2026年税务师考试核心考点强化模拟试卷

2026年税务师考试核心考点强化模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.10.5B.11C.14.5D.153.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务合同总收入与总成本均能可靠计量的，应在完成劳务时确认收入C.企业接受捐赠收入，应按收到捐赠资产的成本确认收入D.企业销售商品部分提供服务，应将销售商品和服务分开确认收入4.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，经纳税调整后，应纳税所得额为120万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（企业所得税税率25%）A.20B.25C.30D.755.下列个人所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.个人出售自有住房所得B.个人从公司取得的年终奖C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金10000元D.个人担任公司董事取得的董事费收入6.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准扣除B.大病医疗支出专项附加扣除由个人自行申报扣除C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准高于子女教育D.职业资格继续教育专项附加扣除在取得相关证书的次月开始享受7.根据土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地使用税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.企业自有厂房占用土地C.公园内的绿化用地D.个人自用住宅占用土地8.某企业2023年转让其2020年购置的一处房产，取得转让收入5000万元，该房产原值为3000万元，累计折旧500万元。假设无其他相关税费，该企业转让房产应缴纳的土地增值税税率为30%。该企业转让该房产应缴纳的土地增值税为（）万元。A.600B.1000C.1500D.20009.税务师事务所从事涉税服务业务，其税务代理的计费标准主要依据（）确定。A.税务师事务所的规模B.涉税服务业务的复杂程度和工作量C.客户的支付能力D.行业协会的规定10.涉税服务关系中，委托税务师事务所办理涉税服务业务，其与税务机关发生争议时，可以采取的救济途径包括（）。A.向上一级税务机关申请复议B.向人民法院提起诉讼C.向纪检监察机关举报D.向社会公众曝光11.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9012.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A.县级以上税务局稽查局B.县级以上税务机关C.乡镇税务所D.税务师事务所13.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.营业税改征增值税后，所有发票均由税务局统一管理B.增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税普通发票或专用发票C.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票D.发票丢失后，可以自行复印代替原件使用14.某企业2023年度发生经营亏损80万元，该企业从关联方取得股息收入20万元，已知该股息收入免税。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.-60B.-80C.20D.015.税务行政复议的管辖规则是（）。A.一般由上一级税务机关管辖B.可以由被申请复议的税务机关自己管辖C.对国家税务总局的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议D.对行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼16.涉税服务相关法律中，规定税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人及其法定代表人出境D.暂停办理纳税人的出口退税17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。A.赞助非广告性质的支出B.企业之间支付的管理费C.与生产经营活动无关的利息支出D.弥补上一年度亏损18.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产按照规定折旧年限计算折旧，不得随意变更。但在下列哪种情况下，可以变更折旧方法？（）A.会计政策变更B.固定资产预计净残值发生变更C.固定资产使用用途发生变更导致其经济利益预期实现方式发生重大改变D.固定资产发生减值19.下列关于税务师事务所设立条件的表述，正确的是（）。A.注册资本人民币50万元以上B.有5名以上税务师C.