记账实操-机票代理公司全套会计分录

会计实操文库1/35记账实操-机票代理公司全套会计分录一、预收与客户往来（1–18）1收到客户机票预订定金500元借：银行存款500贷：合同负债—机票定金5002定金转预收款借：合同负债—机票定金500贷：合同负债—机票预收款5003收到客户全额机票款10,600元（含税）借：银行存款10,600贷：应付账款—XX航司（代收票款）10,070贷：主营业务收入—机票代理500贷：应交税费—应交增值税（销项）304客户赊销订票（应收账款）借：应收账款—XX客户8,480贷：应付账款—XX航司8,000贷：主营业务收入453贷：应交税费—销项275收到赊销款借：银行存款8,480贷：应收账款—XX客户8,4806客户违约没收定金500元借：合同负债—机票定金500贷：营业外收入—违约金5007我方违约双倍退定金1,000元借：营业外支出—违约金500借：合同负债—机票定金500贷：银行存款1,0008预收机票改期费200元借：银行存款200贷：合同负债—改期费2009预收退票服务费150元借：库存现金150贷：合同负债—退票费15010预收VIP服务费300元借：银行存款300贷：合同负债—VIP服务费30011预收团体机票款53,000元借：银行存款53,000贷：应付账款—XX航司50,000贷：主营业务收入2,830贷：应交税费—销项17012客户补差价1,060元借：银行存款1,060贷：应付账款—航司1,000贷：主营业务收入57贷：应交税费—销项313客户退款（全额）10,600元借：应付账款—航司10,070借：主营业务收入500借：应交税费—销项30贷：银行存款10,60014客户部分退款2,120元借：应付账款—航司2,000借：主营业务收入100借：应交税费—销项6贷：银行存款2,12015赠送机票（视同销售）1,060元借：销售费用—业务宣传1,060贷：应付账款—航司1,000贷：主营业务收入57贷：应交税费—销项316应收账款坏账计提200元借：信用减值损失200贷：坏账准备20017确认坏账200元借：坏账准备200贷：应收账款—XX客户20018坏账收回200元借：银行存款200贷：坏账准备200二、收入确认（19–36）19确认境内机票代理收入（差额）1,060→收入1,000/税60借：应付账款—航司（扣佣）1,060贷：主营业务收入—境内机票1,000贷：应交税费—应交增值税（销项）6020确认境外机票代理收入2,120元借：应付账款—境外航司2,120贷：主营业务收入—境外机票2,000贷：应交税费—销项12021确认机票改期费收入200元借：合同负债—改期费200贷：其他业务收入—改期费189贷：应交税费—销项1122确认退票服务费收入150元借：合同负债—退票费150贷：其他业务收入—退票费142贷：应交税费—销项823确认VIP服务费收入300元借：合同负债—VIP服务费300贷：其他业务收入—VIP服务283贷：应交税费—销项1724确认航空延误险收入50元借：银行存款50贷：其他业务收入—保险代理47贷：应交税费—销项325确认行李逾重费代理收入120元借：银行存款120贷：其他业务收入—逾重费113贷：应交税费—销项726确认航司季度返点收入5,300元借：银行存款5,300贷：主营业务收入—佣金返点5,000贷：应交税费—销项30027确认BSP结算净佣金收入3,180元借：银行存款3,180贷：主营业务收入—BSP佣金3,000贷：应交税费—销项18028确认集团内部代理收入2,120元借：其他应收款—集团总部2,120贷：主营业务收入—内部代理2,000贷：应交税费—销项12029确认机票差价收入1,060元借：应付账款—航司1,060贷：主营业务收入—差价1,000贷：应交税费—销项6030确认签证代办收入600元借：银行存款600贷：其他业务收入—签证566贷：应交税费—销项3431确认酒店代订收入800元借：银行存款800贷：其他业务收入—酒店755贷：应交税费—销项4532确认接送机服务收入400元借：银行存款400贷：其他业务收入—接送机377贷：应交税费—销项2333确认旅游套餐打包收入5,300元借：银行存款5,300贷：主营业务收入—套餐5,000贷：应交税费—销项30034确认加急订票服务费200元借：库存现金200贷：其他业务收入—加急费189贷：应交税费—销项1135确认企业客户月结服务费1,060元借：应收账款—XX企业1,060贷：主营业务收入—月结服务1,000贷：应交税费—销项6036确认积分兑换机票收入530元借：合同负债—积分530贷：主营业务收入—积分兑换500贷：应交税费—销项30三、航司/供应商结算（37–64）37预付航司BSP票款100,000元借：预付账款—BSP结算100,000贷：银行存款100,00038支付航司月结票款80,000元借：应付账款—XX航司80,000贷：银行存款80,00039BSP对账结算（扣佣后付款）95,000元借：应付账款—BSP100,000贷：预付账款—BSP95,000贷：主营业务收入—BSP佣金4,717贷：应交税费—销项28340支付境外航司机票款50,000美元（汇率7.2）借：应付账款—境外航司360,000贷：银行存款—美元360,00041支付机票平台服务费2,000元借