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会计实操文库1/4记账实操-股东借款给公司会计分录一、股东借款给公司会计分录1.公司收到股东借款借：银行存款贷：其他应付款—XX股东2.计提利息（如有）借：财务费用—利息支出贷：应付利息—XX股东3.支付利息（需代扣个税）借：应付利息—XX股东贷：银行存款贷：应交税费—代扣个人所得税4.归还本金借：其他应付款—XX股东贷：银行存款二、股票交易会计处理+增值税申报（以交易性金融资产为例）1.购入股票借：交易性金融资产—成本投资收益（手续费、佣金）贷：银行存款2.持有期间公允价值变动-涨价借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益-跌价借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动3.出售股票借：银行存款贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（可借可贷）投资收益（差额）同时结转公允价值变动损益（可省略）：借：公允价值变动损益贷：投资收益4.股票转让增值税会计分录（1）产生转让收益（应交增值税）借：投资收益贷：应交税费—转让金融商品应交增值税（2）产生转让损失（可结转下月抵扣）借：应交税费—转让金融商品应交增值税贷：投资收益（3）实际缴纳增值税借：应交税费—转让金融商品应交增值税贷：银行存款增值税申报：-一般纳税人：附表一“6%税率—金融商品转让”-按盈亏相抵后余额计税，年末负差不得结转下年三、股票投资收益企业所得税会计分录1.确认投资收益时（会计上已计入利润）会计不单独做所得税分录，与企业整体利润一并计提。2.月末/季末计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费

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