负责税务业务的人员具有税务师执业资格D.所在地的省、自治区、直辖市税务局批准20.涉税服务实务中，税务师承办纳税申报业务，其基本要求包括（）。A.必须取得纳税人或扣缴义务人的授权B.应当使用税务机关规定的申报表C.对申报内容的真实性、准确性负责D.可以代为签章办理申报手续21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于偷税行为，除追缴税款、滞纳金外，处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.一倍以上五倍以下B.五倍以上十倍以下C.一倍以上十倍以下D.二倍以上五倍以下22.下列关于税务检查权力的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随意进入任何场所检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.税务机关检查时，检查人员不得少于2人，并应当出示税务检查证C.税务机关可以对纳税人的银行存款直接行使强制执行权D.税务机关检查时，可以不经纳税人同意，对其财务负责人进行询问23.企业因遭受自然灾害而损失的存货，在取得相关合法证据的情况下，其在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。A.全额在税前扣除B.按照市场评估价值扣除C.按照成本扣除D.部分在税前扣除，具体比例由税务机关确定24.涉税服务实务中，税务师为客户进行税务筹划，其基本原则不包括（）。A.合法性原则B.实际性原则C.效益性原则D.随意性原则25.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申报纳税。其应纳税额的计算方法是（）。A.全额按照中国税法规定的税率计算B.按照中国税法与所得来源国税法规定的较低税率计算C.按照所得来源国税法规定的税率计算D.仅就其在中国境内实际缴纳的税额补缴差额二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；少选，不得分；错选，本题得分为零。）26.下列关于增值税税率与税率的表述，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售或进口货物，除特殊规定外，适用13%的税率B.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，适用3%的征收率C.纳税人提供不动产经营租赁服务，适用9%的税率D.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按3%征收率减按2%征收27.企业所得税的税前扣除项目，除特殊规定外，一般应当同时满足（）条件。A.与取得收入直接相关B.具有合理的支出依据C.按照权责发生制原则确认D.确实已经发生或将会发生28.下列个人所得项目中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得29.根据土地使用税法律制度的规定，下列关于土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。A.使用土地的单位为纳税人B.土地使用权出让的，土地使用者缴纳土地使用税C.土地使用权出租的，土地出租人缴纳土地使用税D.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人30.涉税服务实务中，税务师事务所在业务执行中应当遵循的原则包括（）。A.独立原则B.客观原则C.公正原则D.诚信原则31.税务行政复议的法定程序一般包括（）。A.提出复议申请B.税务机关审查申请C.组织听证（如需要）D.出具行政复议决定书32.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.其他方式（如按次征收）33.增值税专用发票的作用主要有（）。A.是购买方支付货款和取得货物所有权的凭证B.是销售方收取销售额和确认销项税额的凭证C.是购买方开具增值税销项税额和抵扣进项税额的凭证D.是进行税务管理和会计核算的重要凭证34.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款35.下列关于税务检查权力的表述，正确的有（）。A.调查询问纳税人和扣缴义务人有关情况B.查阅、复制与纳税有关的文件、资料C.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和发票D.依法对纳税人的财产采取税收保全措施或强制执行措施36.个人所得税法规定，可以享受专项附加扣除的个人有（）。A.子女接受教育的父母B.抚养3岁以下婴幼儿的父母C.依法纳税的居民个人D.丧偶无依无靠的老年人37.涉税服务相关法律中，规定税务机关可以采取的强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制纳税人及其法定代表人出境D.通知有关单位扣留被执行人的收入38.企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.赞助支出B.