：主营业务成本—平台费2,000贷：银行存款2,00042支付航信系统使用费1,500元借：主营业务成本—系统费1,500贷：银行存款1,50043支付机票打印费300元借：主营业务成本—耗材300贷：库存现金30044支付改签手续费给航司1,000元借：主营业务成本—改签费1,000贷：银行存款1,00045支付退票手续费给航司800元借：主营业务成本—退票费800贷：银行存款80046支付团体机票押金5,000元借：其他应收款—航司押金5,000贷：银行存款5,00047收回团体机票押金5,000元借：银行存款5,000贷：其他应收款—航司押金5,00048应付未付航司票款20,000元借：应付账款—暂估20,000贷：应付账款—XX航司20,00049冲销暂估票款（红字）借：应付账款—暂估-20,000贷：应付账款—XX航司-20,00050支付航司逾期滞纳金300元借：营业外支出—滞纳金300贷：银行存款30051收到航司多付款退款1,000元借：银行存款1,000贷：应付账款—XX航司1,00052支付保险代理成本30元借：主营业务成本—保险30贷：银行存款3053支付签证代办成本400元借：主营业务成本—签证400贷：银行存款40054支付酒店代订成本600元借：主营业务成本—酒店600贷：银行存款60055支付接送机服务成本250元借：主营业务成本—接送机250贷：银行存款25056支付境外结算手续费500元借：财务费用—手续费500贷：银行存款50057支付外币汇兑损失800元借：财务费用—汇兑损益800贷：应付账款—境外航司80058收到外币汇兑收益600元借：银行存款—美元600贷：财务费用—汇兑损益60059预付供应商机票款50,000元借：预付账款—XX供应商50,000贷：银行存款50,00060核销预付供应商款48,000元借：应付账款—XX供应商48,000贷：预付账款—XX供应商48,00061供应商返利冲成本2,000元借：银行存款2,000贷：主营业务成本1,887贷：应交税费—进项税额转出11362供应商质量扣款500元借：应付账款—XX供应商500贷：主营业务成本472贷：应交税费—进项税额转出2863支付供应商违约金1,000元借：营业外支出—违约金1,000贷：银行存款1,00064收到供应商违约金800元借：银行存款800贷：营业外收入—违约金800四、退改签特殊业务（65–82）65客户自愿退票（扣服务费）1,060元→退1,000元借：应付账款—航司1,000借：主营业务收入—退票60借：应交税费—销项3.6贷：银行存款1,056.466客户非自愿退票（全额退）1,060元借：应付账款—航司1,000借：主营业务收入57借：应交税费—销项3贷：银行存款1,06067机票改期（收差价+服务费）1,272元借：银行存款1,272贷：应付账款—航司1,200贷：其他业务收入—改期68贷：应交税费—销项468机票升舱（补差价）2,120元借：银行存款2,120贷：应付账款—航司2,000贷：主营业务收入—升舱113贷：应交税费—销项769机票签转（转其他航司）1,060元借：应付账款—原航司1,000贷：应付账款—新航司1,00070团队机票整单退票53,000元借：应付账款—航司50,000借：主营业务收入2,830借：应交税费—销项170贷：银行存款53,00071机票遗失补打手续费50元借：库存现金50贷：其他业务收入—补打费47贷：应交税费—销项372行程单补打服务费20元借：库存现金20贷：其他业务收入—补打19贷：应交税费—销项173退票后航司退款900元借：银行存款900贷：应付账款—航司90074退票产生的坏账损失100元借：营业外支出—坏账100贷：应收账款—XX客户10075积分抵扣退票费106元借：合同负债—积分106贷：其他业务收入—退票100贷：应交税费—销项676企业客户退票挂账2,120元借：应付账款—航司2,000借：主营业务收入100借：应交税费—销项6贷：应收账款—XX企业2,12077特价票不退不改（没收余款）500元借：合同负债—预收款500贷：营业外收入—特价票余款50078退票代理费（第三方）100元借：主营业务成本—第三方退票100贷：银行存款10079改期代理费（第三方）150元借：主营业务成本—第三方改期150贷：银行存款15080航司误机罚款200元借：营业外支出—罚款200贷：银行存款20081客户误机费收入300元借：银行存款300贷：其他业务收入—误机费283贷：应交税费—销项1782退票复购优惠100元借：销售费用—复购优惠100贷：合同负债—复购券100五、工资、社保、公积金（83–102）83计提销售顾问工资4,000元借：销售费用—工资4,000贷：应付职工薪酬—工资4,00084计提票务操作员3,500元借：主营业务成本—人工3,500贷：应付职工薪酬—工资3,50085计提客服人员3,000元借：主营业务成本—客服3,000贷：应付职工薪酬—工资3,00086计提财务行政3,000元借：管理费用—工资3,000贷：应付职工薪酬—工资3,00087计提经理工资6,000元借：管理费用—工资6,000贷：应付职工薪酬—工资6,00088发放工资（代扣个税375元）借：应付职工薪酬—工资19,500贷：银行存款19,125贷：应交税费—个人所得税37