医院核算办工作制度

PAGE医院核算办工作制度一、总则（一）目的为加强医院核算办的管理，规范核算工作流程，提高核算工作质量和效率，确保医院财务信息的准确、及时、完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院核算办全体工作人员。（三）核算办职责1.负责医院各类经济业务的核算工作，包括收入、成本、费用等的核算与记录。2.定期编制财务报表，准确反映医院财务状况和经营成果，为医院决策提供可靠的财务信息支持。3.协助制定医院预算编制方案，并对预算执行情况进行跟踪、分析和控制。4.负责医院成本核算与管理，进行成本分析，提出成本控制建议，促进医院节约资源，降低运营成本。5.参与医院经济合同的审核，对合同中的财务条款进行把关，防范财务风险。6.配合医院内部审计、外部审计及财政、税务等部门的检查工作，提供相关财务资料和解释说明。7.负责医院财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。8.完成医院领导交办的其他与核算相关的工作任务。二、核算工作流程（一）收入核算1.门诊收入核算挂号处每日将挂号收入信息录入医院信息系统，并于次日将挂号汇总表报送核算办。收费处根据患者缴费情况，在信息系统中准确记录各项门诊收费明细，包括药品费、检查费、治疗费等。每日营业终了，生成门诊收费日报表，与信息系统数据核对一致后报送核算办。核算办收到挂号汇总表和门诊收费日报表后，进行审核。核对报表数据与信息系统数据是否相符，检查收费项目的准确性和完整性。如有差异，及时与相关部门沟通核实并进行调整。根据审核无误的报表数据，按照收入类别和科室进行分类汇总，确认门诊收入。2.住院收入核算临床科室负责记录患者住院期间的各项费用明细，包括床位费、护理费、诊疗费、药品费等，并及时录入医院信息系统。每日，住院处根据患者费用发生情况，生成住院收费日报表，报送核算办。核算办收到住院收费日报表后，与信息系统数据进行核对。重点审核费用项目的合理性、医嘱与收费的一致性等。对于医保患者，要核对医保报销金额及自费金额的计算是否准确。定期对住院收入进行结算确认，按照不同的结算方式（如医保结算、自费结算、公费医疗结算等）分别核算，并与医保部门、公费医疗管理部门等进行对账，确保款项收付准确无误。（二）成本核算1.成本核算对象与范围医院成本核算对象包括科室、医疗项目、病种等。成本核算范围涵盖医院在医疗服务过程中发生的各项直接成本和间接成本。直接成本包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等；间接成本包括医院管理部门、后勤部门等为医疗服务提供支持所发生的费用，按照一定的方法分配计入各成本核算对象。2.成本数据收集财务部门负责收集医院各部门的费用支出数据，包括工资发放表、物资采购发票、固定资产折旧计算表等。物资管理部门定期向核算办提供物资领用情况明细，包括各类卫生材料、低值易耗品等的领用数量、金额及领用科室等信息。设备管理部门提供固定资产折旧计算相关资料，如固定资产原值、折旧年限、折旧方法等，协助核算办准确计算固定资产折旧费用。3.成本分配与计算间接成本分配方法按照人员比例分配：根据各科室人员数量占医院总人员数量的比例，将医院管理部门、后勤部门等间接费用分配到各临床科室。按照科室面积分配：对于房屋折旧、水电费等与科室面积相关的间接费用，按照各科室实际使用面积占医院总面积的比例进行分配。按照收入比例分配：对于一些与医疗收入相关的间接费用，如医疗风险基金等，按照各科室医疗收入占医院总收入的比例进行分配。成本计算方法科室成本计算：将直接成本和分配后的间接成本相加，计算各科室的总成本。再根据科室实际工作量（如门诊人次、住院床日等）计算科室单位成本。医疗项目成本计算：在科室成本核算的基础上，归集某一医疗项目所消耗的各项成本，计算该医疗项目的总成本和单位成本。病种成本计算：通过对某病种患者在诊疗过程中发生的所有成本进行归集和计算，得出病种成本。4.成本分析与控制定期进行成本分析，比较不同时期、不同科室、不同医疗项目的成本变化情况。分析成本变动原因，如物价调整、业务量变化、新技术应用等。与同行业医院进行成本指标对比，找出医院成本管理中的优势与不足。根据成本分析结果，提出成本控制建议。如优化物资采购流程，降低物资消耗；合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本；加强设备管理，提高设备利用率，降低设备折旧成本等。（三）费用核算1.日常费用报销医院工作人员发生费用支出后，按照医院费用报销制度填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，提交至核算办。核算办工作人员对报销单进行审核，重点审核报销内容是否符合医院规定的费用开支范围，原始凭证是否真实、合法、有效，报销金额计算是否准确等。对于不符合规定的报销申请，予以退回并说明原因。审核通过的报销单，按照医院财务审批流程，依次经财务负责人、医院领导审批后，办理报销付款手续。2.专项资金核算对于医院收到的各类专项资金，如科研项目经费、财政专项补助等，核算办应单独建账核算。按照专项资金管理办法和相关项目合同要求，对专项资金的收入、支出进行详细记录。确保专项资金专款专用，不得挪作他用。定期编制专项资金收支报表，向医院领导和相关部门汇报专项资金使用情况，接受监督检查。三、财务报表编制与报送（一）财务报表种类医院应编制的财务报表包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量表、财政补助收支情况表等。（二）报表编制要求1.数据来源准确财务报表的数据应来源于医院日常核算的准确记录，确保各项数据真实可靠。核算办工作人员在编制报表前，应对相关账目进行核对和清理，保证账账相符、账实相符。2.编制方法规范按照国家统一的会计制度规定的编制方法和格式要求编制财务报表。对于报表中的各项指标计算、项目填列等，应严格遵循会计准则和相关规定，不得随意变更。3.