2026年初级经济法基础易错真题题含解析

2026年初级经济法基础易错真题题含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内）1.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月2.某商贸企业为一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库，但尚未付款。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.9B.3C.3.9D.4.93.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业应税收入的是（）。A.接受捐赠的现金B.国债利息收入C.资产转让所得D.股息、红利等权益性投资收益（除股息、红利分配以外的其他权益性投资收益）4.甲公司向乙公司开具一张支票，金额为10万元，付款期限为出票后三个月。下列表述中，正确的是（）。A.该支票的提示付款期限为出票日起1个月B.乙公司可以委托银行收款，也可以自行提示付款C.如果支票的出票日期为3月15日，则付款期限至6月15日D.如果支票的出票日期为3月15日，则付款期限至6月14日5.某个人从事个体工商户经营，2023年度取得经营所得收入总额120万元，允许扣除的成本、费用等共计80万元，年度已预缴个人所得税5万元。假定其经营所得适用5%至35%的超额累进税率，该个体工商户2023年度应补缴的个人所得税为（）万元。A.3.5B.4.5C.6.5D.8.56.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.白酒B.精梳棉纱C.卷烟D.珠宝玉石7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务预算D.会计移交清册8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息的表述中，正确的是（）。A.信用卡透支按日计收复利B.储蓄卡存款不分段计息C.信用卡取现按日计收单利D.银行卡计息不分本息9.企业因停工、停产、受灾等原因导致财务报表无法按期编制，预计需要延长一个月时间，应当（）。A.提前报送财务报表B.向有关各方说明原因C.按正常时间报送财务报表D.不再报送财务报表10.甲企业与乙企业签订了一份技术开发合同，约定由甲企业为乙企业提供某项技术的研究开发服务。根据合同法律制度的规定，该合同属于（）。A.转让合同B.委托合同C.承揽合同D.保管合同二、多项选择题（下列各小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以解除劳动合同B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间，需裁减人员的，可以裁减人员2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得含税销售额200万元，该批商品适用9%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额13.5万元，货物已验收入库。该企业5月销售货物应确认的销项税额为（）万元。A.18B.17.64C.20D.18.93.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入扣除项目的有（）。A.资产折旧B.广告费和业务宣传费C.职工福利费D.纳税人之间的利息支出4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为的表述中，正确的有（）。A.票据行为必须符合法定形式B.票据行为必须出于票据行为人的真实意愿C.票据行为必须以发行票据为代价D.票据行为包括出票、背书、承兑、保证5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的收入C.个人提供演出服务取得的收入D.个人出租房屋取得的收入6.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人生产的应税消费品，为纳税人生产应税消费品并销售的当天B.纳税人进口的应税消费品，为报关进口的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，为纳税人自产自用应税消费品的当天D.委托加工的应税消费品，为受托方提货的当天7.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任（）。A.出纳B.总账会计C.会计档案保管D.稽核8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内办理税务登记B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起三十日内，到税务机关申报办理扣缴税款登记C.纳税人办理税务登记后，发生变更情况的，应当依法办理变更税务登记D.纳税人发生停业、歇业的，应当办理停业、复业登记9.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票开具后，不得随意涂改、损毁C.增值税普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制D.增值税电子普通发票通过电子发票服务平台开具10.劳动合同履行过程中，用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。但是，用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同（）。A.自动终止B.依法解除C.对承继其权利和义务的用人单位继续有效D.需要重新签订三、判断题（请判断下列各小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.劳动合同中约定由用人单位向劳动者提供住房的条件，不属于劳动合同的必备条款。（）2.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）3.企业安置残疾人员所支付工资的100%，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（）4.支票的出票人可以授权他人代理付款。（）5.个人所得税的纳税人是指取得应税所得的个人，也包括单位。（）6.消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。（）7.会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起。（）8.银行卡持卡人可以办理挂失止付的银行卡有信用卡和借记卡。（）9.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。但是，劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）10.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）四、简答题1.简述劳动合同订立应当遵循的原则。2.简述增值税小规模纳税人的认定标准及其增值税征收率的调整机制。3.简述个人所得税居民个人综合所得的纳税年度和收入范围。五、业务题1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额150万元，该批商品适用13%的增值税税率，货已发出，款项尚未收到。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库，发票已认证。（3）将自产的一批成本为20万元、无同类产品销售价格的商品用于赠送客户，该商品适用9%的增值税税率。（4）接受乙公司委托加工一批商品，收取加工费10万元，开具增值税专用发票，注明税额1.3万元。加工完毕，甲公司尚未将商品交付乙公司。假定甲公司期初留抵增值税税额为0，不考虑其他因素。要求：计算甲公司8月应纳的增值税。2.张女士为某公司职员，2023年度取得以下收入：（1）工资收入12万元，公司已按每月5000元的标准代扣代缴个人所得税。（2）4月取得一次性奖金12万元，选择单独计税。（3）6月出租闲置房屋取得租金收入5万元，已缴纳增值税和房产税共计3000元。（4）9月作为发明人取得专利权使用费收入8万元。假定张女士个人负担的“三险一金”为每月2000元，其专项附加扣除包括：子女教育支出2000元/月、赡养老人支出5000元/年。