2022致同笔试考前冲刺题库附高分答题模板

2022致同笔试考前冲刺题库附高分答题模板

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.下列各项中，符合会计收入定义的是（）。A.接受现金捐赠B.出售固定资产净收益C.销售商品取得的价款D.获得政府补助2.审计抽样中，适用于控制测试的抽样方法是（）。A.变量抽样B.属性抽样C.货币单元抽样D.差额估计抽样3.根据增值税法规，下列行为中属于视同销售的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物用于企业在建工程D.外购货物用于职工福利4.注册会计师职业道德基本原则中，“要求会员避免偏见、利益冲突以及他人的不当影响”对应的是（）。A.诚信B.独立性C.客观公正D.专业胜任能力5.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。A.外部证据的可靠性一定高于内部证据B.审计证据的充分性与适当性呈反向关系C.分析程序不适用于风险评估阶段D.询问本身不足以发现认定层次重大错报6.企业所得税中，符合条件的小型微利企业适用的税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.10%7.下列审计程序中，用于验证应收账款存在认定的是（）。A.检查期后收款记录B.分析应收账款账龄C.函证应收账款余额D.检查销售合同条款8.根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认的核心原则是（）。A.商品所有权上的主要风险和报酬转移B.企业已将商品实物转移给购货方C.客户取得相关商品控制权D.相关经济利益很可能流入企业9.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）。A.内部控制的目标包括合理保证财务报告的可靠性B.注册会计师需要了解所有与审计相关的内部控制C.内部控制只能为企业目标的实现提供合理保证D.内部控制的设计和运行由管理层单独负责10.审计报告中，“我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了××公司2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量”属于（）。A.管理层责任段B.审计意见段C.形成审计意见的基础段D.关键审计事项段二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计的三方关系人包括注册会计师、被审计单位管理层（责任方）和__________。2.会计信息质量要求中，作为核心要求的是__________。3.企业所得税的基本税率为__________。4.职业道德概念框架的核心步骤是识别、评估和__________对职业道德基本原则的不利影响。5.审计风险模型的表达式为：审计风险=重大错报风险×__________。6.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，可按照__________的扣除率计算进项税额。7.注册会计师对财务报表审计的总体目标是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表__________。8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额__________的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。9.审计证据的适当性包括相关性和__________。10.根据《中国注册会计师审计准则》，如果管理层不提供要求的书面声明，注册会计师应当对财务报表发表__________。三、判断题（总共10题，每题2分）1.管理层对持续经营假设的适当性承担全部责任，注册会计师无需考虑其合理性。（）2.收入确认的“五步法”中，第一步是识别与客户订立的合同。（）3.审计证据的充分性是对证据数量的衡量，适当性是对证据质量的衡量。（）4.企业将自产货物用于市场推广，应视同销售缴纳增值税。（）5.注册会计师的独立性仅要求实质上的独立，无需形式上的独立。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度。（）7.控制测试的目的是测试内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的有效性。（）8.财务报表层次重大错报风险通常与整体财务报表广泛相关，可能影响多项认定。（）9.注册会计师在审计中发现的所有错报都需要提请管理层调整。（）10.企业外购货物用于集体福利，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述审计风险模型的构成要素及其含义。2.收入确认的“五步法”具体包括哪些步骤？3.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？4.注册会计师职业道德基本原则的主要内容是什么？五、讨论题（总共4题，每题5分）1.分析存货监盘程序中的关键风险点及注册会计师的应对措施。2.讨论财务报表层次重大错报风险对审计工作的影响及总体应对措施。3.结合具体案例，说明增值税视同销售行为的判断标准及会计处理。4.分析审计独立性面临的主要威胁类型（如自身利益、自我评价等），并举例说明防范措施。答案及解析一、单项选择题1.C（收入是日常活动中形成的经济利益流入，选项A、B、D均为非日常活动）2.B（属性抽样用于控制测试，变量抽样用于细节测试）3.A（自产货物用于集体福利需视同销售，外购货物用于个人消费/职工福利不视同销售）4.C（客观公正要求避免偏见和不当影响）5.D（询问需结合其他程序，外部证据不一定更可靠，充分性与适当性需平衡，分析程序适用于风险评估）6.B（小型微利企业税率为20%）7.C（函证直接验证存在认定）8.C（新收入准则以“控制权转移”为核心）9.D（内部控制由治理层、管理层和其他人员共同负责）10.B（审计意见段明确对财务报表的总体结论）二、填空题1.财务报表预期使用者2.可靠性3.25%4.应对5.检查风险6.9%（注：若用于生产13%税率货物，可按10%）7.审计意见8.8%9.可靠性10.无法表示意见三、判断题1.×（注册会计师需评价管理层对持续经营假设的评估）2.√（五步法第一步为识别合同）3.√（充分性是数量，适当性是质量）4.√（自产货物用于市场推广属于视同销售）5.×（独立性要求实质上和形式上均独立）6.×（超过部分可结转以后3年扣除）7.√（控制测试目标是验证内控有效性）8.√（财务报表层次风险影响广泛）9.×（低于明显微小错报临界值的错报无需调整）10.×（外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣）四、简答题1.审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险。重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性（分财务报表层次和认定层次）；检查风险是注册会计师未能发现重大错报的可能性（与重大错报风险反向变动）。2.五步法包括：①识别与客户订立的合同；②识别合同中的单项履约义务；③确定交易价格；④将交易价格分摊至各单项履约义务；⑤在客户取得相关商品控制权时确认收入。3.税前扣除基本原则：①真实性（实际发生）；②相关性（与取得收入直接相关）；③合理性（符合生产经营常规）；④权责发生制；⑤区分收益性支出与资本性支出；⑥不重复扣除。4.职业道德基本原则包括：①诚信（诚实、守信）；②独立性（实质上和形式上独立）；③客观公正（避免偏见）；④专业胜任能力与应有的关注（保持专业能力）；⑤保密（不泄露客户信息）；⑥良好职业行为（维护职业声誉）。五、讨论题1.关键风险点：存货移动（未准确记录收发）、存货状况（残次冷背未识别）、特殊存货（如液态、鲜活品难以盘点）。应对措施：检查盘点期间存货移动记录；观察并记录存货状态；对特殊存货利用专家工作或实施替代程序（如抽盘、函证第三方）。2.影响：可能导致多项认定存在错报，增加整体审计风险。总体应对措施：向项目组强调保持职业怀疑的必要性；分派更有经验或特殊技能的人员；提供更多督导；在选择进一步审计程序时融入不可预见性；对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改（如更依赖实质性程序）。3.案例：甲公司将自产空调用于职工宿舍。判断标准：是否属于“将自产货物用于集体福利”（视同销售）。会计处理：按同类售价确认收入，结转成本，计算销项税额（借：