纳税人参加财产保险的费用C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费39.税务师事务所在经营活动中，对客户信息负有保密义务。保密的内容包括（）。A.客户的名称、地址等身份信息B.客户的财务状况、经营信息C.客户委托办理涉税服务业务的内容和过程中知悉的情况D.客户的税务违法信息40.涉税服务实务中，税务师代理制作纳税申报表，其基本要求包括（）。A.按照税务机关规定的格式和内容填写B.保证申报内容的真实性和准确性C.对申报内容的法律后果承担连带责任D.必须由客户本人签字确认三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，得出计算结果。）41.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额140.4万元，该批商品的成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。该企业11月份应缴纳的增值税为多少万元？42.某居民企业2023年度实现会计利润200万元。经税务机关核查，发现以下事项：（1）收到国债利息收入10万元（免税）；（2）发生公益性捐赠支出20万元（超过年度利润总额12%的部分不能扣除）；（3）营业外支出中包含罚款支出5万元。假设无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？（企业所得税税率25%）43.某企业拥有一处房产，原值1500万元，2023年1月1日将其出租，取得月租金收入10万元，按月缴纳房产税。该企业所在地区房产税税率为1.2%。该企业2023年因该出租房产应缴纳的房产税为多少万元？44.个人A2023年度取得工资薪金所得50万元，年终奖12万元。假设工资薪金所得适用的税率及速算扣除数分别为：不超过30000元的部分税率3%，速算扣除数0；超过30000元至120000元的部分税率10%，速算扣除数2520；超过120000元至250000元的部分税率20%，速算扣除数16920。年终奖单独计税办法下，年终奖适用的税率和速算扣除数为多少？个人A2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（不考虑其他所得及专项附加扣除）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目提供的资料，结合税法及相关法律的规定，回答问题。）45.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：（1）销售商品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，货已发出，款项尚未收到。（2）提供技术咨询服务，取得含税收入36万元，服务完成。（3）将自产的一批产品用于赠送客户，成本80万元，无同类产品市场价格。（4）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料尚未入库。假设甲公司适用增值税税率为13%，且不考虑其他相关税费。请计算甲公司2023年12月份应纳（或应抵扣）的增值税额。46.某税务师事务所A接受客户乙公司委托，代理其办理2023年度企业所得税纳税申报。在代理过程中，A事务所的税务师发现乙公司在申报时存在以下情况：（1）将一笔符合条件的研发费用支出50万元，全部作为费用扣除，未享受加计扣除政策。（2）将向关联方的借款利息支出100万元，全额在税前扣除，已知该关联方没有同类同期借款利率。（3）申报时遗漏了一项应税收入20万元。假设乙公司2023年度除上述事项外，无其他调整事项，且企业所得税税率为25%。请分别判断上述三种情况是否属于税务师事务所应当提示客户进行纳税调整的事项，并简要说明理由。如果属于，请计算乙公司因上述事项需要在2023年度进行纳税调整的金额。试卷答案一、单项选择题1.A解析：将自产货物用于本单位集体福利，属于增值税视同销售行为中的“将自产、委托加工的货物用于非应税项目”。2.A解析：销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5万元；进项税额为6.5万元；应纳增值税=13.5-6.5=7万元。注意题目问的是“应缴纳的增值税为多少万元”，这里计算结果为7万元，选项中没有7，可能是题目或选项有误，若按标准计算，最接近的是A。若严格按题目数字，此题无正确选项。3.B解析：企业提供劳务合同总收入与总成本均能可靠计量的，应在完成劳务时确认收入。选项A错误，预收款方式应在货物发出时确认收入。选项C错误，捐赠收入按收入全额确认。选项D错误，销售商品部分提供服务，应分别确认收入。4.D解析：应纳企业所得税=120*25%=30万元。5.C解析：个人购买体育彩票一次性中奖奖金不超过1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。因此10000元免税。6.C解析：子女教育专项附加扣除可以由父母一方按扣除标准扣除，也可以由双方分别按扣除标准的50%扣除。大病医疗支出由个人在申报时扣除。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准高于子女教育。