沈阳理工大学《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

沈阳理工大学《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？

A.合法性原则B.最小化税负原则C.税收效益原则D.税收公平原则

2.以下哪项不属于纳税筹划的范畴？

A.利用税收优惠政策B.合理安排收入和费用C.选择合适的会计政策D.购置固定资产

3.企业进行纳税筹划的主要目的是什么？

A.减少税收支出B.提高企业竞争力C.优化财务结构D.以上都是

4.纳税筹划的基本方法不包括以下哪一项？

A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.合理安排收入和费用D.避免税收违法行为

5.以下哪种情况不属于纳税筹划的合法范围？

A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.虚报收入和费用D.合理安排收入和费用

6.纳税筹划的目的是为了实现企业的什么目标？

A.提高企业经济效益B.降低企业税收负担C.优化企业财务结构D.以上都是

7.以下哪项不属于纳税筹划的合法手段？

A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.虚报收入和费用D.合理安排收入和费用

8.企业进行纳税筹划时，应遵循哪些原则？

A.合法性原则B.最小化税负原则C.税收效益原则D.以上都是

9.以下哪种情况不属于纳税筹划的合法范围？

A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.虚报收入和费用D.合理安排收入和费用

10.企业进行纳税筹划时，应如何选择合适的会计政策？

A.根据企业实际情况和税收政策B.优先考虑降低税收负担C.选择与企业经营无关的会计政策D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税筹划的基本原则包括哪些？

A.合法性原则B.最小化税负原则C.税收效益原则D.税收公平原则E.企业效益最大化原则

2.企业进行纳税筹划的主要手段有哪些？

A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.合理安排收入和费用D.购置固定资产E.虚报收入和费用

3.纳税筹划的目的是什么？

A.减少税收支出B.提高企业竞争力C.优化财务结构D.实现企业经济效益最大化E.避免税收违法行为

4.纳税筹划的合法手段包括哪些？

A.利用税收优惠政策B.选择合适的会计政策C.合理安排收入和费用D.购置固定资产E.虚报收入和费用

5.企业进行纳税筹划时，应遵循哪些原则？

A.合法性原则B.最小化税负原则C.税收效益原则D.税收公平原则E.企业效益最大化原则

三、判断题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税筹划是指在合法的前提下，通过合理安排收入和费用，降低税收负担的行为。（）

2.纳税筹划的基本原则包括合法性原则、最小化税负原则、税收效益原则和税收公平原则。（）

3.企业进行纳税筹划的主要目的是为了降低税收负担，提高企业经济效益。（）

4.纳税筹划的合法手段包括利用税收优惠政策、选择合适的会计政策、合理安排收入和费用等。（）

5.企业进行纳税筹划时，应遵循合法性原则、最小化税负原则、税收效益原则和税收公平原则。（）

四、案例分析题（本大题共1题，共25分）

材料一：某企业2019年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元。根据税法规定，该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：该企业通过纳税筹划，将部分销售费用和财务费用转移至下一年度，使得2019年度的营业收入减少50万元，营业成本减少40万元，销售费用减少10万元，管理费用减少5万元，财务费用减少2万元。

1.分析该企业进行纳税筹划的合法性