做账实操-物业公司会计分录实例

会计实操文库1/1做账实操-物业公司会计分录实例一、主营业务收入类（10例）——核心核算物业费、停车费等核心收入收取当月物业费（现金）借：库存现金50,000贷：主营业务收入—物业费50,000（附：物业费收缴台账、现金缴款单）收取当月物业费（银行转账）借：银行存款120,000贷：主营业务收入—物业费120,000（附：银行收款回单、缴费明细）业主拖欠物业费，确认应收账款借：应收账款—XX业主3,600贷：主营业务收入—物业费3,600（附：欠费催收单、服务确认记录）收回前期拖欠物业费借：银行存款3,600贷：应收账款—XX业主3,600（附：还款凭证、对账记录）预收季度物业费借：银行存款9,000贷：预收账款—物业费9,000（附：预收款收据、缴费协议）分摊当月预收物业费借：预收账款—物业费3,000贷：主营业务收入—物业费3,000（附：收入分摊计算表）收取年度停车费（一次性缴纳）借：银行存款14,400贷：预收账款—停车费14,400（附：停车费协议、收款凭证）分摊当月停车费收入借：预收账款—停车费1,200贷：主营业务收入—停车费1,200（附：停车费分摊明细表）收取临时停车费（现金）借：库存现金800贷：主营业务收入—临时停车费800（附：停车费收据存根）确认空置房物业费收入（开发商支付）借：应收账款—XX开发商20,000贷：主营业务收入—空置房物业费20,000（附：空置房服务协议、对账函）二、代收代付业务类（12例）——区分代收款项与自营收入，规避核算风险代收业主水费借：银行存款15,000贷：其他应付款—代收水费15,000（附：水费收缴明细、收款凭证）代收业主电费借：库存现金28,000贷：其他应付款—代收电费28,000（附：电费收缴台账、现金收据）向供水公司支付代收水费借：其他应付款—代收水费15,000贷：银行存款15,000（附：供水公司发票、付款回单）向供电公司支付代收电费借：其他应付款—代收电费28,000贷：银行存款28,000（附：供电公司发票、转账凭证）代收水电费赚取差价（收业主1.5元/度，付供电局1.2元/度）借：银行存款30,000贷：其他应付款—代收电费24,000其他业务收入—水电差价6,000（附：差价计算表、收款明细）代收垃圾清运费借：银行存款4,500贷：其他应付款—代收垃圾清运费4,500（附：垃圾清运费收缴记录）支付代收垃圾清运费给环卫部门借：其他应付款—代收垃圾清运费4,500贷：银行存款4,500（附：环卫部门发票、付款凭证）收取装修押金借：银行存款30,000贷：其他应付款—装修押金30,000（附：押金收据、装修协议）退还装修押金（无损坏）借：其他应付款—装修押金30,000贷：银行存款30,000（附：退款申请、转账回单）装修押金抵扣维修费（有损坏）借：其他应付款—装修押金30,000贷：其他应收款—维修费5,000银行存款25,000（附：损坏鉴定单、维修凭证）代收燃气费借：库存现金12,000贷：其他应付款—代收燃气费12,000（附：燃气费收缴小票）支付代收燃气费给燃气公司借：其他应付款—代收燃气费12,000贷：银行存款12,000（附：燃气公司结算单、付款回单）三、成本费用类（18例）——涵盖日常运营、维修、人力等核心支出支付电梯维护保养费借：管理费用—维修费6,000贷：银行存款6,000（附：维保合同、维修发票）支付绿化修剪服务费借：管理费用—绿化费3,500贷：银行存款3,500（附：绿化服务发票、验收单）购买清洁用品（拖把、清洁剂等）借：管理费用—物料消耗1,200贷：库存现金1,200（附：采购发票、入库单）支付公共区域照明电费借：管理费用—电费4,800贷：银行存款4,800（附：电费发票、分摊说明）支付办公用水费借：管理费用—水费600贷：库存现金600（附：水费发票、报销单）支付办公楼租金借：管理费用—租金15,000贷：银行存款15,000（附：租赁合同、租金发票）支付办公设备维修费借：管理费用—维修费800贷：银行存款800（附：维修发票、维修清单）支付电话费、网络费借：管理费用—通讯费1,500贷：银行存款1,500（附：通讯费发票、缴费凭证）支付印刷费（制作通知、表格等）借：管理费用—印刷费900贷：库存现金900（附：印刷费发票、成品验收单）支付招聘费借：管理费用—招聘费2,000贷：银行存款2,000（附：招聘服务合同、发票）支付员工培训费借：管理费用—培训费3,000贷：银行存款3,000（附：培训协议、发票、签到表）计提当月员工工资借：管理费用—工资85,000贷：应付职工薪酬—工资85,000（附：工资表、考勤记录）发放当月员工工资（扣除个税、社保）借：应付职工薪酬—工资85,000贷：银行存款72,000应交税费—应交个人所得税3,000其他应付款—代扣社保10,000（附：工资发放表、银行转账明细）缴纳员工社保借：其他应付款—代扣社保10,000管理费用—社保费25,000贷：银行存款35,000（附：社保缴费通知单、付款回单）缴纳员工个税借：应交税费—应交个人所得税3,000贷：银行存款3,000（附：个税完税凭证）支付业务招待费（接待业主代表）借：管理费用—业务招待费1,800贷：库存现金1,800（附：餐饮发票、招待申请单）支付差旅费（员工外出培训）借：管理费用—差旅费2,200贷：银行存款2,200（附：车票、住宿费发票、出差审批单）支付广告宣传费（小区活动推广）借：销售费用—广告费5,000贷：银行存款5,000（附：广告合同、宣传发票）四、资产类（15例）——含购置、折旧、处置等全生命周期核算购入清扫车（价值20万元，全款支付）借：固定资产—清扫车200,000贷：银行存款200,000（附：购车发票、资产验收单）购入监控设备（价值8万元，款未付）借：固定资产—监控设