，如问卷调查、访谈、数据分析、情景分析等。（四）风险评估流程1.风险识别：各部门、各单位结合自身业务特点，识别经济活动中可能存在的风险。2.风险分析：对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度。3.风险应对策略制定：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。三、控制活动（一）预算管理1.预算编制学校应当按照国家有关规定，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应当遵循量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。预算编制应当细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算执行学校应当严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各部门、各单位应当按照预算安排组织实施经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。3.预算调整预算调整应当符合国家有关规定和学校实际情况，确保预算调整的必要性和合理性。预算调整应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。4.预算分析与考核学校应当建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。学校应当建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。（二）收支管理1.收入管理学校应当按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。学校应当加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。学校应当建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管等环节的管理。2.支出管理学校应当按照国家有关规定，严格控制各项支出，确保支出的合理性和合规性。学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限，严格执行审批程序。学校应当加强对支出的核算和监督，确保支出的真实性和准确性。学校应当严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。（三）政府采购管理1.采购预算编制学校应当按照国家有关规定，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制政府采购预算。政府采购预算编制应当细化到具体项目和明细科目，提高采购预算的准确性和可执行性。2.采购计划制定学校应当根据政府采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。政府采购计划应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整采购计划。3.采购实施学校应当按照政府采购计划，组织实施政府采购活动。政府采购应当按照规定的采购方式和采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。学校应当加强对政府采购活动的监督管理，确保采购活动的合法性和合规性。4.采购验收学校应当建立健全政府采购验收制度，加强对采购项目的验收管理。采购验收应当按照采购合同的约定进行，确保采购项目的质量和数量符合要求。采购验收应当形成验收报告，作为支付采购款项的依据。（四）资产管理1.资产配置学校应当按照国家有关规定，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地配置资产。资产配置应当遵循合理、节约、有效的原则，提高资产的使用效益。学校应当建立健全资产配置审批制度，明确资产配置的审批流程和权限，严格执行审批程序。2.资产使用学校应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产的使用管理。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。学校应当加强对资产使用情况的监督检查，确保资产的安全完整。3.资产处置学校应当按照国家有关规定，对资产处置进行规范管理。资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合规性。学校应当建立健全资产处置审批制度和评估制度，明确资产处置的审批流程和权限，严格执行审批程序。资产处置应当按照规定的程序进行评估，评估结果作为资产处置的参考依据。（五）建设项目管理1.项目立项学校应当按照国家有关规定，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地确定建设项目。建设项目立项应当进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。建设项目立项应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自开工建设。2.项目招标学校应当按照国家有关规定，对建设项目进行招标管理。建设项目招标应当按照规定的招标方式和招标程序进行，确保招标活动的公开、公平、公正。学校应当加强对建设项目招标活动的监督管理，确保招标活动的合法性和合规性。3.项目建设学校应当按照建设项目合同的约定，组织实施项目建设。建设项目应当严格按照设计文件和施工规范进行施工，确保项目质量和进度。学校应当加强对建设项目施工过程的监督管理，及时发现问题并采取措施加以解决。4.项目验收学校应当建立健全建设项目验收制度，加强对建设项目的验收管理。建设项目验收应当按照建设项目合同的约定进行，确保项目质量和数量符合要求。建设项目验收应当形成验收报告，作为支付项目款项的依据。（六）合同管理1.合同签订学校应当按照国家有关规定，签订各类经济合同。合同签订应当遵循平等、自愿、公平、诚信的原则，确保合同的合法性和有效性。合同签订应当明确双方的权利和义务，条款应当具体、明确、完整。学校应当建立健全合同签订审批制度，明确合同签订的审批流程和权限，严格执行审批程序。2.合同履行学校应当按照合同约定，履行合同义务。合同履行过程中，如因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定的程序进行审批。学校应当加强对合同履行情况的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.合同结算学校应当按照合同约定，及时办理合同结算。合同结算应当严格按照合同条款进行，确保结算的准确性和合规性。学校应当加强对合同结算情况的监督检查，确保结算款项的安全。4.合同档案管理学校应当建立健全合同档案管理制度，加强对合同档案的管理。合同档案应当包括合同文本、合同审批文件、合同履行情况记录等。合同档案应当按照规定的期限进行保管，确保合同档案的安全完整。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应当建立健全信息系统，实现经济活动的信息化管理。2.信息系统应当涵盖预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理合同管理等经济活动领域。3.信息系统应当具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，提高信息的准确性和及时性。（二）信息传递与共享1.学校应当建立健全信息传递与共享机制，确保信息在各部门、各单位之间的及时传递与共享。2.信息传递与共享应当遵循安全、保密、高效的原则，确保信息的真实性和完整性。3.学校应当加强对信息传递与共享的监督管理，确保信息传递与共享的合法性和合规性。（三）沟通机制1.学校应当建立健全沟通机制，加强内部各部门、各单位之间的沟通与协调。2.沟通机制应当包括定期会议、专题会议、工作汇报、信息通报等形式。3.学校应当加强对沟通机制的监督管理，确保沟通机制的有效运行。五、内部监督（一）监督机构学校应当设立独立的内部监督机构，负责对学校内部控制的监督检查。（二）监督职责1.对学校内部控制制度的建立健全情况进行监督检查。2.对学校经济活动的合法性、合规性进行监督检查。3.对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。4.对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（三）监督方式1.定期监督检查：内部监督机构应当定期对学校内部控制制度的建立健全情况和执行情况进行监督检查。2.专项监督检查：内部监督机构应当根据学校经济活动的特点和风险状况，开展专项监督检查。3.日常监督检查：各部门、各单位