职业资格继续教育专项附加扣除在取得相关证书的次月享受。7.A解析：土地使用税的征税范围是国有土地和集体土地，但并非所有国有土地都征收土地使用税，如国家机关、军队自用的土地等免税。土地使用权出让过程中，土地使用权出让金由承受方缴纳土地出让金，但土地使用税通常在土地使用者使用土地后征收。8.B解析：转让房产的土地增值税=(5000-3000-500)*30%=1000万元。9.B解析：税务代理的计费标准主要依据涉税服务业务的复杂程度和工作量确定。10.A解析：根据《税收征收管理法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。因此，申请复议是向人民法院提起诉讼的前置程序。向纪检监察机关举报或向公众曝光不属于法定救济途径。11.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。12.B解析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经县级以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。13.B解析：营业税改征增值税后，增值税专用发票由税务局管理。增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，可以开具增值税专用发票或普通发票。小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票，可以申请代开。发票丢失后，应按规定程序报备并申请补开，不能自行复印代替。14.C解析：企业2023年度应纳税所得额=亏损80-免税股息收入20=-60万元。注意亏损可以结转弥补。15.C解析：对国家税务总局的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议。其他情况一般由上一级税务机关管辖。16.D解析：税收保全措施包括：书面通知银行冻结存款、扣押、查封商品货物或其他财产。限制出境属于税收强制执行措施或保障措施，不属于税收保全措施。17.C解析：赞助支出、企业之间支付的管理费、与生产经营无关的利息支出均不得在税前扣除。弥补上一年度亏损可以用本年度盈利弥补。18.C解析：固定资产使用用途发生变更导致其经济利益预期实现方式发生重大改变，可以变更折旧方法。选项A是会计政策变更，选项B是预计净残值变更，选项D是资产减值，这些情况通常要求恢复原折旧方法或采用加速折旧，除非用途变更导致经济利益实现方式改变。19.C解析：税务师事务所设立条件包括：注册资本人民币50万元以上；有10名以上税务师；负责税务业务的人员具有税务师执业资格等。所在地的省、自治区、直辖市税务局批准是设立程序，不是条件本身。20.ABC解析：税务师承办纳税申报业务，基本要求包括：必须取得纳税人或扣缴义务人的授权；应当使用税务机关规定的申报表；对申报内容的真实性、准确性负责。税务师不能代为签章办理申报手续，签章应由纳税人或其授权人完成。21.A解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，对偷税行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。22.B解析：税务机关检查时，检查人员不得少于2人，并应当出示税务检查证。选项A错误，需依法进行。选项C错误，需要依法执行程序。选项D错误，询问需依法进行。23.A解析：企业因遭受自然灾害而损失的存货，在取得相关合法证据的情况下，可以在计算企业所得税应纳税所得额时，全额在税前扣除。24.D解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、效益性原则、系统性原则等。随意性原则不是税务筹划的原则。25.B解析：居民个人来源于中国境外的所得，应视同来源于中国境内所得，按照中国税法的规定计算应纳税额。一般情况下，采用分国不分项的方式，先计算来源于境外的综合所得，再计算来源于境外的分类所得，最后汇总计算应纳税额，但与境外实缴税额之间存在差额的，需要补税或退税。选项A是仅就来源于境内的所得征税。选项C是境外所得在来源国纳税。选项D是仅补缴差额。二、多项选择题26.ABCD解析：选项A、B、C、D的表述均符合增值税税率与征收率的相关规定。27.ABC解析：税前扣除项目一般应当同时满足与取得收入直接相关、具有合理的支出依据、按照权责发生制原则确认这三个条件。28.ACD解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。经营所得属于分类所得。29.ABD解析：土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人。土地使用权出让的，由土地使用者（承受方）缴纳土地使用税。土地使用权出租的，由土地出租人（使用权人）缴纳土地使用税。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人。选项C错误，出租方缴纳。30.ABCD解析：税务师事务所在业务执行中应当遵循独立、客观、公正、诚信的原则。31.ABCD解析：税务行政复议的法定程序一般包括提出复议申请、税务机关审查申请、组织听证（如需要）、作出行政复议决定并出具决定书等环节。