做账实操-客运企业会计处理分录

会计实操文库1/1做账实操-客运企业会计处理分录一、主营业务收入类（15例）——核心核算票务、包车、增值服务收入收取线路班车票款（现金，当日售票收入50,000元）借：库存现金50,000贷：主营业务收入—线路票务收入50,000（附：售票日报表、车票存根）收取网上售票款（微信支付，当日累计收入30,000元）借：其他货币资金—微信30,000贷：主营业务收入—网上票务收入30,000（附：微信支付流水、售票系统明细）承接企业包车业务（银行转账，3天行程，收入20,000元）借：银行存款20,000贷：主营业务收入—包车服务收入20,000（附：包车合同、派车单、发票）收取长途卧铺车票款（按座位收费，银行转账，当日收入18,000元）借：银行存款18,000贷：主营业务收入—长途票务收入18,000（附：长途线路售票表、银行回单）预收旅游团包车定金（银行转账，定金5,000元，总费用15,000元）借：银行存款5,000贷：预收账款—包车定金5,000（附：包车协议、定金收据）旅游团行程结束，收取包车尾款（银行转账10,000元）借：银行存款10,000预收账款—包车定金5,000贷：主营业务收入—包车服务收入15,000（附：尾款发票、结算单）收取旅客行李托运费（现金，当日累计收入2,000元）借：库存现金2,000贷：主营业务收入—行李托运收入2,000（附：行李托运记录、收据存根）提供定制客运服务（点对点接送，银行转账，收入8,000元）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—定制客运收入8,000（附：定制服务合同、旅客确认单）收取车辆租赁收入（出租闲置客车，银行转账，月度收入12,000元）借：银行存款12,000贷：其他业务收入—车辆租赁收入12,000（附：租赁协议、发票）旅客退票，退还票款（微信退款，当日累计退款1,500元）借：主营业务收入—线路票务收入1,500贷：其他货币资金—微信1,500（附：退票记录、退款凭证）收取政府燃油补贴（政策性补贴，银行转账，当月收入30,000元）借：银行存款30,000贷：其他收益—燃油补贴30,000（附：补贴文件、银行回单）月末结转当月主营业务收入（票务80万、包车25万、增值5万）借：主营业务收入—线路票务收入800,000主营业务收入—包车服务收入250,000主营业务收入—增值服务收入50,000贷：本年利润1,100,000（附：收入明细账汇总表）收取跨线联运收入（与其他客运公司分成，银行转账，分得收入6,000元）借：银行存款6,000贷：主营业务收入—联运收入6,000（附：联运协议、分成结算单）提供随车售品收入（销售矿泉水、零食，现金，当日收入800元）借：库存现金800贷：其他业务收入—售品收入800（附：售品销售明细、收据）旅客超员补票收入（现金，当日累计收入1,200元）借：库存现金1,200贷：主营业务收入—补票收入1,200（附：补票记录、车票存根）二、主营业务成本类（15例）——覆盖燃油、人工、车辆维保成本支付客运车辆燃油费（银行转账，当月累计120,000元）借：主营业务成本—燃油费120,000贷：银行存款120,000（附：燃油发票、加油记录台账）计提驾驶员当月工资（基本工资+里程提成，合计90,000元）借：主营业务成本—驾驶员工资90,000贷：应付职工薪酬—工资90,000（附：工资表、里程统计明细）发放驾驶员工资（扣除个税4,500元、社保13,500元，银行转账）借：应付职工薪酬—工资90,000贷：银行存款72,000应交税费—应交个人所得税4,500其他应付款—代扣社保13,500（附：工资发放表、转账明细）支付车辆过路费（现金，当月累计25,000元）借：主营业务成本—过路费25,000贷：库存现金25,000（附：过路费发票、行程记录）支付车辆维修费（常规保养+故障维修，银行转账，当月30,000元）借：主营业务成本—车辆维修费30,000贷：银行存款30,000（附：维修合同、发票、维修清单）购买车辆轮胎（银行转账，10套，单价800元/套）借：原材料—轮胎8,000贷：银行存款8,000（附：采购发票、入库单）领用车辆轮胎（当月领用5套，价值4,000元）借：主营业务成本—轮胎费4,000贷：原材料—轮胎4,000（附：领料单、更换记录）支付车辆保险费（交强险+商业险，银行转账，年度保费60,000元）借：主营业务成本—保险费5,000预付账款—车辆保险55,000贷：银行存款60,000（附：保险合同、发票，按月摊销）计提客运车辆折旧（10辆客车，原值1,500,000元，预计使用8年，残值率5%