要求：计算张女士2023年度应补缴的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。2.A解析：应纳增值税=113÷(1+13%)×13%-10.4=12.9-10.4=2.9万元。3.C解析：根据《企业所得税法》规定，企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他收入。资产转让所得属于转让财产收入，是应税收入。A、B、D选项均属于免税或免税收入。4.D解析：根据《票据法》规定，支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款。出票日期为3月15日，则付款期限至6月14日。5.C解析：应纳税所得额=120-80=40万元。适用税率20%，速算扣除数1.5万元。应纳个人所得税=40×20%-1.5=8-1.5=6.5万元。应补缴税额=6.5-5=1.5万元。选项C计算错误，应为6.5万元。6.B解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的应税消费品包括白酒、啤酒、黄酒、葡萄酒、精制糖、卷烟、烟丝、雪茄烟、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、汽车轮胎、小汽车、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。精梳棉纱不属于消费税应税范围。7.C解析：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。财务预算不属于会计档案。8.B解析：根据《银行卡业务管理办法》规定，储蓄卡存款按日计息，不分段计息。A、C、D选项表述错误。9.B解析：根据《企业会计准则——财务报告列报》规定，企业因不可抗力或其他特殊原因导致不能按期编制财务报表的，应当向有关各方说明原因，并在规定期限内向有关各方提供财务报表。10.B解析：根据《合同法》规定，委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。甲企业为受托人，乙企业为委托人，约定甲企业提供技术开发服务，属于委托合同。二、多项选择题1.ABCD解析：根据《劳动合同法》规定，选项A、B、C、D所述情形均属于可以解除劳动合同的情形。2.AC解析：销项税额=150×9%=13.5万元。选项A和C正确。3.ABC解析：根据《企业所得税法》规定，企业销售（营业）收入扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。资产折旧、广告费和业务宣传费、职工福利费均属于扣除项目。纳税人之间的利息支出属于财务费用，也属于扣除项目。但题目要求选出的是扣除项目，而利息支出并非税法中列举的扣除项目，故选项D错误。4.ABD解析：根据《票据法》规定，票据行为必须符合法定形式、出于票据行为人的真实意愿。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。C选项表述错误，票据行为不以发行票据为代价。5.ABC解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、审稿、翻译、讲学、经纪服务、代办服务、其他劳务取得的所得。A、B、C选项属于劳务报酬所得。D选项属于财产租赁所得。6.ABC解析：根据《消费税暂行条例》规定，A、B、C选项所述情形均属于消费税纳税义务发生时间。D选项表述错误，委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。7.ACD解析：根据《会计基础工作规范》规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳、会计档案保管和稽核岗位。B选项表述错误。8.ABCD解析：根据《税收征收管理法》及其实施细则规定，A、B、C、D选项所述情形均正确。9.ABD解析：根据《增值税专用发票使用规定》和《发票管理办法》规定，A、B、D选项所述正确。C选项表述错误，增值税普通发票由国家税务总局确定的企业印制。10.CD解析：根据《劳动合同法》规定，用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同对承继其权利和义务的用人单位继续有效，劳动者有权继续履行原劳动合同。C选项正确。原劳动合同并非自动终止或依法解除，D选项正确。三、判断题1.√2.×解析：根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应向购买方开具增值税专用发票。3.×解析：根据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付工资的100%，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除，但加计扣除的比例为实际支付工资的100%，而非200%。4.√解析：根据《票据法》规定，支票的出票人可以授权他人代理付款。5.×解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人是指取得应税所得的个人，不包括单位。单位是个人所得税的扣缴义务人。6.√解析：消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节，消费税实行单一环节征收。7.√解析：根据《会计档案管理办法》规定，会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起。8.√解析：根据《银行卡业务管理办法》规定，银行卡持卡人可以办理挂失止付的银行卡有信用卡和借记卡。9.√解析：根据《劳动合同法》规定，劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。10.×解析：根据《企业所得税法》规定，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。四、简答题1.劳动合同订立应当遵循的原则包括：（1）平等自愿原则：劳动合同的订立由用人单位和劳动者双方在地位平等的基础上，自愿协商一致，任何一方不得强迫对方签订劳动合同。（2）协商一致原则：劳动合同的内容由用人单位和劳动者双方协商确定，达成一致意见后才能订立劳动合同。（3）合法原则：劳动合同的订立必须符合法律、行政法规的规定，不得违反法律、行政法规的强制性规定。（4）公平原则：劳动合同的订立应当公平合理，维护用人单位和劳动者的合法权益。（5）诚实信用原则：用人单位和劳动者在订立劳动合同时，应当诚实守信，不得有欺诈、隐瞒等行为。2.增值税小规模纳税人的认定标准及其增值税征收率的调整机制如下：（1）增值税小规模纳税人的认定标准：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，年应征增值税销售额未超过规定标准且会计核算健全的增值税纳税人，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为一般纳税人。年应征增值税销售额超过规定标准的小规模纳税人，除国家税务总局另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。根据现行规定，增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过500万元。（2）增值税征收率的调整机制：增值税征收率的调整由国务院决定。目前，增值税征收率一般为3%。对于小规模纳税人销售特定货物或提供特定服务，可以按照较低的征收率征收增值税。例如，小规模纳税人销售农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机等，按照3%的征收率减按1%征收增值税。3.个人所得税居民个人综合所得的纳税年度和收入范围如下：（1）纳税年度：个人所得税居民个人的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（2）收入范围：居民个人综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、审稿、翻译、讲学、经纪服务、代办服务、其他劳务取得的所得。稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、技术秘密以及其他特许权的使用权而取得的所得。五、业务题1.甲公司8月应纳增值税=150÷(1+13%)×1