备80,000贷：应付账款—XX供应商80,000（附：采购合同、发票、验收单）支付监控设备欠款借：应付账款—XX供应商80,000贷：银行存款80,000（附：付款回单、对账确认单）计提清扫车折旧（预计使用5年，无残值）月折旧额=200,000÷5÷12≈3,333.33借：管理费用—折旧费3,333.33贷：累计折旧—清扫车3,333.33（附：折旧计算表）计提监控设备折旧（预计使用8年，残值率5%）月折旧额=80,000×(1-5%)÷8÷12≈791.67借：管理费用—折旧费791.67贷：累计折旧—监控设备791.67（附：折旧计算表）购入办公电脑（价值6,000元，计入低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品6,000贷：银行存款6,000（附：电脑发票、入库单）办公电脑一次性摊销借：管理费用—低值易耗品摊销6,000贷：周转材料—低值易耗品6,000（附：摊销计算表）购入打印机（价值4,000元，五五摊销）借：周转材料—低值易耗品4,000贷：银行存款4,000（附：打印机发票、验收单）打印机首次摊销50%借：管理费用—低值易耗品摊销2,000贷：周转材料—低值易耗品2,000（附：摊销凭证）打印机报废时摊销剩余50%借：管理费用—低值易耗品摊销2,000贷：周转材料—低值易耗品2,000（附：报废审批单）现金盘点短缺100元，查明由出纳承担借：其他应收款—XX出纳100贷：库存现金100（附：现金盘点报告、责任确认书）收回出纳赔偿的现金短缺借：库存现金100贷：其他应收款—XX出纳100（附：收款收据）现金盘点溢余50元，无法查明原因借：库存现金50贷：营业外收入50（附：现金盘点报告）处置旧办公家具（原值10,000元，累计折旧8,000元，售价1,500元）借：银行存款1,500累计折旧8,000营业外支出500贷：固定资产—办公家具10,000（附：处置协议、收款凭证、报废证明）购买财务软件（价值12,000元，分12个月摊销）借：无形资产—财务软件12,000贷：银行存款12,000（附：软件购买合同、发票）五、负债与权益类（10例）——覆盖借款、押金、分红等业务向银行借入短期借款（6个月，10万元）借：银行存款100,000贷：短期借款—XX银行100,000（附：借款合同、放款凭证）计提短期借款利息（月利率0.5%）借：财务费用—利息支出500贷：应付利息500（附：利息计算表）支付短期借款利息借：应付利息500贷：银行存款500（附：利息发票、付款回单）偿还短期借款本金借：短期借款—XX银行100,000贷：银行存款100,000（附：还款凭证、贷款结清证明）收取业主装修保证金借：银行存款18,000贷：其他应付款—装修保证金18,000（附：保证金收据、装修许可协议）计提法定盈余公积（当年净利润50万元，按10%计提）借：利润分配—提取法定盈余公积50,000贷：盈余公积—法定盈余公积50,000（附：利润表、计提计算表）宣告分配现金股利30万元借：利润分配—应付现金股利300,000贷：应付股利300,000（附：股东会决议）支付现金股利借：应付股利300,000贷：银行存款300,000（附：股利支付凭证、股东收款明细）收到投资者追加投资50万元借：银行存款500,000贷：实收资本—XX股东500,000（附：投资协议、银行收款回单）结转本年净利润80万元借：本年利润800,000贷：利润分配—未分配利润800,000（附：年度利润表）六、税务与期末结转类（15例）——适配一般纳税人与小规模纳税人核算一般纳税人确认物业费增值税（收入10万元，税率6%）借：银行存款106,000贷：主营业务收入—物业费100,000应交税费—应交增值税（销项税额）6,000（附：增值税发票、收款凭证）小规模纳税人确认物业费增值税（收入8万元，征收率3%）借：银行存款82,400贷：主营业务收入—物业费80,000应交税费—应交增值税2,400（附：增值税发票、收款明细）一般纳税人转售水电（收入5万元，税率13%）借：银行存款56,500贷：其他业务收入—水电销售50,000应交税费—应交增值税（销项税额）6,500（附：销售发票、收款凭证）认证进项税额（采购清洁设备，税额1.3万元）借：固定资产—清洁设备100,000应交税费—应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000（附：增值税专用发票、认证清单）结转当月应交增值税（销项10万，进项7万）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）30,000贷：应交税费—未交增值税30,000（附：增值税结转明细表）缴纳上月未交增值税借：应交税费—未交增值税30,000贷：银行存款30,000（附：增值税完税凭证）计提城市维护建设税（增值税3万元，税率7%）借：税金及附加2,100贷：应交税费—应交城市维护建设税2,100（附：税费计算表）计提教育费附加（增值税3万元，费率3%）借：税金及附加900贷：应交税费—应交教育费附加900（附：税费计算表）计提地方教育附加（增值税3万元，费率2%）借：税金及附加600贷：应交税费—应交地方教育附加600（附：税费计算表）缴纳城建税及附加借：应交税费—应交城市维护建设税2,100应交税费—应交教育费附加900应交税费—应交地方教育附加600贷：银行存款3,600（附：税费完税凭证）计提季度企业所得税（应纳税所得额20万元，税率25%）借：所得税费用50,000贷：应交税费—应交企业所得税50,000（附：所得税计算表）缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所