）月折旧额=1,500,000×(1-5%)÷(8×12)≈14,843.75元借：主营业务成本—车辆折旧费14,843.75贷：累计折旧—客运车辆14,843.75（附：折旧计算表）支付车站场地租赁费（银行转账，月度租金15,000元）借：主营业务成本—场地租赁费15,000贷：银行存款15,000（附：租赁协议、租金发票）支付车辆清洗费（现金，当月累计8,000元）借：主营业务成本—车辆清洗费8,000贷：库存现金8,000（附：清洗服务收据、车辆清洗记录）支付调度中心水电费（银行转账，月度费用6,000元）借：主营业务成本—水电费6,000贷：银行存款6,000（附：水电费发票、分摊说明）支付随车乘务员工资（月度工资30,000元，银行转账）借：主营业务成本—乘务员工资30,000贷：银行存款30,000（附：工资表、考勤记录）月末结转当月主营业务成本（燃油12万、人工12万、维保3万）借：本年利润270,000贷：主营业务成本—燃油费120,000主营业务成本—人工成本120,000主营业务成本—维保成本30,000（附：成本明细账汇总表）支付车辆GPS服务费（定位系统年费，银行转账12,000元，当月摊销1,000元）借：主营业务成本—GPS服务费1,000预付账款—GPS服务费11,000贷：银行存款12,000（附：服务合同、发票）三、车辆管理与旅客服务类（12例）——核心核算车辆处置、事故理赔、旅客服务购入新客运车辆（银行转账，1辆，价值300,000元）借：固定资产—客运车辆300,000贷：银行存款300,000（附：购车发票、车辆购置税凭证、验收单）处置旧客运车辆（原值200,000元，累计折旧150,000元，售价60,000元）借：银行存款60,000累计折旧—客运车辆150,000贷：固定资产—客运车辆200,000营业外收入—处置非流动资产利得10,000（附：处置协议、收款凭证、报废证明）车辆发生交通事故，支付维修费（银行转账，20,000元）借：其他应收款—保险公司15,000营业外支出—事故损失5,000贷：银行存款20,000（附：事故报告、维修发票、保险理赔单）收到保险公司理赔款（银行转账，15,000元）借：银行存款15,000贷：其他应收款—保险公司15,000（附：银行回单、理赔确认书）旅客乘车受伤，支付赔偿款（银行转账，8,000元）借：营业外支出—旅客赔偿8,000贷：银行存款8,000（附：赔偿协议、旅客签收单）车辆年检费用（银行转账，每辆500元，10辆车合计5,000元）借：主营业务成本—车辆年检费5,000贷：银行存款5,000（附：年检发票、年检合格标志复印件）购买车载急救包（现金，20个，单价50元/个）借：主营业务成本—急救设备费1,000贷：库存现金1,000（附：采购发票、入库单）支付驾驶员安全培训费（银行转账，月度培训费用8,000元）借：主营业务成本—培训费8,000贷：银行存款8,000（附：培训协议、发票、签到表）车辆违章罚款（驾驶员闯红灯，现金支付200元）借：其他应收款—XX驾驶员200贷：库存现金200（附：违章罚款单、责任确认书）收回驾驶员违章罚款（现金，200元）借：库存现金200贷：其他应收款—XX驾驶员200（附：收款收据）旅客遗失物品保管费（现金，当月累计收入300元）借：库存现金300贷：其他业务收入—保管费300（附：保管记录、收据）月末车辆盘点（10辆客车全部在位，无差异）借：固定资产—客运车辆3,000,000贷：累计折旧—客运车辆800,000固定资产清理—车辆盘点2,200,000（附：车辆盘点报告）四、资产负债类43.从银行提取现金（用于支付零星费用，提取30,000元）借：库存现金30,000贷：银行存款30,000（附：现金支票存根）购买办公电脑（财务办公用，银行转账，2台，单价6,000元/台）借：固定资产—办公电脑12,000贷：银行存款12,000（附：采购发票、验收单）计提办公电脑折旧（预计使用5年，残值率5%）月折旧额=12,000×(1-5%)÷(5×12)=190元借：管理费用—折旧费190贷：累计折旧—办公电脑190（附：折旧计算表）向银行借入长期借款（用于购置车辆，借款1,000,000元，期限5年）借：银行存款1,000,000贷：长期借款—XX银行1,000,000（附：借款合同、放款凭证）计提长期借款利息（年利率4.5%，当月利息3,750元）借：财务费用—利息支出3,750贷：应付利息3,750（附：利息计算表）支付长期借款利息（银行转账，3,750元）借：应付利息3,750贷：银行存款3,750（附：银行利息回单）现金盘点短缺（短缺500元，查明由出纳承担）借：其他应收款—