589计提单位社保2,800元借：销售费用/主营业务成本/管理费用—社保2,800贷：应付职工薪酬—社保2,80090计提单位公积金1,100元借：销售费用/主营业务成本/管理费用—公积金1,100贷：应付职工薪酬—公积金1,10091缴纳社保借：应付职工薪酬—社保2,800贷：银行存款2,80092缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金1,100贷：银行存款1,10093缴纳个税借：应交税费—个人所得税375贷：银行存款37594加班补贴500元借：主营业务成本—加班费500贷：库存现金50095夜班补贴300元借：主营业务成本—夜班费300贷：库存现金30096餐费补贴400元借：管理费用—餐补400贷：库存现金40097交通补贴300元借：管理费用—交通300贷：库存现金30098通讯补贴200元借：管理费用—通讯200贷：库存现金20099团建费800元借：应付职工薪酬—福利费800贷：银行存款800100分配福利费借：管理费用—福利费800贷：应付职工薪酬—福利费800101节日福利600元借：应付职工薪酬—福利费600贷：银行存款600102分配节日福利借：管理费用—福利费600贷：应付职工薪酬—福利费600六、日常费用（103–128）103办公室租金3,500元借：管理费用—房租3,500贷：银行存款3,500104水电费350元借：管理费用—水电350贷：银行存款350105物业费250元借：管理费用—物业250贷：银行存款250106网络电话费200元借：管理费用—通讯200贷：银行存款200107办公费400元借：管理费用—办公费400贷：库存现金400108打印复印费200元借：管理费用—文印200贷：库存现金200109差旅费800元借：管理费用—差旅800贷：银行存款800110业务招待费600元借：管理费用—招待600贷：银行存款600111汽车油费400元借：管理费用—车辆400贷：库存现金400112汽车保险900元借：管理费用—保险900贷：银行存款900113车辆维修300元借：管理费用—维修300贷：库存现金300114审计费1,200元借：管理费用—审计1,200贷：银行存款1,200115法律咨询费600元借：管理费用—律师费600贷：银行存款600116银行手续费120元借：财务费用—手续费120贷：银行存款120117利息收入60元借：银行存款60贷：财务费用—利息收入60118贷款利息400元借：财务费用—利息支出400贷：银行存款400119广告费2,000元借：销售费用—广告2,000贷：银行存款2,000120线上推广（抖音/百度）1,500元借：销售费用—线上推广1,500贷：银行存款1,500121传单制作400元借：销售费用—物料400贷：库存现金400122展会费1,000元借：销售费用—展会1,000贷：银行存款1,000123门店装修6,000元借：长期待摊费用—装修6,000贷：银行存款6,000124装修摊销250元借：管理费用—装修摊销250贷：长期待摊费用250125购置电脑5,000元借：固定资产—电脑5,000贷：银行存款5,000126计提折旧200元借：管理费用—折旧200贷：累计折旧200127低值易耗品采购600元借：周转材料—低值易耗品600贷：银行存款600128低值易耗品摊销300元借：管理费用—低值易耗品摊销300贷：周转材料300七、资金往来与备用金（129–146）129提取备用金2,000元借：库存现金2,000贷：银行存款2,000130现金存入银行1,500元借：银行存款1,500贷：库存现金1,500131借款给员工800元借：其他应收款—员工800贷：库存现金800132员工还款借：库存现金800贷：其他应收款—员工800133支付押金2,000元借：其他应收款—押金2,000贷：银行存款2,000134收回押金借：银行存款2,000贷：其他应收款—押金2,000135收到保证金1,000元借：银行存款1,000贷：其他应付款—保证金1,000136退还保证金借：其他应付款—保证金1,000贷：银行存款1,000137向股东借款50,000元借：银行存款50,000贷：其他应付款—股东50,000138归还股东借款借：其他应付款—股东50,000贷：银行存款50,000139银行短期借款100,000元借：银行存款100,000贷：短期借款100,000140归还短期借款借：短期借款100,000贷：银行存款100,000141代收代付款项500元借：银行存款500贷：其他应付款—代收500142支付代收款项借：其他应付款—代收500贷：银行存款500143集团内部往来（上划资金）20,000元借：其他应收款—总部20,000贷：银行存款20,000144集团下拨资金15,000元借：银行存款15,000贷：其他应付款—总部15,000145现金长款30元借：库存现金30贷：营业外收入—长款30146现金短款20元借：待处理财产损溢20贷：库存现金20八、税务、结转、分红（147–166）147差额征税转出未交增值税3,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交）3,000贷：应交税费—未交增值税3,0001