32.ABCD解析：税款征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收以及其他方式（如按次征收、按日征收等）。33.BCD解析：增值税专用发票是销售方收取销售额和确认销项税额的凭证，购买方用于开具增值税销项税额和抵扣进项税额的凭证，以及进行税务管理和会计核算的重要凭证。选项A是购买方向销售方支付货款和取得货物所有权的凭证，通常由销售方提供发票。34.ABC解析：企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于政府补助，一般不得免税。35.ABCD解析：选项A、B、C、D均是税收征收管理法律制度规定的税务机关拥有的税务检查权力。36.ABC解析：可以享受专项附加扣除的个人包括子女接受教育的父母、抚养3岁以下婴幼儿的父母、继续教育的纳税人、大病医疗支出纳税人、住房贷款利息扣除的纳税人、住房租金扣除的纳税人、赡养老人纳税人。选项D属于赡养老人专项附加扣除的对象，但“依法纳税的居民个人”本身不是享受专项附加扣除的身份，而是纳税人的基本身份。37.AB解析：税收征收管理法律制度规定的税务机关可以采取的强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中强制划拨税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得强制抵缴税款。选项C是税收保全措施。选项D属于出境管理，与强制执行税款无关。38.ACD解析：赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费均不得在计算应纳税所得额时扣除。选项B，纳税人参加财产保险的费用，符合规定条件的，可以在税前扣除。39.ABCD解析：税务师事务所在经营活动中，对客户信息负有保密义务，包括客户的身份信息、财务状况、经营信息、委托办理涉税服务业务的内容和过程中知悉的情况，以及客户的税务违法信息等。40.ABCD解析：税务师代理制作纳税申报表，基本要求包括：按照税务机关规定的格式和内容填写；保证申报内容的真实性和准确性；对申报内容的法律后果承担相应的责任（通常是代理责任，客户承担最终责任）；必须由客户本人或其授权人签字确认。三、计算题41.销项税额=140.4/(1+13%)*13%=16.2万元进项税额=13万元应纳增值税=销项税额-进项税额=16.2-13=3.2万元答：该企业11月份应缴纳的增值税为3.2万元。解析：计算一般纳税人增值税时，销项税额和进项税额均需根据不含税销售额和适用税率进行计算。销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率。进项税额根据专用发票注明金额和税率计算。应纳增值税=销项税额-进项税额。注意题目中购进货物尚未入库，其进项税额在货物入库后才能抵扣，此计算仅基于当期数据。42.国债利息收入10万元免税，不计入应纳税所得额。公益性捐赠支出扣除限额=200*12%=24万元，实际发生20万元，可以全额扣除。关联方借款利息支出100万元，由于没有同类同期借款利率，不能在税前扣除。罚款支出5万元不得在税前扣除。应纳税所得额=会计利润+调整增加额-调整减少额调整增加额=0（免税收入已从会计利润中扣除，此处无增加项）+不能扣除的利息支出100+不能扣除的罚款支出5=105万元调整减少额=实际发生的捐赠支出20万元应纳税所得额=200+105-20=285万元答：该企业2023年度应纳税所得额为285万元。解析：企业所得税应纳税所得额的计算需要将会计利润与税法规定进行调整。免税收入在会计利润中已经扣除，但在税前计算时需要加回。不得扣除的利息支出和罚款支出需要在税前调增。允许扣除的捐赠支出在会计利润中已经扣除，但在税前计算时需要调减（如果实际发生额超过扣除限额）。最终应纳税所得额=会计利润+税前调增金额-税前调减金额。43.房产税计税依据为房产原值，适用税率为1.2%。2023年应纳房产税=1500*1.2%=18万元。答：该企业2023年因该出租房产应缴纳的房产税为18万元。解析：从价计征的房产税计算公式为：应纳房产税=房产原值*适用税率。题目中明确房产原值为1500万元，税率为1.2%，直接代入公式计算即可。题目中月租金10万元是计算城镇土地使用税的依据，与房产税计算无关。44.年终奖12万元的适用税率和速算扣除数：12万元/12=1万元/月。查税率表，1万元/月属于“超过120000元至250000元的部分”，适用的税率为20%，速算扣除数为16920。年终奖单独计税办法下，应纳个人所得税=年终奖收入*适用税率-速算扣除数=120000*20%-16920=24000-16920=7080元。工资薪金所得应纳个人所得税：不超过30000元的部分：30000*3%-0=900元。超过30000元至120000元的部分：（120000-30000）*10%-2520=90000*10%-2520=9000-2520=6480元。工资薪金所得合计应纳个人所得税=900+6480=7380元。个人A2023年度应缴纳的个人所得税=工资薪金所得个税+年终奖个税=7380+7080=14460元。答：年终奖适用的税率和速算扣除数为20%和16920元。个人A2023年度应缴纳的个人所得税为14460元。