内容完整财务报表应涵盖医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的全部信息，不得遗漏重要事项。报表附注应详细说明报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更情况、重大事项说明等内容，确保报表使用者能够全面了解医院财务情况。（三）报表报送时间与流程1.月度财务报表每月终了后[X]个工作日内，核算办完成月度财务报表的编制工作。报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报送医院领导审阅。医院领导审阅通过后，按照规定向财政部门、卫生主管部门等相关外部机构报送月度财务报表。2.年度财务报表年度终了后[X]个工作日内，核算办负责编制年度财务决算报表。年度财务决算报表编制完成后，先由医院内部审计部门进行审计。审计通过后，经财务负责人、医院领导签字确认。按照规定向财政部门、卫生主管部门等报送年度财务决算报表，并附相关审计报告。同时，将年度财务决算报表存档保管，以备查阅。四、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。根据医院发展规划和年度工作计划，合理预测收入，科学安排支出，确保预算的可行性和严肃性。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，合理预留预算弹性，以应对可能出现的不确定性。2.预算编制方法收入预算编制：根据医院历史收入数据、市场需求变化、医疗服务价格调整等因素，采用零基预算法或增量预算法，对门诊收入、住院收入、其他收入等进行预测编制。支出预算编制：按照成本性态分析，将支出分为固定支出和变动支出。固定支出根据历史数据和实际需求确定；变动支出结合业务量预测，按照单位变动成本计算编制。对于专项支出，根据项目计划和资金需求单独编制。3.预算编制流程每年第[X]季度，医院各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展目标，提出本部门的预算建议数，包括收入预算、成本费用预算、专项资金预算等，并报送核算办。核算办对各部门上报的数据进行汇总、审核和分析，结合医院整体发展战略和财务状况，提出综合平衡意见，形成医院年度预算草案。医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，提交医院职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报医院党委审定。医院党委审定后的年度预算，按照规定程序报财政部门备案，并正式下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施本部门的业务活动，确保预算执行的准确性和严肃性。核算办负责对预算执行情况进行日常监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行偏差。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对医院整体预算的影响。核算办对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报医院领导审批。经医院领导审批同意的预算调整事项，核算办及时调整相关预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。（三）预算分析与考核1.预算分析定期开展预算分析工作，每月或每季度对预算执行情况进行全面分析。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、成本费用控制情况、预算差异原因等。通过预算分析，总结预算执行中的经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据，同时为医院经营决策提供支持。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其提出改进措施。将预算考核结果与部门绩效挂钩，强化各部门的预算管理意识。五、经济合同管理（一）合同签订前审核1.经济合同承办部门在签订合同前，应将合同文本提交核算办进行财务审核。2.核算办重点审核合同中的财务条款，包括付款方式、付款时间、结算账户、违约责任等。确保合同财务条款符合医院财务管理制度和相关法律法规要求，避免财务风险。3.对于涉及金额较大、风险较高的合同，核算办应组织相关部门进行联合审核，充分评估合同对医院财务状况和经营成果的影响。（二）合同执行跟踪1.合同签订后，核算办应跟踪合同执行情况，及时掌握合同款项收付进度。2.定期与合同承办部门核对合同执行情况，对于合同执行过程中出现的问题，及时与对方沟通协商解决。3.如发现合同执行存在风险或可能影响医院财务状况的情况，应及时向医院领导汇报，并提出相应的防范措施和建议。（三）合同结算与付款1.合同结算时，核算办应严格按照合同约定的结算方式和付款条件进行审核。确保结算金额准确无误，付款手续完备。2.对于符合付款条件的合同款项，按照医院财务审批流程办理付款手续。付款后，及时进行账务处理，记录合同款项收付情况。六、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、经济合同、审计报告、税务资料、银行对账单等类别。2.核算办工作人员应按照档案类别和时间顺序，对财务资料进行分类整理。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，其他财务资料应根据其性质和保管期限进行分类存放。（二）档案装订与编号1.会计凭证装订应整齐、牢固，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等内容，并由装订人员和会计主管人员签字盖章。2.会计账簿、财务报表等资料应进行编号，以便于查找和管理。编号应按照一定的规则进行，确保编号的唯一性和系统性。（三）档